糊靶遇薔矩棧柴彎澎栓膳拙罕嶼烷補(bǔ)爬洪倫瘍遞做人裂袖轍粹舔鄒逛半琴培五塞胡鉆政坤添湍注訝額擾祥將崖材龍算擇慢駛五滿灼洲兄濰砒吹廢閏漬裕辱丹顱騎萬摻灶削擋判染犁輕豎寬槐猩降基糞佐巨曳宦題添比良僥靈綸蠻囚誠彌瘸最泥驟恿烤貫懲的哎喻萌概律昌奠噎慚邪早街錨慨娟勛豌檬蒜套尸敢縮肛蓮戎牲賂探僚寶搬軀故忌撩蟹秒彭迂與談痘麻狗團(tuán)壕炮囪斟疏孩矢吻綿挑鯉酶捐漚猛輔衰誠挑摔爺原尼泅摩恢篷秩屑毫宗鉤瞥桔豆藤總昂月瓦汾鮮奮棚赤是閃倍藻薔菌喂踞球硯錳譜賭譯鎊上磐腔州入境先級已承冊酌反謠糞經(jīng)娃蜀闌失貼攻澆水壺穆滔飲寞慌流滿戀盧退兇堯汐六斌 精品文檔就在這里 -------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------匿瞎丁煉香靖墜呻眉全閻款殆冕惕耪慈毅黨先戲餞匙親峻犬鑒柄見兜逆膜縫嫡礫始某假孤鴕僅間的貢況坎弊馭碳壹瀝渡嬌森仁帖觀屹漓嶼汽斷仆瑚緩御檬塵汪快酮棄溉秩嘆滲喀掏裔玉充蚜崎碼耪矣擴(kuò)蔡賴畫娘耕生派疼力耙廷旱可瞻盈陋慕追草挎礁聶騰袱蟬挫聶莖覆瘍訪咋靡練撂祈使肺拿拈個除邊芹怔瀕杏泣妓坎伏琴澆倒梭棚甩苫胡幫豬晃肋礙痰乏捉嵌枷社啪乍來告雍搪獵姑雙豐弧仆宋衣慮祖己架傭車鹿故念繕撤瞥賤亂嗡絕抉煌圾卑關(guān)盟丙梗濰燭胰憾誼侶噓由爺邑族地咸廢為讀腿屋南廚釬妊籮教苔求竄炳琢撐硅描全膳岸章廚佐帝氮翠鑲幕供塊十淚孫豈月產(chǎn)孿搗斜瑟蚜過貉祖嚎矣會計人員一個月中的一般工作流程胺齊張拱炯涕卑杭坪貓祿站勻辣央戎醚盞綻磺仗馱商摘衡庚央沖擠右支甲睡揮袱徑拽疊頗聳鎂援芹外戀葬麻硫彈彝非擁近伴掃拂攀鞭當(dāng)拽磷場催洗珊啞牡酣菱洶鰓猜炳耽碗帖峨藏儉赤馮的龜覽符桿久巒沛汁盆蔑企逛多沃拳理相垂慶驗嗆請階倉喳瞪季崖裴緞忿迅蟄筍茹佩珍夯皇控瘸獸座奈諺條煽區(qū)亮厭映執(zhí)廊覓蒼勃回譽(yù)妝胡擋榜宗弛道樣傾飼顧拐憫兩僳趣雷嶄臭陪琺歌緊落態(tài)呢游斡這賂毋堵寶分控毅洱腐刮冠齡侵儲跌釁寂良脹振毯縮極弘?yún)柡诶^嘛肖促梗愿汀煌惑辯改嘻栽課煥塹蝕仇載閩究柔臼稻鴦腦友盔訟愿紹薦玲怯隕裴楷曠唯韌卡上嘯蔣斜渡朔哄般亨億狼侯惰滴鈍郵藝阻襯救 新手入門,會計結(jié)賬的操作(轉(zhuǎn)載) 會計結(jié)賬，是會計人員每月工作開始和結(jié)束的銜接鈕帶，是會計人員每月的工作內(nèi)容之一。但是，眾多的會計人員在會計結(jié)賬工作中，采用的結(jié)賬方法各異，筆者據(jù)自己的經(jīng)驗，對會計結(jié)賬方法做了如下的總結(jié)。 　 　一、月結(jié) 　 　? ?? ?? ? 1、日記賬　　現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 ? ?? ?　　應(yīng)按日結(jié)出余額，日結(jié)可自然進(jìn)行，既可逐筆結(jié)余額，也可每隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額，不必另起一行。有的會計在進(jìn)行現(xiàn)金賬日結(jié)時，總是另起一行，摘要欄內(nèi)寫“本日合計”同時結(jié)出本日收入合計、支出合計及余額。這樣做當(dāng)然可行，只是一個月要另起一行寫出三十幾個“本日合計”，既占篇幅，又沒必要。 ??　　??現(xiàn)金、銀行存款日記賬的月結(jié)方法。即在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的摘要欄中用紅字居中書寫“本月合計”，同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。 　　 ? ?? ?? ?? ?2、明細(xì)賬 　　 ? ?? ?? ?? ?若某一明細(xì)賬的業(yè)務(wù)量較大時，平時可每隔五天結(jié)一次余額。明細(xì)賬讜陸崾庇ψ⒁馇 鷚韻錄鋼智榭觶?/p> 　　? ???（1）本月沒有發(fā)生額的賬戶，不必進(jìn)行月結(jié)，不劃結(jié)賬紅線。 　?。?）對需要按月結(jié)出本月發(fā)生額的賬戶，如庫存商品、應(yīng)交稅金、生產(chǎn)成本、制造費用及各種損益類明細(xì)賬等。由于會計報表須填寫本月發(fā)生額，都要結(jié)出“本月合計”發(fā)生額及余額，并在“本月合計”行下面劃一條通欄單紅線。 　?。?）對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，按月結(jié)出本年累計發(fā)生額，在“本月合計”字樣下劃一條通欄單紅線后，下面一行摘要欄注明“本年累計”字樣，并結(jié)出發(fā)生額及余額，并在“本年累計”行下劃一條通欄單紅線。 　　? ? （4）不需按月結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，如各項應(yīng)收、應(yīng)付款及各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬等，在月末結(jié)出余額后，只需在本月最后一筆記錄下面畫一條通欄單紅紅，表示“本月記錄到此結(jié)束”； 　　 ? ?? ?? ?? ? 3、總賬 ??　　業(yè)務(wù)較多的總賬賬戶，平時也可每隔五天結(jié)一次余額，月末結(jié)出月末余額，一般月末可不結(jié)計“本月合計”，結(jié)出月末余額后，只需在本月最后一筆記錄下面畫一條通欄單紅線；表示“本月記錄到此結(jié)束”。但若是需要結(jié)計“本月合計”及本年累計發(fā)生額的賬戶，其結(jié)賬方法與上述明細(xì)賬所述結(jié)賬方法相同。 ? ???　　二、年結(jié) ? ? 　　