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1、創(chuàng)業(yè)公司財(cái)務(wù)避坑指南Emily2019-12-20生財(cái)有術(shù)星球有很多創(chuàng)業(yè)者，特別是小型創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)?！靶　焙芏鄷r候也意味著“不規(guī)范”，經(jīng)常會掉一些坑， 而這些坑回頭看的時候，如果當(dāng)初有人提醒一下，很可能就可以繞過去了。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)中的坑就是其中的坑之一。所以，今天邀請了公司的財(cái)務(wù)顧問，一名注冊會計(jì)師，她有10年的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，也是生財(cái)有術(shù)的星友之一，Emily，來做一個分享。如果你掉過企業(yè)財(cái)務(wù)上面的坑，此篇文章應(yīng)該看；如果你還沒掉過企業(yè)財(cái)務(wù)上面的坑，此篇文章更應(yīng)該看。如果看不懂，建議像我一樣，多看幾遍。01十年從業(yè)財(cái)務(wù)中最懂業(yè)務(wù)的大家好，非常感謝星主亦仁的邀請，很榮幸來做這個分享。我今天分享的主

2、題是：中小企業(yè)財(cái)務(wù)中走過的坑。我是華理，可以叫我Emily。做財(cái)務(wù) 10 個年頭了，注冊會計(jì)師一枚，曾經(jīng)同事評價(jià)我是他們碰到的財(cái)務(wù)中最懂業(yè)務(wù)的。08 年剛畢業(yè)的時候在天健事務(wù)所做了不長時間的審計(jì)，之后在央企做了一年多的會計(jì)，但是發(fā)現(xiàn)自己的性格不是太適合，于是接下來的 6 年在 500 強(qiáng)的外企轉(zhuǎn)做財(cái)務(wù)分析工作（就是大家所謂的表姐）。也是在這幾年中慢慢提高了自己對數(shù)據(jù)的敏感度，同時由于工作中更深入地接觸到業(yè)務(wù)的每一個細(xì)節(jié)，慢慢的將自己的財(cái)務(wù)思維向業(yè)務(wù)思維轉(zhuǎn)變。之后考慮到外企本身的發(fā)展受限，接下來的3年轉(zhuǎn)到了互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域。先后在 A 輪智能硬件公司（100 人以內(nèi)）以及 A 輪醫(yī)療互聯(lián)網(wǎng)公司（200

3、 人以內(nèi)）擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 0 到 1 的工作，在會計(jì)、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等多方面積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。今天主要跟大家分享一下我在過去的幾年中通過接觸到的初創(chuàng)企業(yè)總結(jié)的一些大家普遍可能碰到的財(cái)務(wù)問題。02財(cái)務(wù)人員配置和一個會算大帳的老板首先咱們說說大的方面，最近三年除了服務(wù) 3 家創(chuàng)業(yè)公司外，也為很多身邊的朋友公司出謀劃策。碰到很多以下類似的情況：有個朋友公司做電商的，一年 3000-4000 萬左右的流水，但是財(cái)務(wù)一直是讓 400 元/月的代理記賬公司負(fù)責(zé)。聯(lián)系我的時候是意識到財(cái)務(wù)即將失控。另一個電商朋友，業(yè)務(wù)中貨款來往頻繁，與供應(yīng)商及客戶都有不同的賬期，對我抱怨做了一年還不知

4、道自己公司到底賺了多少錢（應(yīng)收應(yīng)付款到底有多少）。所以咱們先來說說創(chuàng)業(yè)公司的財(cái)務(wù)人員配置這個大問題。參考之前提到的這兩家公司，創(chuàng)始人基本也算是首次創(chuàng)業(yè)，前期1年多的時間都是在拼業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)這塊建議還是需要有一個財(cái)務(wù)專業(yè)人員負(fù)責(zé)，但同時可以兼顧人事以及行政。前期不一定招很有經(jīng)驗(yàn)的人士（畢竟成本比較高），有一定的專業(yè)基礎(chǔ)，人耐心有責(zé)任心即可。一般的初創(chuàng)企業(yè)即使如之前提到的流水較多的情況下，實(shí)際業(yè)務(wù)模式簡單，基本上這個人員配置能解決 80% - 90% 的財(cái)務(wù)問題，不至于給業(yè)務(wù)拖很大的后腿。另外咱們再來聊聊創(chuàng)始人需要具備的財(cái)務(wù)能力做一個會算大帳的老板。首先來說一說什么叫算大賬?！按筚~”首先針對的是主要

