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1、2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表填報選擇及附報資料指引2020年02月24日尊敬的納稅人，您好：2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始了，請于年度終了之日起五個月內(nèi)辦理年度納稅申報。以下是企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報及相關資料報送的要點提示，僅供參考。一、哪些方式可以辦理2019年度企業(yè)所得稅年度納稅申報？一是在網(wǎng)上辦理。納稅人可以登陸貴州省電子稅務局辦理年度納稅申報（推薦首選此方式）。二是在辦稅廳辦理。納稅人可直接到辦稅廳辦理年度納稅申報。因新冠肺炎疫情需避兔人群聚集，同時減少往返辦稅廳時間等，不推薦此方式。辦理過程中如有疑間，請撥打12366或向主管稅務機關咨詢。二、2019年度企業(yè)所

2、得稅納稅申報應填報什么報表呢？(一)查賬征收企業(yè)填報的年度納稅申報表?！緢笏椭黧w】企業(yè)所符稅實行查賬征收方式的企業(yè)?！緢笏蛢?nèi)容】應當填報中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅中報表(A類，2017年版)。其中，以下表單為必填表：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)封面、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單、企業(yè)所得稅年度鈉稅申報基礎信息表(A000000)、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)(A100000)。另外，高新技術企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的企業(yè)需要填報高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表(A107041)(不管是否亭受高新技術企業(yè)優(yōu)患)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務涉及到需要填報

3、其他表單的，應選擇填報相關表單。企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，不再填報研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表和報送“研發(fā)支出”輔助賬匯總表?！把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表由企業(yè)留存?zhèn)洳椤！菊咭罁?jù)】國家稅務總局關于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)的公告（國家稅務總局公告2017年第54號)、國家稅務總局關于修訂中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)部分表單樣式及填報說明的公告（國家稅務總局公告2018年第57號）、國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告（國家稅務總局公告2019年第41號）。(二)核定征收企業(yè)填報的年度

4、納稅申報表?！緢笏椭黧w】企業(yè)所得稅實行核定征收方式的企業(yè)?！緢笏蛢?nèi)容】應當填報中華人民共和困企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)?！菊咭罁?jù)】國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告（國家稅務總局公告2019年第23號)。三、小型微利企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時有何簡化措施？【報送主體】企業(yè)所得稅實行查賬征收的小型微利企業(yè)。【報送內(nèi)容】小型微利企業(yè)必填的有：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)(A100000)和企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表(A000000)中的“基本經(jīng)營情況”。小型微利企業(yè)選填的為：企業(yè)所得稅

5、年度納稅申報基礎信總表(A000000)中“有關涉稅事項情況”，存在或者發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報，否則不填報，小型微利企業(yè)免填的有：企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表(A000000)中“主要股東及分紅情況”、一般企業(yè)收入明細表(A101010）、金融企業(yè)收入明細表(A101020)、一般企業(yè)成本支出明細表(A102010)、金融企業(yè)支出明細表（A102020)、事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表(A103000)、期間費用明細表(A104000)。免填表單相關數(shù)據(jù)應當在中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)(A100000)中直接填寫.【政策依據(jù)】國家稅務總局關于簡化小

6、型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告（國家稅務總局公告2018年第58號)四、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時如何辦理？【報送主體】享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)【報送內(nèi)容】企業(yè)自行判斷符合有關優(yōu)惠事項條件的，可自行計算優(yōu)惠金額，并通過填報納稅申報表對應優(yōu)惠欄次享受優(yōu)惠，同時按規(guī)定歸集和留存相關資料備查，不必報送稅務機關，沒有任何審批或備案手續(xù)?！菊咭罁?jù)】國家稅務總局關于發(fā)布像訂后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法的公告（國家稅務總局公告2018年第23號)。五、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失如何進行稅前申報扣除？【報送主體】發(fā)生資產(chǎn)損失需稅前扣除的企業(yè)?！緢笏蛢?nèi)容】僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表資產(chǎn)損失稅

7、前扣除及納稅調(diào)整明細表(A105090),不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存各查，不必報送稅務機關，沒有任何審批或備案手續(xù)?！菊咭罁?jù)】國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告(國家稅務總局公告2018年第15號)。六、年度納稅申報時還需報送其他哪些資料？企業(yè)辦理年度納稅申報時，根據(jù)其業(yè)務情況，如有涉及的還應選擇報送以下報表及資料，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表(A000000)及有關年度納稅申報表單中勾選相關業(yè)務項目、填報相關欄次信息：(一)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務相關情況報告?！緢笏椭黧w】從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的企業(yè)?！緢笏蛢?nèi)容】開發(fā)產(chǎn)品完工的，在年度納稅申報時，須出

8、具該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。應依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對象，并按規(guī)定出具成本對象專項報告，在開發(fā)產(chǎn)品完工當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，一并報送主管稅務機關：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將已確定的成本對象報送主管稅務機關后，不得隨意調(diào)整或相互混淆。如確需調(diào)整成本對象的，應就調(diào)整的原因、依據(jù)和調(diào)整前后成本變化情況等出具專項報告，在調(diào)整當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時報送主管稅務機關?！菊咭罁?jù)】國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國稅發(fā)2009)31號)、國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成木對象管理問趣的

9、公告（國家稅務總局公告2014年第35號）。(二)適用特殊性稅務處理的企業(yè)重組業(yè)務申報【報送主體】發(fā)生債務重組、資產(chǎn)收購、股權收購、合并或分立等重組業(yè)務且適用特殊性稅務處理的重組各方企業(yè)?！緢笏蛢?nèi)容】應在重組業(yè)務完成當年企業(yè)所得稅年度申報時，分別向各自主管稅務機關報送企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表和申報資料合并、分立中重組一方涉及注銷的，應在尚未辦理注銷稅務登記手續(xù)前進行申報。重組主導方申報后，其他當事方向其主管稅務機關辦理納稅申報，申報時還應附送重組主導方經(jīng)主管稅務機關受理的企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表（復印件）?！菊咭罁?jù)】國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告（國家稅務總局公告2015年第48號）。(三)適用特殊性稅務處理的企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)申報。【報送主體】發(fā)生資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)且適用特殊性稅務處理的交易雙方企業(yè)。【報送內(nèi)容】