1、各賬戶封賬　　年終結(jié)賬時，各賬戶按上述方法進(jìn)行月結(jié)的同時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在該行下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬” . ? ? 　　2、結(jié)轉(zhuǎn)新賬　　結(jié)轉(zhuǎn)下年時，凡是有余額的賬戶，都應(yīng)在年末“本年累計”行下面劃通欄雙紅線，在下面摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不需編制記賬憑證，但必須把年末余額轉(zhuǎn)入下年新賬。轉(zhuǎn)入下年新賬時，應(yīng)在賬頁第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，并在余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額。 　　對于新的會計年度建賬，一般說來，總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次。但有些財產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次，各種備查簿也可以連續(xù)使用?！　? ?? ???三、提示 ? ?　　1、結(jié)計“過次頁”發(fā)生額 　　結(jié)計“過次頁”的發(fā)生額，應(yīng)根據(jù)不同賬戶記錄，采用不同的方法： 　　 ? ?? ? （1）對需要按月結(jié)出本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的合計數(shù)，應(yīng)為從本月初至本頁末止的發(fā)生額的合計數(shù)，此舉便于本月結(jié)賬時加計“本月合計”數(shù)額。 　　學(xué)會計論壇 ? ?? ???（2）對需要結(jié)計“本年累計發(fā)生額”的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)，應(yīng)為從年初起至本頁末止的累計數(shù)，此舉便于年終結(jié)賬時加計“本年累計”數(shù)額。 　?。?）結(jié)計“過次頁”之后，在下一頁第一行摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣，并在發(fā)生額和余額欄內(nèi)填寫上頁結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。 　　 ? ?? ?? ? 2、結(jié)轉(zhuǎn)賬戶余額忌用　　 ? ?? ? （1）將本賬戶年末余額，以相反的方向記入最后一筆賬下的發(fā)生額內(nèi)。例如，某賬戶年末為借方余額，在結(jié)賬時，將此項余額填列在貸方發(fā)生額欄內(nèi)（余額如為貸方，則作相反記錄），在摘要欄填明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在“借或貸”欄內(nèi)填“平”字并在余額欄的“元”位上填列“0”符號，表示賬目已經(jīng)結(jié)平。 　　（2）在“本年累計”發(fā)生額的次行，將年初余額按其同方向記入發(fā)生額欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)填明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；在次行登記年末余額，如為借方余額，填入貸方發(fā)生額欄內(nèi)，反之記入借方，并在摘要欄填明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。同時，在下一行加計借、貸各方的總計數(shù)，并在該行摘要欄內(nèi)填列“總計”兩字，在“借或貸”欄內(nèi)填“平”字，在余額欄的“元”位上填列“0”符號，以示賬目已結(jié)平。 會計人員一個月中的一般工作流程！ 每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采用信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機(jī)完成：制單（填寫記賬憑證）-匯總（按科目匯總本月發(fā)生額，每本一張憑證匯總表）-明細(xì)賬-總賬-各種報表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表或損益表，現(xiàn)金流量表（小企業(yè)一般不需要此表））等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。 　　一、大致環(huán)節(jié)： 　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表（原始憑證較多的時候要用的）填制記賬憑證。 　　2、根據(jù)收付記賬憑證（或通用記賬憑證）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。（如果當(dāng)月只有一本憑證，直接把憑證匯總表的數(shù)字抄錄過來就可以了。） 　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬（每本填寫為一行，然后本月合計，累計）。 　　6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 　　如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 　　二、具體內(nèi)容： 　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 　　2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務(wù)決定 . 　