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1、新年會計工作計劃會計工作計劃新年會計工作計劃 臨近歲末，結賬及建賬的大工程又將啟動。根據領導指示及業(yè)務發(fā)展的客觀需要，現(xiàn)擬定如下工作思路，以便工程順利進行。 一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設“管理費用”科目，并改革原“藥品支出”科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費用三個科目的明細設置基本一致。先設“人員支出”、“日常公用支出”、“對個人與家庭補助”三個明細，“人員支出”、“對個人與家庭補助”下三級科目不變，“日常公用支出”下設辦公費、水電費、印刷費、電話費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、購置費、修繕費、會議費、業(yè)務招待費、福利費、其他費用等

2、三級明細。月末將管理費用按人數比例分攤至醫(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報表中，應當分開列支(報表格式須及時設計)。 二、因2024社區(qū)衛(wèi)生服務站實行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費后再匯入服務站賬戶。為此，應在“其他應付款”下設“服務站往來款”明細，該明細科目下再按服務站名稱設置三級科目。操作如下： (1)收到匯入款，借記“銀行存款.服務站匯入專戶”科目，貸記“其他應付款.服務站往來款”科目; (2)扣除的管理費應轉入基本賬戶，借記“其他應付款.服務站往來款”科目，貸記“專用基金.服務站管理費”科目，同時借記“銀行存款.基本戶”，貸記“銀行存款.服務站匯入專戶”; (3)款項匯回服務站時，借記“其他應付款.服務站往來款”，貸記“銀行存款.服務站匯入專戶”; (4)使用管理費時，借記“專用基金.服務站管理費”，貸記“銀行存款.基本戶”。 三、根據會計制度規(guī)定，年終時醫(yī)院應將當期末分配結余轉入“事業(yè)基金.一般基金”科目。但歷年從未進行過此項操作。因此，結賬時將所有收支記入“收支結余”后，須做如下分錄： (1)借：收支結余 貸：結余分配 (2)借：結余分配 貸：事業(yè)基金.一般基金