5、的財(cái)務(wù)指標(biāo)，一般每個公司收入、成本、毛利、費(fèi)用、凈利潤就是最基礎(chǔ)的關(guān)鍵指標(biāo)，此外針對不同類型的業(yè)務(wù)也會有需要特別關(guān)注的指標(biāo)。通過之前幾年的積累以及對上市企業(yè)的觀察，市場上一般貿(mào)易型及大部分生產(chǎn)型企業(yè)的毛利率普遍 30% 左右，凈利潤在 10% 左右。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)毛利一般比較高，并且在達(dá)到規(guī)模效應(yīng)后隨著收入的增長毛利會顯著降低，一般需要重點(diǎn)關(guān)注的是管理費(fèi)用中的研發(fā)開支主要是人工成本及營銷推廣成本（一般在 10%-15% 左右）。人員成本估算一般按照采用人員的基本工資* 1.7 左右（該數(shù)值主要包括員工五險(xiǎn)一金、福利、辦公費(fèi)用及差旅費(fèi)，可根據(jù)公司實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整）來估算一個大致數(shù)據(jù)。另外目前很多互聯(lián)

6、網(wǎng)企業(yè)大多是預(yù)收費(fèi)性質(zhì)，所以在日常經(jīng)營中一般更多的關(guān)注預(yù)收款的情況，畢竟最后能有多少確認(rèn)為收入還是依賴于預(yù)收款的多少；TO B類型的軟件企業(yè)普通毛利在 60% 左右，凈利潤普遍也在 30% 左右，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注的是現(xiàn)金流情況，一般TO B類型企業(yè)普遍項(xiàng)目執(zhí)行周期超過1年多的甚至?xí)?2 年左右，回款是影響發(fā)展的主要因素。我的很多創(chuàng)始人朋友第一次看到上面的數(shù)字都會覺得頭皮發(fā)麻，但是通過 2-3 次業(yè)務(wù)模擬，基本對凈利潤的把握不會有太大的偏差（絕對不會超過一個數(shù)量級）。此外通過不斷的修正，同時結(jié)合自身公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況與以上市場普通情況做一定的對比，在做業(yè)務(wù)決策時能夠做到更加快速和準(zhǔn)確。其實(shí)真正的高效

7、決策還是在于創(chuàng)始人對幾個關(guān)鍵指標(biāo)的把握，財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)只是在此基礎(chǔ)上的補(bǔ)充與驗(yàn)證。我的幾個朋友在此基礎(chǔ)上算過幾次賬后，發(fā)現(xiàn)對業(yè)務(wù)的敏銳度也有很大的提升。03專業(yè)性問題增值稅、所得稅說完大的方面，咱們再具體聊聊初創(chuàng)企業(yè)（有自我造血能力，已盈利）碰到的日常業(yè)務(wù)中相對專業(yè)性的問題，主要還是稅務(wù)方面的問題。平時跟創(chuàng)業(yè)者交流經(jīng)常會碰到比較多的對稅種結(jié)構(gòu)不是很熟悉的情況，一般企業(yè)在業(yè)務(wù)交易過程中先后會涉及兩個稅種：增值稅以及企業(yè)所得稅。增值稅是在銷售貨物或服務(wù)時直接征收，所得稅是在銷售貨物或服務(wù)后扣除成本以及各項(xiàng)費(fèi)用后的凈收入再征收。目前接觸到的創(chuàng)業(yè)公司碰到的增值稅以及所得稅問題基本能通過目前的稅收優(yōu)惠政策優(yōu)