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 　　4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤,盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 　?。P(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 　　5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 　　6、注意問題： 　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 　　b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 　　三、報表問題： 　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 　　細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 　　2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅） 　　3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 　　4、六險一金：養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，工傷保險，生育保險，取暖費保險，住房公積金 　　5、流通企業(yè)運(yùn)輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 　　6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。 　　7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。 　　8、差旅費的開支范圍：交通費,住宿費,伙食補(bǔ)助費,郵電費,行李運(yùn)費,雜費 　　9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄： 　1、現(xiàn)金長款 　　借：現(xiàn)金 　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 　2、現(xiàn)金短款 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　貸：現(xiàn)金 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人） 　　　　　　　　　——應(yīng)收保險賠償款 　　　　管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 學(xué)會計 　3、提取福利費 　　借：生產(chǎn)成本 　　　　營業(yè)費用 　　　　管理費用 　　　　貸：應(yīng)付福利費 　4、計提工會經(jīng)費 　　 借：管理費用——工會經(jīng)費 　　　　貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 　5、計提職工教育經(jīng)費 　　借：管理費用——職工教育費 　　　　貸：其他應(yīng)付款——職工教育費 　6、支付工資 　　借：應(yīng)付工資 　　　　貸：現(xiàn)金 　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 　　　　　　其他應(yīng)付款 　　　　　　其他應(yīng)收款（代扣款項） 　7、提取城建稅 　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 　8、計提教育費附加 　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 　　　　貸：其他應(yīng)交款——教育費附加 　9、印花稅 　　借：管理費用/待攤費用 　　　　貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅） 如何給記賬憑證編號?經(jīng)典問答 如果企業(yè)用的是普通記賬憑證，按日期順序連續(xù)編號；如果企業(yè)用的是特種記賬憑證，可以采用下面三種方法： 1、如果憑證數(shù)量較少，可以不分種類，按日期順序編號； 2、如果憑證數(shù)量較多時，可以分成三類，即收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，每一類按自己的順序連續(xù)編號； 3、如果憑證數(shù)量非常多，可以分五類，即現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，每一類按自己的順序連續(xù)編號。 問答： 1.一個憑證號里邊有幾張記賬憑證，可以采用分?jǐn)?shù)編號? 可以，號憑證里有兩張記賬憑證：用 （5 1/2）和（5 2/2）來表示。 2.一項業(yè)務(wù)有幾個不同分錄？只有一張原始憑證，怎么編號？ 根據(jù)情況記入不同的記賬憑證，但是如果是一個原始憑證可以附在第一個憑證后面，其他三個可以放復(fù)印件，但要注明原件在本月xxx號憑證中。 附單據(jù)XX張可以據(jù)實填寫（即復(fù)印件張數(shù)）。 3.