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1、商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度范本一.資金管理制度1、鈔票管理1.1、鈔票科目設(shè)兩個(gè)子目-貨款戶和費(fèi)顧客，詳細(xì)核算見第二章。1.2、出納應(yīng)保證庫存鈔票日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款鈔票必要送存銀行，不準(zhǔn)坐支。1.3、庫存鈔票定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用鈔票應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行，保證鈔票安全。1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對庫存鈔票進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制庫存鈔票盤點(diǎn)表；審核出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行貫徹。2、銀行存款管理2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線原則。各銷售分公司必要開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)顧客；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2、貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必要開設(shè)新銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。2.3、回款。對于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必要即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必要把所有貨款賬戶余額匯入總部賬戶。2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部依照月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止局С鲑~戶，詳細(xì)辦法詳見費(fèi)用管理制度。2.5、

3、支票管理。凡不能用鈔票收付款各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。（1）公司支票購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）鈔票支票只能由出納員從銀行提取鈔票時(shí)使用，公司與其她單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與鈔票支出報(bào)銷程序同樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)支票，如

4、有丟失應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門并對導(dǎo)致后果承擔(dān)責(zé)任。（5）出納員不得簽發(fā)不擬定日期支票，不得簽發(fā)任何種類空白支票，當(dāng)付款金額無法擬定期，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票印章，簽發(fā)支票時(shí)必要按編號序順使用，對簽錯(cuò)支票或退票必要加蓋作廢戳記并與存根一起保管。（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。3、銀行承兌匯票管理規(guī)定3.1分公司收取銀行承兌匯票必要經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才干收取，禁止收取省轄銀行承兌匯票及注有不得轉(zhuǎn)讓字樣銀行承兌匯票。3.2銀行承兌匯票票面要素必要齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必要有銀行匯票專用章鋼印或

5、紅?。ó?dāng)前只有農(nóng)行為鋼印，其她銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊承兌申請人蓋章處必要由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人全稱與出票人簽章財(cái)務(wù)專用章必要完全一致，一字不漏，收款人全稱、賬號、開戶行必要核對無誤。3.3銀行承匯票出票人必要具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶法人以及其她組織；B、與承兌銀行具備真實(shí)委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具備支付匯票金額可靠資金來源。3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過半年，即其出票日期與到期日不得超過半年（含半年，但不能多余一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司銀行承兌匯票，必要獲得持續(xù)背書，第一背書人必要同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第

6、二背書人同第一背書人相似，依次先后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓被背書人是票據(jù)最后持票人。3.5信用社無開具銀行承兌匯票資格，因而信用社出具銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取銀行承兌匯票必要在本地向開票銀行查詢確認(rèn)其為有效銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級銀行），才干發(fā)貨。3.6分公司收取銀行承兌匯票除了通過度公司開戶行向開票銀行查詢外，還必要帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票真實(shí)性及有效性。如收到銀行承兌匯票是同城銀行開出，規(guī)定財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行貫徹該票據(jù)真實(shí)性和有效性。3.7分公司收取銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必要在收取銀

7、行承兌匯票二個(gè)工作日內(nèi)將所收取銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章同步，必要注明被背書人全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司導(dǎo)致?lián)p失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。4、借支制度。公司人員借支應(yīng)當(dāng)依照需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后出差申報(bào)單。5、關(guān)于禁止非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取錢、物規(guī)定為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：1、股

8、份公司嚴(yán)肅禁止銷售分公司任何人員到公司任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系每一種經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司禁止業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其她任何經(jīng)手錢、物事情。二.往來賬管理制度1、應(yīng)收賬款管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款管理作出如下規(guī)定：1.1公司產(chǎn)品銷售規(guī)定是：現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨原則，因此原則上銷售分

9、公司月末不容許有應(yīng)收貨款余額。1.2各銷售分公司原則上不容許賒銷，對確需賒銷，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必要要闡明浮現(xiàn)應(yīng)收賬款單位資信狀況（涉及其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理訂立意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款期限不能超過一種月。相應(yīng)收賬款超過一種月單位，分公司必要及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采用辦法，并指定專人負(fù)責(zé)解決。1.3有應(yīng)收賬款分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表對分公司對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必要與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章確認(rèn)書。1.4銷售分公司不得以應(yīng)

10、收賬款來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減應(yīng)收賬款發(fā)生額、人為提高或減少銷售業(yè)績做法，均屬做假賬違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)解決分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必要要加強(qiáng)相應(yīng)收賬款管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至撤職。2、內(nèi)部往來管理內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。2.1、本科目按單位設(shè)立明細(xì)科目:2.1.1 當(dāng)收到大連分公司開具稅票時(shí),按稅票上價(jià)款借記庫存商品，按稅票上稅額借記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），按稅票總額貸記內(nèi)部往來。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公

11、司總部時(shí)，借記內(nèi)部往來，貸記銀行存款-貨款戶。2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記銀行存款-費(fèi)顧客，貸記本科目。2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司往來賬項(xiàng)清晰精確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號一式三聯(lián)轉(zhuǎn)賬告知單，轉(zhuǎn)賬告知單由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填寫，并送交雙方同步入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必要每月核對，依照總公司對賬單編制一式兩份內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只容許是時(shí)間差調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明因素予以調(diào)節(jié)。三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)入賬原則及折舊政策詳見會(huì)計(jì)政策某些；低值易耗品會(huì)計(jì)政策詳見會(huì)計(jì)政策某些。2、管理部門：銷售

12、分公司固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)獲得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。3、移送：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移送。低值易耗品領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。此外應(yīng)當(dāng)于每季度就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中依照登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造盤點(diǎn)表一式三份注明盈虧因素，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門闡明因素報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，依照盤盈盤虧因素做出相應(yīng)解決。6、購買審批程序及有關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購

13、買任何固定資產(chǎn)，若需購買，必要向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和有關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購買。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。7、保險(xiǎn)：依照固定資產(chǎn)使用規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其她使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。四、發(fā)票管理制度為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票管理，制定本制度。1、對外銷售開具發(fā)票規(guī)定1.1、各銷售分公司依照稅法等關(guān)于規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。1.2、發(fā)票上客戶名稱，要根據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人，要如實(shí)填寫姓名。1.3、已開具發(fā)票，須有經(jīng)辦

14、人按發(fā)票所有聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶，還需注明客戶身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶單位簡介信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。1.5、所有對外出具發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票，必要開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。1.7、對于賒銷，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。2、對外開具增值稅發(fā)票規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)

15、定執(zhí)行外，還要遵守如下規(guī)定：2.1、增值稅專用發(fā)票開具對象僅限于具備普通納稅人資格公司，對普通納稅人以外任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票單位，須提供該單位稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同步提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。2.3、公司詳細(xì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)員根據(jù)財(cái)務(wù)開具收款收據(jù)，或?qū)Ψ绞肇泦螕?jù)，或收回普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到筆跡清晰，項(xiàng)目齊全，計(jì)算精確；由對方詳細(xì)經(jīng)辦人員來辦，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后開票申請單才干開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。2.4、開出增值稅專用發(fā)票一定要詳細(xì)經(jīng)辦人員所有聯(lián)次一次性簽字，不得漏掉。2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6、對于增值稅發(fā)票上記載事項(xiàng)有變動(dòng)，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及