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1、o一、年金的相關(guān)概念o二、年金的運(yùn)作模式o三、相關(guān)政策o四、公司方案10/21/202211、年金的相關(guān)概念o指企業(yè)及職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 2、企業(yè)年金建立的條件(1)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；(2)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；(3)已建立集體協(xié)商機(jī)制（如職工代表大會(huì)）。一、相關(guān)概念10/21/20222企業(yè)與職工中介服務(wù)機(jī)構(gòu)投資管理人帳戶管理人托管銀行受益人年金市場(chǎng)企業(yè)年金管理理事會(huì)信托關(guān)系委托關(guān)系二、年金的運(yùn)作模式受托人負(fù)責(zé)資金的保值增值資金帳戶的開立、保管、結(jié)算銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)共同認(rèn)定并公告管理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)0.2%5元/戶月0.2%1.

2、2%20%風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金至年金凈值10%后不再提取10/21/20223三、相關(guān)政策o關(guān)于印發(fā)中關(guān)村科技園區(qū)高新技術(shù)企業(yè)建立年金制度試行辦法的通知（2001年）o企業(yè)年金試行辦法20號(hào)令（2003）o企業(yè)年金基金管理試行辦法23號(hào)令（2004）o關(guān)于貫徹實(shí)施企業(yè)年金試行辦法有關(guān)問題的通知39號(hào)令(2006)o北京市關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知98（2006）10/21/20224四、年金方案1、參加對(duì)象政策規(guī)定所有員工都是年金方案的受益者，不能把部分人排隊(duì)在外。（自愿原則）；2、獎(jiǎng)金籌集方式企業(yè)和職工共同繳費(fèi)。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一；企業(yè)和職工個(gè)

3、人繳費(fèi)（從工資中扣繳）合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。（企業(yè)月繳費(fèi)上限月均工資1/12，個(gè)人月繳費(fèi)上限月均工資1/12）企業(yè)繳納個(gè)人繳納本人企業(yè)年金個(gè)人帳戶 職工企業(yè)年金個(gè)人帳戶 職工工資1/12 個(gè)人工資1/12 4%部分進(jìn)入成本費(fèi)用，稅前列支；余下部分計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi) 10/21/20225四、年金方案企業(yè)繳納職工企業(yè)年金個(gè)人帳戶 職工工資1/12 4%部分進(jìn)入成本費(fèi)用，稅前列支；余下部分計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi) o以公司年工資總額2000萬計(jì)，年年金支出總額166.67萬，其中80萬進(jìn)成本，余下86.67萬進(jìn)應(yīng)付福利費(fèi)。10/21/20226四、年金方案o為激勵(lì)年度優(yōu)秀、勞模、最佳

4、等員工及技術(shù)、管理骨干，可在年末將其獎(jiǎng)金部分合并計(jì)入個(gè)人年金帳戶。o職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人帳戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人帳戶中提前提取資金。員工變更工作單位，個(gè)人帳戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。3、年金轉(zhuǎn)移領(lǐng)取方式10/21/20227o國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過。o企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)報(bào)送所在地區(qū)縣以上地方人民政府勞動(dòng)保障行政部門。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送市勞動(dòng)保障部 10/21/20228與基本養(yǎng)老險(xiǎn)的不同之處o1、企業(yè)與個(gè)人繳納全部比例均進(jìn)入個(gè)人帳戶，而基本養(yǎng)老險(xiǎn)企業(yè)

5、繳納部分進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金；o2、明確規(guī)定投資管理人負(fù)責(zé)年金的保值增值，投資運(yùn)營(yíng)收益進(jìn)入個(gè)人帳戶，o3、企業(yè)繳納總額4%以內(nèi)部分進(jìn)入成本，稅前列支；o4、基本險(xiǎn)由國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理，年金由國(guó)家認(rèn)證通過的保險(xiǎn)、金融、基金等機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理；更類似于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)作模式。10/21/20229與補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)的不同之處o1、補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)只是企業(yè)（委托人）與受托人（保險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)）之間的委托關(guān)系，保險(xiǎn)或金融機(jī)構(gòu)既是帳戶的管理人也是投資人，又負(fù)責(zé)保險(xiǎn)金的管理、投資及運(yùn)營(yíng)，與個(gè)人商業(yè)險(xiǎn)完全相同；可以一次性也可以斷續(xù)繳納。可以讓部分員工參與。o2、年金需要多方參與，帳戶管理人、投資人、托管銀行為不同的機(jī)構(gòu)，三方互相制衡，保證資金的安全性，但相應(yīng)的每方都得收取一定的費(fèi)用。o3、補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)只涉及到保險(xiǎn)或金融機(jī)構(gòu)一方，收取的費(fèi)用相應(yīng)的少一些。o4、補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)目前只允許中關(guān)村科技園區(qū)高新技術(shù)企業(yè)試點(diǎn)，年金對(duì)大部分企業(yè)都適用。10/21/202210o5、年金是一種普惠制，政策導(dǎo)向性強(qiáng)，是未來的發(fā)展方向，可以推算出將來會(huì)更多的出臺(tái)年金操作政策。o補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)在年金出臺(tái)前，有些公司操作，但后來國(guó)家基本沒有再出臺(tái)補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)政策。未來的發(fā)展方向不明朗。10/21/202211