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1、跟蹤審計操作實施細(xì)則及內(nèi)容一、跟蹤審計工作開展.熟悉現(xiàn)場情況，掌握工程施工前現(xiàn)場第一手資料，并采取拍照等技術(shù)手段對現(xiàn)場情況進(jìn)行保留；.與主要參建單位人員接洽，建立工作關(guān)系，將跟蹤審計實施計劃和跟蹤審計細(xì)則、操作過程、處理程序等對建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行交底，使其明白跟蹤審計工作程序，縮短磨合期；.收集工程相關(guān)資料，如中標(biāo)單位的技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)；監(jiān)理單位招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、監(jiān)理合同；招標(biāo)單位的答疑文件、補(bǔ)充招標(biāo)文件，工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議等；.清標(biāo)，展開施工圖紙工程量計算工作，確定圖紙工程量價格，同時完成工程合同條款、招投標(biāo)文件的分析、判斷工作；.參加建設(shè)單位召開的有關(guān)工程設(shè)計、施工方案變

2、更會議和工程例會，會審有關(guān)涉及造價的工程變更和簽證，做好記錄，定期向委托匯報；.收集工程實施過程中工程例會匯報材料、例會會議紀(jì)要、專項施工方案、專題會議紀(jì)要、監(jiān)理周報及月報、建設(shè)單位發(fā)出的各類涉及到工程造價的變更指令單、現(xiàn)場簽證、施工圖紙、設(shè)計變更等資料并建立臺帳；.定期到施工現(xiàn)場了解工程進(jìn)度情況，做好跟蹤審計造價控制記錄，特別是在隱蔽工程覆蓋前留下影像資料和相關(guān)記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時向委托單位匯報；.對于施工中的設(shè)計變更、簽證、技術(shù)核定單等，應(yīng)及時提交跟蹤人員，跟蹤人員應(yīng)在收到上述工程變化的資料后，測算對工程造價造成的影響，并將結(jié)果及時報送委托單位；.為避免整個工程施工周期長造成相互交叉，事后又

3、回憶不清的情況，跟蹤審計項目組將按單位工程或單獨發(fā)包的分項工程分別及時進(jìn)行初步審核，為將來的竣工結(jié)算創(chuàng)造條件；.定期的跟蹤審計報告，每月一次以書面形式向委托單位匯報當(dāng)期工程相關(guān)情況。造價控制報告包含以下內(nèi)容：當(dāng)期工程的進(jìn)展，當(dāng)期發(fā)生的重要事項，當(dāng)期存在的問題及建議，實際投資進(jìn)度與計劃投資進(jìn)度的比較，上期遺留問題在本期的處理情況，當(dāng)月完成工作量和累計完成工作量，當(dāng)期工程進(jìn)度款支付和進(jìn)度款累計支付情況等。二、跟蹤審計造價控制事項處理程序.甲方指定分包、甲供材料、設(shè)備的選用及定價除法律明確規(guī)定不能分包的工程外，經(jīng)業(yè)主同意后承包人可以對無能力承建的部分內(nèi)容進(jìn)行分包。建設(shè)單位對需重點掌握的材料與設(shè)備，亦

4、可指定分包或甲控乙供，由承建單位按業(yè)主與第三人談定的條件與其簽訂合同并負(fù)責(zé)結(jié)算，對甲供材料（含設(shè)備）的審核，建設(shè)單位應(yīng)在準(zhǔn)備分包或采購前向造價控制人員列出待分包或待采購設(shè)備、材料的清單、品牌及數(shù)量，除特種材料外，造價控制人員在收到待購材料清單后，協(xié)助進(jìn)行市場調(diào)研，并提供專業(yè)建議。對由變更而產(chǎn)生的甲供材（設(shè)備）的增減或變化進(jìn)行測算，并將測算結(jié)果報送建設(shè)單位，為建設(shè)單位決策提供依據(jù)。.現(xiàn)場簽證處理程序簽證情況發(fā)生，現(xiàn)場確認(rèn)（施工、監(jiān)理、建設(shè)、跟蹤人員四方現(xiàn)場確認(rèn)工程量，原始記錄當(dāng)場帶回。）施工單位申報（施工單位根據(jù)簽證實體情況，上報擬采取的處理方案，經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主批準(zhǔn)后，以書面形式上報簽證工程量、費