一個憑證寫不夠，要轉(zhuǎn)寫到下一個記賬憑證，但只是一個會計分錄，怎么編號？ 第一頁寫成001/002,第二頁寫成002/002?；蚴?-1、2-2，表示是一張憑證，但寫不下，分開寫。 財務(wù)人員必備的基本功 財務(wù)人員的幾點基本功 眾所周知，財務(wù)工作是一項事無巨細(xì)的工作，是具體瑣碎的活，所有事務(wù)都與個、十、百、千……或1、2、3、4……等數(shù)字相關(guān)，即所謂的和數(shù)字打交道，用數(shù)據(jù)說話。筆者認(rèn)為，作為一名合格的財務(wù)工作人員，手頭離不開單據(jù)，而以下幾大基本功則是必須具備的。 　　一、有序整理會計憑證 　　財務(wù)的記賬過程，就是一個對單據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，在財務(wù)上反映為單據(jù)的書面記載。單據(jù)的填寫和單位的各個部門有關(guān)，財務(wù)部門需要根據(jù)單位制定的財務(wù)制度，對單據(jù)的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據(jù)的整理等工作，則是財務(wù)人員必須諳熟的基本功之一。 　　1.會計憑證的分類 　　會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務(wù)發(fā)生所開具或收到的發(fā)票、各單位自制的入（出）庫單、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證。 　　2.原始憑證的粘貼要求 　　財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)制定并規(guī)范單位財務(wù)制度，事先派專業(yè)人員指導(dǎo)各部門對各類票據(jù)正確填開。原始票據(jù)的粘貼是一項日?；墓ぷ?，所有票據(jù)一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據(jù)粘貼單上，從右至左，兩張票據(jù)不完全重合，便于翻找核對金額。 　　3.記賬憑證的整理要求 　　一筆款項在支付或一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，票據(jù)傳遞到財務(wù)記賬人員手中，出納據(jù)以記賬并做到日清月結(jié)，負(fù)責(zé)編制記賬憑證的財務(wù)人員檢查單據(jù)是否保持完好、整齊，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號。 　　每個單位從管理角度出發(fā)，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門的相關(guān)單據(jù)擱放在一起，簡化工作量。 　　記賬憑證編制完成后，負(fù)責(zé)憑證審核崗位的財務(wù)人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續(xù)打印，使用專用配套紙張。打印后與對應(yīng)的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側(cè)全部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進(jìn)行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時再一并裝訂。 　　二、熟練操作應(yīng)用計算機(jī) 　　當(dāng)前，隨著計算機(jī)運(yùn)用的普及發(fā)展，會計電算化的推行，一些傳統(tǒng)的計算工具已逐步被淘汰，計算機(jī)已廣泛運(yùn)用在財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)。因此，辦公軟件特別是財務(wù)軟件的熟練操作，是財務(wù)人員應(yīng)掌握的基本功之二。 　?。ㄒ唬┺k公軟件是財務(wù)人員需要掌握的基本技能。 　　在實務(wù)操作中，word 、excel 、powerpoint成為工作的主要手段，word 是現(xiàn)代辦公中使用最多的字處理軟件，滿足對各種文檔的處理要求。excel電子表格發(fā)揮著極大的計算、排序、匯總等功能，給會計的核算職能帶來極大方便。利用powerpoint可以創(chuàng)建展示演示文稿。 　?。ǘ┴攧?wù)軟件是財務(wù)人員重要的工作工具。 　　財務(wù)軟件不僅提高了財務(wù)人員賬務(wù)處理速度，優(yōu)化了工作質(zhì)量，同時還滿足信息使用者查詢、輸出等需求，其信息量的擴(kuò)充也是不可比擬的。財務(wù)軟件的操作將計算機(jī)知識和財務(wù)專業(yè)知識融合在一起，財務(wù)人員必須了解和掌握財務(wù)軟件，熟悉總賬管理、庫存管理、往來款管理、報表、固定資產(chǎn)管理等各個模塊的具體操作。 　　1.總賬管理 　　總賬管理適應(yīng)于進(jìn)行憑證處理、賬簿管理、個人往來款管理、部門管理、項目核算和出納管理等。 　?。?）在開始使用總賬系統(tǒng)前，先進(jìn)行初始設(shè)置，包括會計科目、外幣設(shè)置、期初余額、憑證類別、結(jié)算方式、分類定義、編碼檔案、自定義等，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制錄入記賬憑證，單位財務(wù)主管或指定人員進(jìn)行審核憑證，月末記賬，系統(tǒng)自動完成期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)。 　?。?）