最全會計分錄圖表型(2019年最新版)(總5頁).docx
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1、最全會計分錄圖表型(2019年最新版)一、資金籌集業(yè)務(wù)接受現(xiàn)金投資借:銀行存款貸:實收資本/股本 資本公積資本溢價/股本溢價接受非現(xiàn)金投資借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸:實收資本/股本資本公積資本溢價短期借款賬務(wù)處理借入借:銀行存款貸:短期借款實收資本增加借:銀行存款貸:實收資本借:資本公積/盈余公積貸:實收資本(或股本)月末計提應(yīng)計利息借:財務(wù)費用貸:應(yīng)付利息長期借款的賬務(wù)處理借入借:銀行存款長期借款利息調(diào)整貸:長期借款本金支付利息借:財務(wù)費用應(yīng)付利息貸:銀行存款計提利息借:財務(wù)費用等貸:應(yīng)付利息(分期付息)長期借款應(yīng)計利息(到期一次還本付息)償還銀行借款本金借:短期借款貸:銀行存款償還款本息借:
2、長期借款本金財務(wù)費用應(yīng)付利息/長期借款應(yīng)計利息貸:銀行存款二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)三、材料采購業(yè)務(wù)購入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)(不需安裝)/在建工程(需要安裝)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款等購買材料計劃成本法貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時材料驗收入庫:企業(yè)購入材料,未入庫,款已付(款未付)借:材料采購應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款/應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)折舊借:制造費用/銷售費用/管理費用等貸:累計折舊固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理時借:固定資產(chǎn)清理累計折舊貸:固定資產(chǎn)收回殘料變價收入時借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時材料驗收入庫:企業(yè)購入材料,未入庫,款已付(款未
3、付)借:材料采購應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款/應(yīng)付賬款清理支付清理費用時借:固定資產(chǎn)清理貸:銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失借:營業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益借:固定資產(chǎn)清理貸:營業(yè)外收入實際成本法(1)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗收入庫:借:原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)(2)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗收入庫:借:原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:應(yīng)付賬款處理材料費用的歸集與分配借:生產(chǎn)成本(直接用于產(chǎn)品生產(chǎn))制造費用(間接費用)管理費用(行政管理部門)貸:原材料職工薪酬的歸集與分配計提借:生
4、產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等貸:應(yīng)付職工薪酬(3)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗收入庫:暫估入賬:借:原材料貸:應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款下月初用紅字編制會計分錄沖回:借:應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款貸:原材料發(fā)放工資,支付現(xiàn)金借:應(yīng)付職工薪酬工資貸:庫存現(xiàn)金代扣款項借:應(yīng)付職工薪酬工資貸:其他應(yīng)收款職工房租代墊醫(yī)藥費制造費用的歸集和分配借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品貸:制造費用(4)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗收入庫:借:在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款材料收到,并驗收入庫借:原材料貸:在途物資分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算與結(jié)轉(zhuǎn)借:
5、庫存商品貸:生產(chǎn)成本(5)采用預(yù)付方式購入材料,預(yù)付貨款時:借:預(yù)付賬款貸:銀行存款材料入庫時:借:原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:預(yù)付賬款補付貨款時:借:預(yù)付賬款貸:銀行存款銷售業(yè)務(wù)發(fā)出材料實際成本法借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等貸:原材料主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理借:銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)計劃成本法借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等材料成本差異(節(jié)約)貸:原材料材料成本差異(超支)主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品利潤的形成與分配 其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)
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