5、用）報監(jiān)理完成初審，工程量審核報跟蹤審計人員審核（在審核時，將施工單位簽證決算資料與當(dāng)時的原始記錄核對，無誤后再根據(jù)招投標(biāo)、合同中相關(guān)規(guī)定完成審核工作。）報送建設(shè)單位完成最終審批流程。零星簽證項目需立即進(jìn)行施工的，由監(jiān)理、業(yè)主單位代表現(xiàn)場簽證，事后3日內(nèi)施工單位將簽證原始資料報送跟蹤審計人員登記備案，逾期則該簽證無效。其余簽證事項必須由施工單位、監(jiān)理、業(yè)主代表、跟蹤審計人員四方現(xiàn)場簽證。.設(shè)計變更處理程序施工單位提出的變更：施工單位報送書面變更資料監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計進(jìn)行驗證或商討（包括進(jìn)行現(xiàn)場踏勘、專題會議討論等，跟蹤審計人員要參加現(xiàn)場踏勘和相關(guān)會議，在不參與技術(shù)方案討論的前提下，對施工方案進(jìn)行

6、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。相關(guān)會議紀(jì)要、原始資料等造價控制人員要收集備案）監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計完成答復(fù)工作施工單位將相關(guān)資料送交跟蹤審計人員備案施工方編制變更費用資料監(jiān)理完成初審跟蹤審計人員完成審核工作（在審核時，將施工單位變更結(jié)算資料與相關(guān)會議紀(jì)要、原始資料進(jìn)行核對，無誤后再根據(jù)招標(biāo)、投標(biāo)、合同中相關(guān)規(guī)定完成審核工作。）報送委托單位完成最終審批流程。建設(shè)單位、設(shè)計部門、監(jiān)理提出的變更：應(yīng)由設(shè)計部門編制變更文件監(jiān)理工程師按施工合同的約定及變更前后的工程情況，簽發(fā)工程變更單，施工單位申報變更費用報監(jiān)理初審跟蹤審計人員對工程變更費用組織審核，并及時將審核結(jié)果通知有關(guān)各方，如

7、原費用存在不合理之處，則予以調(diào)整報送委托單位完成最終審批流程。三、跟蹤審計造價資料收集1、工程前期資料：招標(biāo)人部分：工程概算文件、招標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)圖紙、補(bǔ)充招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑等，監(jiān)理招標(biāo)文件等；投標(biāo)人部分：施工單位技術(shù)標(biāo)文件、商務(wù)標(biāo)文件，監(jiān)理投標(biāo)文件，工程施工合同、監(jiān)理合同；2、工程資料：建設(shè)單位：施工圖紙、設(shè)計變更圖紙，建設(shè)、設(shè)計單位發(fā)出的各類涉及到工程造價的變更或指令單；監(jiān)理單位：監(jiān)理周報、監(jiān)理月報、例會紀(jì)要、專題會議紀(jì)要、工程進(jìn)度款批復(fù)資料；監(jiān)理單位發(fā)出的各類涉及到工程造價的通知單；施工單位：例會匯報材料、專項施工方案、現(xiàn)場簽證原始記錄、變更申報單、簽證資料、簽證變更費用申報資

8、料、工程結(jié)算資料。四、工程進(jìn)度款支付審核根據(jù)施工合同等文件，完成工程進(jìn)度款審核工作，每月實際完成工程量由監(jiān)理單位審核確認(rèn)，跟蹤審計人員負(fù)責(zé)對合同內(nèi)項目單價、簽證變更工程費用進(jìn)行審核，并報委托單位確認(rèn)。五、項目組成員組成及職責(zé)1、跟蹤審計項目組人員組成情況：2、人員分工、工作職責(zé)項目組長：以我公司該工程項目的代表身份，與業(yè)主、承包單位及政府機(jī)關(guān)和有關(guān)單位協(xié)調(diào)溝通有關(guān)問題，特別要與業(yè)主保持密切關(guān)系，及時吃透其建設(shè)意圖和對工程造價控制的要求，承擔(dān)本項目跟蹤審查工作質(zhì)量責(zé)任；專業(yè)工程師：1).結(jié)合工程具體情況，制定本專業(yè)造價控制的實施細(xì)則，并承擔(dān)本專業(yè)造價控制工作質(zhì)量責(zé)任；2).參與本專業(yè)過程中隱蔽工程的現(xiàn)場檢驗及某些與常規(guī)施工工藝有矛盾的施工工藝的認(rèn)定，審核現(xiàn)場停工和施工機(jī)械設(shè)備停工的簽證，協(xié)助處理工程施工中的有關(guān)索賠事宜；3).審核承包單位提交的本專業(yè)工程進(jìn)度款結(jié)算報告、索賠及工程變更價款報告。4).記錄工程進(jìn)度、合同糾紛、施工干擾等情況；5).熟悉和掌握與本項目有關(guān)的施工設(shè)計圖紙；6).做好工程計量、造價變更、原始材料的收集整理；7).對建設(shè)項目合同、招投標(biāo)的合理性、工程結(jié)算進(jìn)行跟蹤審計。6