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1、工程審計(jì)管理辦法 第一章 總則 一一一 為了加強(qiáng)對(duì)成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司 以下簡 稱 集團(tuán)公司 及各控 股子公司固定資產(chǎn)投資 的審計(jì)監(jiān)督 改善經(jīng)營管理 合理使用建設(shè)資 金 提高固定資產(chǎn)投資效益 根據(jù)國家有關(guān)法律 法規(guī) 特制定本管理 辦法 一一一 工程審計(jì)是指由集團(tuán)公司審計(jì)中心 對(duì)固定資產(chǎn)投資類基建 工程造價(jià)的合法性 合規(guī) 性 真實(shí)性 可靠性和完整性進(jìn)行審查與監(jiān) 督的一種審計(jì)活動(dòng) 一一一 本管理辦法適用集團(tuán)公司及各控股子公司審計(jì)管理 參股公 司可參照?qǐng)?zhí)行 第二章 工程審計(jì)主要內(nèi)容及程序 一一一 工程審計(jì)包括如下內(nèi)容 1 建筑工程施工圖預(yù)算 結(jié)算和決算審計(jì) 2 建筑裝飾工程施工圖預(yù)算 結(jié)算和決算 審計(jì)

2、3 工程項(xiàng)目和工程用料采購招標(biāo) 投 標(biāo)審計(jì) 4 安裝工程施工圖預(yù)算 結(jié)算和決算審計(jì) 5 維修工程和技改工程預(yù)算和結(jié)算審計(jì) 6 工程經(jīng)濟(jì)類合同及工程相關(guān)費(fèi)用審計(jì) 一一一 集團(tuán)公司審計(jì)中心負(fù)責(zé)工程審計(jì) 或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行 應(yīng)完成如下工程審計(jì)任 務(wù) 1 審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額 標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定 認(rèn) 定預(yù)算的合理性 2 審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致 各項(xiàng)計(jì)算是否與有關(guān) 規(guī)定一致 內(nèi)容 數(shù)字是否準(zhǔn)確合理 有無虛假和錯(cuò)弊 以 驗(yàn)證其真實(shí)性和可靠性 3 審查各部分分項(xiàng)工程施工圖預(yù)算是否完整無缺 資料是否 完整齊備 以驗(yàn)證施工圖預(yù)算的完整性 4 審查工程竣工結(jié)算 決算是否真實(shí) 可靠 是否可作為工

3、程 造價(jià)的合法依據(jù) 5 審查返修工程結(jié)算是否真實(shí) 合理 是否可作為工程價(jià)款結(jié) 算的依據(jù) 6 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各控股子公司工程預(yù) 結(jié)算的審計(jì) 一一一 審計(jì)人員依照下列法規(guī) 管理辦法和文件資料開展工程審計(jì) 1 中華人民共和國審計(jì)法 中華人民共和國合同法 中華 人民共和國建筑法 施工和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理辦法 2 施工合同 協(xié)議書和補(bǔ)充合同 3 全套施工圖紙 設(shè)計(jì)變更圖紙 設(shè)計(jì)變更簽證單及說明書 4 施工圖結(jié)算書和計(jì)算書 加蓋公章及預(yù)算員專用章 5 地區(qū)單位估價(jià)表和補(bǔ)充單位估價(jià)表 6 各類有關(guān)專業(yè)的預(yù)算定額 7 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用定額 8 材料預(yù)算價(jià)格表 主要材料分析表和調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì) 算明細(xì)表 9 施

4、工材料采購單價(jià)的有關(guān)原始憑證 10 建設(shè)單位預(yù)付工程款和供料明細(xì)表 11 有關(guān)編制施工圖預(yù)算的規(guī)范性文件和規(guī)定 12 招投標(biāo)文件和招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)文件 13 施工單位資質(zhì)等級(jí)證書和營業(yè)執(zhí)照副本 14 其他影響工程預(yù)算 工期的簽證資料及文件等 如施工組織 設(shè)計(jì)及施工方案等 一一一 工程審計(jì)執(zhí)行下列原則 1 工程預(yù)算未經(jīng)集團(tuán)公司審計(jì)中心審查 不準(zhǔn)簽訂施工合同 2 工程結(jié)算未經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)結(jié)算工程款 一一一 審計(jì)人員采用下列方法進(jìn)行工程審計(jì) 1 查詢及函證 2 監(jiān)盤 3 計(jì)算 4 檢查 5 分析性復(fù)核 6 現(xiàn)場觀察 一一一 審計(jì)人員按下列基本程序開展工程審計(jì) 1 初步審查 了解被審計(jì)工程項(xiàng)目的性

5、質(zhì) 施工企業(yè)資質(zhì)和建 設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等 2 編制審計(jì)工作方案 3 實(shí)施審計(jì) 并將審計(jì)過程及其結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿 對(duì) 發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定 并獲得有關(guān)單位的簽證 對(duì)取得的 必要的證據(jù) 要附在有關(guān)審計(jì)工作底稿的后面 4 審計(jì)結(jié)束 形成審計(jì)報(bào)告 報(bào)總裁審查后 出具審計(jì)意見書 或?qū)徲?jì)決定 一一一 對(duì)于集團(tuán)公司控股子公司新建 改建 擴(kuò)建 維修等工程 由 子公司將工程預(yù) 結(jié)算資 料報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)中心 由審計(jì)中心統(tǒng)一 抽查 重點(diǎn) 審查 或委托外部 審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì) 集團(tuán)公司控股子公 司報(bào)送審計(jì)時(shí)須報(bào)送有子公司 負(fù)責(zé)人審批的工程造價(jià)報(bào)審報(bào)告 一一一一 集團(tuán) 公司控股子公司組織工程項(xiàng)目招

6、投標(biāo)和工程用料采購招 投標(biāo)時(shí) 必 須通知集團(tuán)公司審計(jì)中心派員參加 并提前向其報(bào)送招投 標(biāo)文件 一一一一 工程 審計(jì)工作根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的部署 本部門的安排和建設(shè)單 位的要求開展 一一一一 審計(jì) 人員開展工程審計(jì)時(shí) 建 設(shè)單位 應(yīng)在人員 場所和資料 上予以支持 第三章 附則 一一一一 本管理 辦法由集團(tuán)公司審計(jì)中心擬定 審計(jì)中心解釋 一一一一 本管理辦法接受中國法律 法規(guī)以及本公司章程的約束 本 管理辦法如與國家日后 頒布的法律 法規(guī)或 經(jīng)合法程序修改后的公司 章程相抵觸時(shí) 按國家有關(guān)法律 法 規(guī)和公司章程的 規(guī)定執(zhí)行 并立 即修訂 報(bào)總 裁辦公會(huì) 審議通過 一一一一 本管理 辦法未盡事宜 執(zhí)行國家有關(guān)法律 法 規(guī)和公司的有 關(guān)規(guī)定 一一一一 本管理 辦法經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議通過后生效實(shí)施