《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊8.4.1--投資處置管理規(guī)定.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊8.4.1--投資處置管理規(guī)定.doc（3頁珍藏版）》請?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、8.4.1 投資處置管理規(guī)定內(nèi)控規(guī)定名稱投資處置管理規(guī)定執(zhí)行部門內(nèi)控規(guī)定編號監(jiān)督部門規(guī)定受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)公司對長期股權(quán)投資處置行為的管理，嚴(yán)格規(guī)范投資處置申請的審核、審批,防范投資處置環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn),確保投資處置工作符合國家相關(guān)制度的要求，特制定本規(guī)定。第2條本規(guī)定適用于涉及長期股權(quán)投資處置的所有人員。第3條 本規(guī)定中所指的投資處置是指因各種原因公司將長期股權(quán)投資做出收回、轉(zhuǎn)讓或核銷等相關(guān)處置.第2章 投資狀況分析與投資處置審批第4條 投資管理部相關(guān)人員在編制投資處置報(bào)告前要對投資項(xiàng)目情況進(jìn)行仔細(xì)的分析，財(cái)務(wù)人員將投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析狀況提供給投資管理部的相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員

2、作參考。第條 投資處置報(bào)告中要求對投資資產(chǎn)進(jìn)行處置，投資項(xiàng)目狀況必須真實(shí)可靠,論證必須充足,依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。第6條 對投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限逐級審批，每級審批人必須簽署意見并蓋章,禁止越級審批。第7條 投資處置的審批程序?yàn)?投資部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事會第8條 投資處置時(shí)長期股權(quán)投資超過 萬元或占到公司上一會計(jì)年度末凈資產(chǎn)的 %必須經(jīng)過董事會的審批.第9條 關(guān)于投資資產(chǎn)的評估方的選擇必須得到各級領(lǐng)導(dǎo)的審批。第3章 投資資產(chǎn)評估與處置第條 投資相關(guān)負(fù)責(zé)人員對投資資產(chǎn)的評估必須公正、客觀,禁止?fàn)I私舞弊，重大的投資項(xiàng)目必須聘請相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來對公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行評估,專業(yè)機(jī)構(gòu)需出示證明

3、其專業(yè)資質(zhì)的材料或證書及負(fù)責(zé)過的項(xiàng)目等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核備案.第11條 對投資資產(chǎn)回收、轉(zhuǎn)讓、核銷的處置標(biāo)準(zhǔn)。1.對應(yīng)收回的投資資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)足額回收。2轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)人員、投資管理人員等合理確定其轉(zhuǎn)讓價(jià)格。3核銷投資應(yīng)當(dāng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第12條 有下列情形之一者，公司對長期股權(quán)投資做出收回處理。.按照公司相關(guān)規(guī)定，公司對投資項(xiàng)目的經(jīng)營期滿。2.投資項(xiàng)目的經(jīng)營不善導(dǎo)致無法到期償還債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。發(fā)生不可抗力時(shí)投資項(xiàng)目無法繼續(xù)經(jīng)營。4投資合同中規(guī)定的投資中止的情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。第13條 有下列情形之一者,公司對長期股權(quán)投資做出轉(zhuǎn)讓處理.

4、1.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯違背公司經(jīng)營方向的情況發(fā)生。2投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無望,沒有市場前景。3.公司由于自身經(jīng)營資金不足需要補(bǔ)充資金.4公司認(rèn)為沒有必要的其他情形。第4章 投資處置存檔與懲罰第14條投資管理部應(yīng)指定專人將與投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等資料編號建檔,以備隨時(shí)審核。若資料丟失，后果由投資管理部經(jīng)理與保管人員共同承擔(dān)。第5條 在投資處置行為中,凡具有以下情形，即對公司的投資處置決策造成誤導(dǎo),致使公司的資產(chǎn)損失的任何單位和個(gè)人，公司經(jīng)追查后,視公司資產(chǎn)損失多少進(jìn)行處理,嚴(yán)重的將移交司法機(jī)關(guān)處理1.投資項(xiàng)目的管理人員對投資項(xiàng)目管理不善的。2.因故意或嚴(yán)重過失造成投資項(xiàng)目重大經(jīng)濟(jì)損失的3.故意拖延時(shí)間或隱瞞投資項(xiàng)目狀況，造成投資項(xiàng)目損失不可挽回。4.與外方故意勾結(jié),造成公司投資損失的5未按投資審批程序?qū)徟蛟郊墝徟o公司投資造成損失的6.提供虛假材料和報(bào)告,玩忽職守,給公司投資造成損失。第章附則第6條 本規(guī)定由投資管理部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第7條本規(guī)定配套辦法由投資管理部會同公司其他有關(guān)部門另行制定.第1條 本規(guī)定自 年 月 日起實(shí)施.編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期