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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上小公司常見會計分錄大全！大多數(shù)會計人都需要！】今天因?yàn)槭撬綘I小公司，那么按小企業(yè)會計制度執(zhí)行，所以會計科目按小企業(yè)制度使用。假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。一前期重要工作：1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。2）第一次股東會議決議事項(xiàng)紀(jì)要。二公司建賬大概程序如下：公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 ：1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫AA有限責(zé)任公司）借：固定資產(chǎn)設(shè)備貸：其他應(yīng)付款張三2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批

2、辦公用品借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮?，所以別進(jìn)“長期待攤費(fèi)用”） 1萬元貸：其他應(yīng)付款張三 1萬元3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金借：庫存現(xiàn)金貸：實(shí)收資本張三 10 萬元 李四 20 萬元 王五 20 萬元借：銀行存款 50 萬元貸：庫存現(xiàn)金 50 萬元4.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 本月月15日辦理了國稅及地稅的稅務(wù)登記5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款 貸：庫存現(xiàn)金6.9月5日，公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬借：預(yù)付賬款甲11.7萬貸：銀行存款11.7萬7.9月8日，收到甲公司運(yùn)來的

3、商品并驗(yàn)收入庫借：庫存商品10萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬貸：預(yù)付賬款甲11.7萬8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款乙公司10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款借：應(yīng)付工資 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅11.本月25日分配（計提）本月工資借： 管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)付職工薪酬12.本月28日計提本月福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)借：管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)

4、交款工會經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi)13.本月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：管理費(fèi)用公司繳納社保費(fèi)貸：銀行存款14. 9月30日計算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 防洪費(fèi) 等等16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤18.30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用19. 假設(shè)有利潤，預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)

5、所得稅20.每個月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做： 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 提取法定盈余公積借：利潤分配未分配利潤貸：盈余公積法定盈余公積 法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）借：利潤分配未分配利潤貸：應(yīng)付股利張三 李四 王五從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時：借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利張三 李四 王五 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅干這行的時候，父母總說：“會計好啊，越老越吃香”；干了才知道，應(yīng)該是越學(xué)越吃香。一入會計深似海，從此清閑是路人。會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、稅收實(shí)務(wù)每一樣都在不斷更新，感覺不活到老學(xué)到老，別說吃香了，吃土都困難。來源：會計大咖、財稅職場專心-專注-專業(yè)