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1、一、新會計準則下財務指標的計算1、流動比率流動資產(chǎn)/流動負債流動資產(chǎn)取資產(chǎn)負債表中“流動資產(chǎn)合計”的期末余額流動負債取資產(chǎn)負債表中“流動負債合計”的期末余額2、速動比率（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債流動資產(chǎn)取資產(chǎn)負債表中“流動資產(chǎn)合計”的期末余額存貨取資產(chǎn)資產(chǎn)負債表中“存貨”的期末余額流動負債取資產(chǎn)負債表中“流動負債合計”的期末余額3、存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本/平均存貨 平均存貨（存貨年初數(shù)存貨年末數(shù)）/2營業(yè)成本取利潤表中“營業(yè)成本”的本期金額存貨年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“存貨”的年初余額存貨年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“存貨”的期末余額4、應收帳款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應收賬款 平均應收賬款（應收賬款年初數(shù)應收賬

2、款年末數(shù)）/2營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額應收賬款年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“應收賬款”的年初余額應收賬款年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“應收賬款”的期末余額5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn) 平均流動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)年初數(shù)流動資產(chǎn)年末數(shù)）/2營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額流動資產(chǎn)年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“流動資產(chǎn)合計”的年初金額流動資產(chǎn)年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“流動資產(chǎn)合計”的期末余額6、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量/銷售收入經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量/營業(yè)收入經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量取現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計”的本期金額營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額7、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與債務總額比經(jīng)營活

3、動現(xiàn)金凈流量/負債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量取現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的本期金額負債總額取資產(chǎn)負債表中“負債合計”的期末余額8、銷售收入增長率本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入 本年營業(yè)收入增長額本年營業(yè)收入上年營業(yè)收入本年營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額上年營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的上期金額9、資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額負債總額取資產(chǎn)負債表中“負債合計”的期末余額資產(chǎn)總額取資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計”的期末余額10、全部資本化比率付息總債務/（付息總債務+所有者權(quán)益）付息總債務短期借款交易性金融負債一年內(nèi)到期的非流動負債長期借款應付債券短期借款取資產(chǎn)負債表中“短期借款

4、”的期末余額交易性金融負債取資產(chǎn)負債表中“交易性金融負債”的期末余額長期借款取資產(chǎn)負債表中“長期借款”的期末余額應付債券取資產(chǎn)負債表中“應付債券”的期末余額一年內(nèi)到期的非流動負債取資產(chǎn)負債表中“一年內(nèi)到期的非流動負債”的期末余額所有者權(quán)益取資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益”的期末余額11、成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額成本費用總額營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失利潤總額取利潤表中“利潤總額”的本期金額營業(yè)成本取利潤表中“營業(yè)成本”的本期金額營業(yè)稅金及附加取利潤表中“營業(yè)稅金及附加”的本期金額銷售費用取利潤表中“銷售費用”的本期金額管理費用取利潤表中“管理費用”的本期金額

5、財務費用取利潤表中“財務費用”的本期金額資產(chǎn)減值損失取利潤表中“資產(chǎn)減值損失”的本期金額12、銷售營業(yè)利潤率主營業(yè)務利潤/營業(yè)收入 主營業(yè)務利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額營業(yè)成本取利潤表中“營業(yè)成本”的本期金額營業(yè)稅金及附加取利潤表中“營業(yè)稅金及附加”的本期金額13、總資產(chǎn)報酬率（利潤總額利息支出）/平均資產(chǎn)總額 利息支出分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（應付股利年初數(shù)本年對所有者（或股東）的分配應付股利年末數(shù)） 平均資產(chǎn)總額（資產(chǎn)總額年初數(shù)資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2利潤總額取利潤表中“利潤總額”的本期金額分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金取現(xiàn)金流量表中

6、“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”的本期金額應付股利年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“應付股利”的年初余額應付股利年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“應付股利”的期末余額本年對所有者（或股東）的分配取所有者權(quán)益變動表中“對所有者（或股東）的分配”的本年金額資產(chǎn)總額年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計”的年初余額資產(chǎn)總額年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計”的期末余額14、凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益年初數(shù)所有者權(quán)益年末數(shù)）/2凈利潤取利潤表中“凈利潤”的本期金額所有者權(quán)益年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益”的年初余額所有者權(quán)益年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益”的期末余額15、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均資產(chǎn)

7、總額 平均資產(chǎn)總額（資產(chǎn)總額年初數(shù)資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2營業(yè)收入取利潤表中“營業(yè)收入”的本期金額資產(chǎn)總額年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計”的年初余額資產(chǎn)總額年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計”的期末余額16、利息保障倍數(shù)EBITDA/利息支出EBITDA凈利潤所得稅固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷利息支出 利息支出分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（應付股利年初數(shù)本年對所有者（或股東）的分配應付股利年末數(shù)）凈利潤取利潤表中“凈利潤”的本期金額所得稅取利潤表中“所得稅費用”的本期金額固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊取現(xiàn)金流量表補充資料中“固定資產(chǎn)折

8、舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊”的本期金額無形資產(chǎn)攤銷取現(xiàn)金流量表補充資料中“無形資產(chǎn)攤銷”的本期金額長期待攤費用攤銷取取現(xiàn)金流量表補充資料中“長期待攤費用攤銷”的本期金額分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金取現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”的本期金額應付股利年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“應付股利”的年初余額應付股利年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“應付股利”的期末余額本年對所有者（或股東）的分配取所有者權(quán)益變動表中“對所有者（或股東）的分配”的本年金額17、總債務/EBITDA負債總額/EBITDAEBITDA凈利潤所得稅固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費

9、用攤銷利息支出利息支出分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（應付股利年初數(shù)本年對所有者（或股東）的分配應付股利年末數(shù)）負債總額取資產(chǎn)負債表中“負債合計”的期末余額凈利潤取利潤表中“凈利潤”的本期金額所得稅取利潤表中“所得稅費用”的本期金額固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊取現(xiàn)金流量表補充資料中“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊”的本期金額無形資產(chǎn)攤銷取現(xiàn)金流量表補充資料中“無形資產(chǎn)攤銷”的本期金額長期待攤費用攤銷取取現(xiàn)金流量表補充資料中“長期待攤費用攤銷”的本期金額分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金取現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”的本期金額應付股利年

10、初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“應付股利”的年初余額應付股利年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“應付股利”的期末余額本年對所有者（或股東）的分配取所有者權(quán)益變動表中“對所有者（或股東）的分配”的本年金額18、總資產(chǎn)增長率（資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)）/資產(chǎn)總額年初數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計”的年初余額資產(chǎn)總額年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計”的期末余額19、凈資產(chǎn)增長率（所有者權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)）/所有者權(quán)益年初數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)取資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益”的年初余額所有者權(quán)益年末數(shù)取資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益”的期末余額二、授信額度參考值測算中有效凈資產(chǎn)的計算有效凈資產(chǎn)所有者權(quán)益商譽開發(fā)支出長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益取資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益”的期末余額商譽取資產(chǎn)負債表中“商譽”的期末余額開發(fā)支出取資產(chǎn)負債表中“開發(fā)支出”的期末余額長期待攤費用取資產(chǎn)負債表中“長期待攤費用”的期末余額遞延所得稅資產(chǎn)取資產(chǎn)負債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額