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1、項(xiàng)目五項(xiàng)目五 會(huì)計(jì)檔案的管理會(huì)計(jì)檔案的管理了解會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容學(xué)會(huì)整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案掌握各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限了解如何進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的查閱與銷毀學(xué)學(xué)習(xí)習(xí)目目標(biāo)標(biāo)邊學(xué)邊做每人或每個(gè)學(xué)習(xí)小組需準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證封面1張，會(huì)計(jì)報(bào)表封面1張每人或每個(gè)學(xué)習(xí)小組需準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證裝訂機(jī)，適量裝訂線了解如何進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接任務(wù)一任務(wù)一 整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案 一、會(huì)計(jì)檔案及其內(nèi)容一、會(huì)計(jì)檔案及其內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固

2、定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。任務(wù)一任務(wù)一 整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表類：月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)表。4、其他會(huì)計(jì)資料類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊，會(huì)計(jì)檔案保管清冊，會(huì)計(jì)檔案清冊等。二、會(huì)計(jì)檔案的整理裝訂二、會(huì)計(jì)檔案的整理裝訂1、會(huì)計(jì)憑證的整理與裝訂（1）整理會(huì)計(jì)憑證（2）裝訂會(huì)計(jì)憑證2、會(huì)計(jì)賬簿的整理裝訂3、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理裝訂任務(wù)二任務(wù)二 保管會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)檔案 一、會(huì)計(jì)檔案的歸檔一、會(huì)計(jì)檔案的歸檔u當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由

3、本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿以后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊，移交本單位檔案部門按規(guī)定的期限統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案部門的，應(yīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部指定專人保管，但出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。u檔案部門接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。u各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。任務(wù)二任務(wù)二 保管會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)檔案 二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管分為3年、5年、

4、10年、15年、25年五種。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。表2-5-1 企企業(yè)業(yè)和其他和其他經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)組織會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)檔案保管期限表檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備 注一一會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)憑憑證類證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二二會(huì)會(huì)計(jì)賬計(jì)賬簿簿類類4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三三財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告告類類9月、季財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四四其他其他類類11會(huì)計(jì)移交清冊15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久13會(huì)計(jì)檔案銷

5、毀清冊永久14銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年三、會(huì)計(jì)檔案的查閱與銷毀三、會(huì)計(jì)檔案的查閱與銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，可以按以下程序銷毀：1、由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。2、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。3、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。4、監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。任務(wù)三任務(wù)三 會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)工作交接一、會(huì)計(jì)工作交接的要求一、會(huì)計(jì)工作交接的要求會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)工作交接作了

6、比較具體的規(guī)定，其內(nèi)容包括：1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定期限內(nèi)移交清楚。2、接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。任務(wù)三任務(wù)三 會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)工作交接3、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方以及監(jiān)交人的職務(wù)和姓名、移交清冊頁數(shù)，以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。4、單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算、未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。二、會(huì)

7、計(jì)工作交接的程序二、會(huì)計(jì)工作交接的程序1、移交前的準(zhǔn)備工作會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)全部填制會(huì)計(jì)憑證。尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊，列明移交的憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。2、移交移交人員按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，移交具體內(nèi)容包括：現(xiàn)金、有價(jià)證券等要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須無缺，不得遺漏；如果有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。移交人經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，除按移交清冊逐項(xiàng)移交外，還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接管人員詳細(xì)介紹，并對(duì)需要移交的遺留問題寫出書面材料。3、監(jiān)交會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。u一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；u會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。