8、化解決大部分的問題。所得稅方面：建議創(chuàng)始人把握“大賬”，總體扣稅前利潤控制在小型微利企業(yè)的范圍內(nèi)（如果公司發(fā)展比較快或者有新的業(yè)務(wù)，那就再開一家唄，每家控制在都能享受優(yōu)惠政策的范圍內(nèi)）。另外對于年納稅所得額超過 300w 的企業(yè)基本屬于中型企業(yè)，可以爭取申請國家高新企業(yè)享受所得稅減按 15% 征收。如果公司不是高新技術(shù)企業(yè)，因?yàn)橐话阏畬τ谡猩桃Y這塊都會有不同力度的稅收返還政策，可以聯(lián)系當(dāng)?shù)卣私忉槍ζ渌髽I(yè)（如文化產(chǎn)業(yè)）特殊稅收優(yōu)惠政策。對于增值稅來說，很多人也比較容易混淆，所有企業(yè)，按照規(guī)模都可以分為小規(guī)模納稅人或者一般納稅人，與企業(yè)類型（個人獨(dú)資、有限責(zé)任公司、個體戶等）沒有任何關(guān)系

9、。特殊情況下有些業(yè)務(wù)需要（如客戶是一般納稅人，會要求供應(yīng)商提供專票），小規(guī)模納稅人也可以去稅務(wù)局申請代開 3% 的增值稅專用發(fā)票，但是這部分稅費(fèi)不在免稅范圍內(nèi)（因?yàn)榭蛻裟弥鴮Ｆ边M(jìn)行了抵扣，如果本公司再免稅，那國家得虧大發(fā)了）。總體來說，創(chuàng)始人把控“大賬”的思路跟所得稅類似，建立好財(cái)務(wù)框架，通過幾家公司合理分配業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮企業(yè)所得稅及增值稅的優(yōu)惠政策，以達(dá)到綜合稅負(fù)最低。（比如一般創(chuàng)業(yè)公司可以建立兩個納稅主體，一個為小規(guī)模納稅人，一個為一般納稅人，對于部分較小且發(fā)生頻次不高的業(yè)務(wù)可以在小規(guī)模納稅人主體公司中進(jìn)行，其他對接較大客戶的業(yè)務(wù)在一般納稅人主體公司中進(jìn)行。）基本上這個框架搭建好后，企業(yè)日

10、常中 80% 的業(yè)務(wù)都能解決。剩下的部分可以結(jié)合個人獨(dú)資企業(yè)（國內(nèi)部分不發(fā)達(dá)地區(qū)政府為了招商引資，政府會有比較優(yōu)惠的稅收補(bǔ)助政策，就是俗稱的稅收洼地，設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)可以享受很低的稅收優(yōu)惠政策）進(jìn)行優(yōu)化。04發(fā)票問題說到這里大家平時肯定也會接觸到比較敏感的買發(fā)票問題，我個人不是很建議這種操作，相比以上通過建立財(cái)務(wù)框架利用優(yōu)惠政策的方案，買發(fā)票實(shí)在是一個費(fèi)力效率低下并且風(fēng)險(xiǎn)極高的操作。目前金三系統(tǒng)上線后，國內(nèi)發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票管控越來越嚴(yán)，市面上碰到很多陌生的聲稱可以低稅率開票的公司絕大部分都是坑。最常見的操作就是開立多個皮包公司，利用大家想節(jié)稅的心態(tài)來提供開專票的服務(wù)收取一定的稅點(diǎn)。開具