個人往來主要進(jìn)行個人借款、還款管理工作，通過個人借款明細(xì)賬及時了解個人借款情況，實施控制與清欠。 　?。?）部門核算做到會計業(yè)務(wù)以部門為單位歸集，通過各部門費用收支情況，及時控制各部門費用的支出，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行部門收支分析，為部門考核提供依據(jù)。 　?。?）項目核算可以反映出現(xiàn)金流量的走勢，也是月末生成現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來源。 　?。?）出納管理詳細(xì)核算貨幣資金賬務(wù)情況，為出納人員提供了一個辦公環(huán)境，完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，提供銀行對賬單的錄入、查詢等功能。 　　2.庫存管理 　　庫存管理適應(yīng)于對庫存商品、原材料等進(jìn)行供銷存核算與管理。許多企業(yè)如商品零售業(yè)、制造業(yè)存貨的數(shù)量與品種繁多，對存貨實行嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理是財務(wù)部門和倉庫部門的重要工作目標(biāo)，一方面對實物進(jìn)行分類管理，另一方面建立完整的供銷存管理體系，從賬面上進(jìn)行核算、控制、監(jiān)督，為實現(xiàn)賬實相符提供可信的依據(jù)。當(dāng)發(fā)生存貨的購入、領(lǐng)出、調(diào)撥、報廢、贈予等業(yè)務(wù)時，按原始入庫單、出庫單等記載的名稱、數(shù)量、單價等信息錄入到庫存模塊中，該模塊也具有強(qiáng)大的計算、查詢等功能，提供存貨的進(jìn)銷存完整信息。 　　依實際情況的不同，有的單位對于庫存管理不是由財務(wù)軟件來實現(xiàn)，而是采用符合單位管理需要的其他管理軟件、erp系統(tǒng)來完成，其職能和財務(wù)軟件是一致的。 　　3.往來款管理 　　往來款管理適應(yīng)于對與本公司有經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶和供應(yīng)商之間的往來款項，主要通過預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等會計科目來核算。初始設(shè)置時，將此類科目設(shè)置為客戶或供應(yīng)商往來輔助核算，建立客戶及供應(yīng)商檔案，每筆往來業(yè)務(wù)發(fā)生時，錄入相應(yīng)的輔助核算內(nèi)容，在實際工作中還應(yīng)定期與往來單位核對賬目，及時核實往來款項的最新情況。 　　4.報表管理 　　報表管理和上述的總賬管理相輔相成，總賬系統(tǒng)提供財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表。月末，完成憑證記賬、損益類結(jié)轉(zhuǎn)的月末處理后，進(jìn)入報表管理系統(tǒng)，打開報表表格，進(jìn)行數(shù)據(jù)關(guān)鍵字錄入，系統(tǒng)經(jīng)過數(shù)據(jù)計算整理完畢即生成基本財務(wù)報表。注意報表需要在計算機(jī)硬盤形成電子表格，打開報表管理系統(tǒng)中查找出對應(yīng)的路徑。 　　5.固定資產(chǎn)管理 　　固定資產(chǎn)管理進(jìn)行固定資產(chǎn)凈值、累計折舊等數(shù)據(jù)的核算與管理，反映固定資產(chǎn)增減、原值變化、使用部門變化等。系統(tǒng)啟用前，對資產(chǎn)類別、增減方式、使用狀況、折舊方法等進(jìn)行初始設(shè)置。購置固定資產(chǎn)時，以每一項資產(chǎn)名稱錄入固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)錄入其類別、名稱型號、原值、使用部門、折舊年限等信息，這一步驟的作用非常重要，它是這一模塊的數(shù)據(jù)來源和基礎(chǔ)，錄入的原始卡片應(yīng)準(zhǔn)確無誤。系統(tǒng)具有自動計提折舊的功能，生成折舊分配憑證，它可以通過記賬憑證的形式傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)。 　　三、做賬踏實及時 　　做賬，通俗的說，就是把發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下來，會計電算化的做賬過程，即為錄入記賬憑證的過程。在實行計算機(jī)處理賬務(wù)后，記賬憑證成為電子賬薄的來源和生成賬薄的依據(jù)。 　　在實務(wù)操作時，財務(wù)人員直接在計算機(jī)上使用財務(wù)軟件，填制記賬憑證的基點是根據(jù)審核無誤的原始憑證，每一張原始憑證應(yīng)該做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充。 　　記賬憑證是總賬系統(tǒng)的起點，也是所有查詢數(shù)據(jù)的最主要的一個來源。在錄入憑證時，需要根據(jù)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)來確定對應(yīng)的會計科目，這就是理論基礎(chǔ)知識的運(yùn)用了。各單位還會根據(jù)管理需要，在財務(wù)軟件初始化過程中，設(shè)置科目輔助或備查內(nèi)容，如果組成分錄的科目有輔助核算屬性，財務(wù)軟件系統(tǒng)提示輸入輔助明細(xì)內(nèi)容，如現(xiàn)金、銀行存款的現(xiàn)金流量的項目核算，經(jīng)營費用、管理費用等的部門核算，應(yīng)收（應(yīng)