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1、第三章 支付結(jié)算法律制度 張泉春-新教材基礎(chǔ)班 原創(chuàng)不易，侵權(quán)必究 第1頁 三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用 （一）基本存款賬戶 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶， 也是存款人的主辦賬戶。 1.申請開立組織 下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶： （1）企業(yè)法人； （2）非法人企業(yè)； （3）機關(guān)、事業(yè)單位； （4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊； （5）社會團體； （6）民辦非企業(yè)組織； （7）異地常設(shè)機構(gòu)； （8）外國駐華機構(gòu)； （9）個體工商戶； （10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會； （11）

2、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園； （12）其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會、村民小組等組織； （13）境外機構(gòu)。 2.開立文件 營業(yè)執(zhí)照（無營業(yè)執(zhí)照的，需提供相關(guān)部門的證明文件）； 法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件； 法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書、代辦人員有效身份證件（如委托辦理）。 3.使用 一個單位只能開立一個基本存款賬戶。 存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。 【例題多選題】下列存款人中，可向銀行申請開立基本存款賬戶的有【 】。（2021 年） A.甲有限責(zé)任公司 B.丁蔬菜種植

3、合作社 C.丙社區(qū)委員會 D.乙民族舞蹈研究會 【答案】ABCD 【解析】下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人（選項 A）；（2）非法人企業(yè)；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團體（選項 D）；（6）民辦非企業(yè)組織（選項 B）；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會（選項 C）；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（如食堂、招待所、幼兒園）；（12）其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等）；（13）境外機構(gòu)。 （二）一般存款賬戶 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需

4、要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 1.開立文件 存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號和下列證明文件： 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同； 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 2.使用 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （更多資料+VX：9579293）第三章 支付結(jié)算法律制度 張泉春-新教材基礎(chǔ)班 原創(chuàng)不易，侵權(quán)必究 第2頁 【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般存款

5、賬戶不得辦理的是【 】。 （2021年） A.現(xiàn)金繳存 B.借款歸還 C.借款轉(zhuǎn)存 D.現(xiàn)金支取 【答案】D 【解析】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （三）專用存款賬戶 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 范圍范圍 使用使用 基本建設(shè)資金 對應(yīng)專用存款賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)批準(zhǔn) 更新改造資金 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金 證券交易結(jié)算資金 對應(yīng)專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金 期貨交易保證金 信托基金 糧、棉、油收購資金 對應(yīng)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理 住房基金 社會

6、保障基金 黨、團、工會經(jīng)費等 收入?yún)R繳資金 收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金 業(yè)務(wù)支出資金 業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理 【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有【 】。 A.單位收入?yún)R繳資金專用存款賬戶 B.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶 C.基本建設(shè)資金專用存款賬戶 D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶 【答案】CD （四）預(yù)算單位零余額賬戶 1.預(yù)算單位零余額賬戶是指預(yù)算單位經(jīng)財政部

7、門批準(zhǔn)，在國庫集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開立的，用于辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶。 2.預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。 3.預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。 4.一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。 5.使用 （1）預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付； （2）可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)； （3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項； （4）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單

8、位及所屬下級單位賬戶劃撥資金。 【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以【 】。 （更多資料+VX：9579293）第三章 支付結(jié)算法律制度 張泉春-新教材基礎(chǔ)班 原創(chuàng)不易，侵權(quán)必究 第3頁 A.辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù) B.向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金 C.向上級主管單位賬戶劃撥資金 D.向所屬下級單位賬戶劃撥資金 【答案】AB 【解析】選項 C 和 D：預(yù)算單位零余額賬戶不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位及所屬下級單位賬戶劃撥資金。 （五）臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀

9、行結(jié)算賬戶。 1.適用范圍 設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等； 異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動； 注冊驗資、增資； 軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。 2.使用 臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付； 臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限， 最長不得超過 2 年； 臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理； 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。 【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬

10、戶的表述中，正確的有【 】。 A.一個單位只能開立一個基本存款賬戶 B.異地常設(shè)機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶 C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理 【答案】ABCD 【解析】（1）選項 A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶；（2）選項 CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （六）個人銀行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 1.個人銀行結(jié)算賬戶分為 I 類銀行賬戶、II 類銀行賬戶和 III 類銀行賬戶（以下分別簡稱“I 類戶、II 類戶和 III 類戶”)。 類別

11、類別 可辦業(yè)務(wù)內(nèi)容可辦業(yè)務(wù)內(nèi)容 審核后可增業(yè)務(wù)審核后可增業(yè)務(wù) 備注備注 I 類戶 提供存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務(wù) II 類戶 可以辦理存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù) 銀行可以向 II 類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過 II 類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定 經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備+銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份： 可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù) 消費和繳費、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金 可以配發(fā)銀行卡實體卡片 日累計限額合計為 1 萬元、年累計限額合計為20萬元 III 類戶 可

12、以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù) 經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備+銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份： 可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù) 任一時點賬戶余額不得超過 2000 元 （更多資料+VX：9579293）第三章 支付結(jié)算法律制度 張泉春-新教材基礎(chǔ)班 原創(chuàng)不易，侵權(quán)必究 第4頁 2.開戶方式及證明文件 （1）個人銀行結(jié)算賬戶的開戶方式包括柜面開戶、自助機具開戶以及電子渠道開戶。 （2）根據(jù)個人銀行賬戶實名制的要求，存款人申請開立個人銀行賬戶時，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過有效身份證件仍無法準(zhǔn)確判斷開戶申請人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。 3.使用 可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)

13、算賬戶的款項： （1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項。 單位向個人銀行結(jié)算賬戶付款 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過 5 萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。但付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，付款單位應(yīng)對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行

14、結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。 當(dāng)個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，或個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 拒絕支付 具有下列一種或多種特征的可疑交易的，銀行應(yīng)關(guān)閉單位銀行結(jié)算賬戶的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬功能，要求存款人到銀行網(wǎng)點柜臺辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并出具書面付款依據(jù)或相關(guān)證明文件。 如存款人未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)： 賬戶資金集中轉(zhuǎn)入，分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交

15、易； 賬戶資金快進快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過渡性質(zhì)明顯； 拆分交易，故意規(guī)避交易限額； 賬戶資金金額較大，對外收付金額與單位經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營活動明顯不符； 其他可疑情形。 【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有【 】。 A.出版單位支付給個人稿費 5 萬元 B.期貨公司退還個人交存的交易保證金 10 萬元 C.保險公司向個人支付的理賠款 15 萬元 D.單位向個人支付的薪酬 【答案】ABCD （七）異地銀行結(jié)算賬戶 1.開立 存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶。 2.適用范圍 營業(yè)執(zhí)照注冊

16、地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的； 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的； 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的； 自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的有【 】。 A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的 B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的 （更多資料+VX：9579293）第三章 支付結(jié)算法律制度 張泉春-新教材基礎(chǔ)班 原創(chuàng)不易，侵權(quán)必究 第5頁 C.存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的 D.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的 【答案】ABCD 四、銀行結(jié)算賬戶的管理四、銀行結(jié)算賬戶的管理 1.實名制管理 存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外； 存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得