11、完發(fā)票后（你收到發(fā)票一般會驗(yàn)證真?zhèn)?，都是真票哦）幾個月就會一次性作廢所有發(fā)票并注銷公司。這時候往往稅務(wù)局會通過這些皮包公司反查出之前開過票的企業(yè)，基本上一查一個準(zhǔn)，所以建議大家不要輕易相信這類陌生的推廣。如果你有幸身邊有靠譜的朋友在日常業(yè)務(wù)之余能提供給你這方面的幫助，請善待這些真正的兄弟，并做好資金、合同、發(fā)票三方資料的統(tǒng)一工作。但是這些幫助相信也是不能長時間持續(xù)的，基本能解決幾次燃眉之急已經(jīng)很不錯了。此外，還有一個小訣竅跟大家分享一下，平時可以安排財(cái)務(wù)人員多與直屬管轄的稅管員聯(lián)系，如果有幸能有稅管員介紹對應(yīng)靠譜的中介機(jī)構(gòu)（稅務(wù)事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所），基本花個小錢能讓你在大部分時間安心業(yè)務(wù)，不受

12、稅務(wù)的困擾。以上是一般企業(yè)會碰到的共性問題，接下來分享一下兩個相對特殊但是目前也是比較多公司會碰到的問題。05兩個特殊問題下級銷售，平臺資金池目前互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式大部分可以分為以下三類：1、貿(mào)易類企業(yè)，以電商企業(yè)為代表2、服務(wù)類企業(yè)，以提供各類服務(wù)（技術(shù)為多）為代表3、平臺型公司其中貿(mào)易類企業(yè)日常主要模式就是購進(jìn)貨物并賣出貨物，業(yè)務(wù)模式相對簡單。碰到比較多的一個問題往往是因?yàn)樽陨順I(yè)務(wù)下游對接下一級渠道時銷售模式的區(qū)別而導(dǎo)致增值稅的稅負(fù)差異大的問題。一般直銷的話對下游渠道開具13%的銷項(xiàng)專票，同時供應(yīng)商會開具13%的進(jìn)銷專票，抵扣后沒有什么問題。但是在代銷模式下會碰到比較多下游的代理商只能開

13、具6%的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)致該部分有7%的稅差，會直接影響業(yè)務(wù)的整體利潤。以上部分說實(shí)話沒有為大家解釋的非常深入，主要還是這部分的專業(yè)度比較高，對于創(chuàng)始人來說如果能了解透徹當(dāng)然比較好（但是目前為止我沒有碰到過）。其實(shí)日常創(chuàng)始人只要有概念這兩種模式會對利潤影響比較大，在談判的過程中了解對方具體結(jié)算的條款方式，剩下對業(yè)務(wù)的具體影響可以讓財(cái)務(wù)給出詳細(xì)的測算。之前碰到比較多的情況是往往創(chuàng)始人直接負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的談判，到財(cái)務(wù)人員了解到這方面影響的時候已經(jīng)是項(xiàng)目完成做結(jié)算的階段，木已成舟的情況下朋友只能自己默默吞下苦果。另外對于平臺性公司，往往會碰到比較多的就是資金池的問題。這方面可以找一家有第三方支付牌照的公司幫忙（現(xiàn)在微信也有了微信分賬的功能，之前我經(jīng)手的業(yè)務(wù)中也有跟類似的連連支付合作過），改變業(yè)務(wù)模式后財(cái)務(wù)方面只需要結(jié)算自己抽取傭金部分的收入即可。特別是提供服務(wù)方多為個人的情況下之前大多都會為個人提供不了可以抵扣的專票而在著實(shí)頭疼。我之前的親身經(jīng)歷就是，業(yè)務(wù)在沒有通過第三方的情況下由于本身傭金比例較低，承受不了6%增值稅成本而導(dǎo)致項(xiàng)目擱淺，后期在這個問題解決后業(yè)務(wù)才能重啟。平臺公司體量起來比較快，現(xiàn)在稅務(wù)對這塊的監(jiān)管也慢慢趨嚴(yán)，這方面的問題最好能盡早考慮。我的分享到此結(jié)束，感謝亦仁，感謝生財(cái)有術(shù)的各位老板。關(guān)于財(cái)務(wù)方面的問題今天主要也只是做一個拋磚引玉，主要介紹的也是大部分創(chuàng)業(yè)者會碰到的最多的問題。