《監(jiān)盤(pán)注意事項(xiàng).ppt》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《監(jiān)盤(pán)注意事項(xiàng).ppt（78頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、監(jiān)盤(pán)與函證,直接涉及審計(jì)準(zhǔn)則,1、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則2、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)3、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號(hào)對(duì)存貨等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮4、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)函證5、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)審計(jì)抽樣財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的通知財(cái)會(huì)20064號(hào)（共48項(xiàng)）財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求等38項(xiàng)準(zhǔn)則的通知財(cái)會(huì)201021號(hào)（廢止原48項(xiàng)中的35項(xiàng)）,涉及其他審計(jì)準(zhǔn)則及解釋,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)利用專(zhuān)家的工作中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331

2、號(hào)首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)書(shū)面聲明中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答第1號(hào)職業(yè)懷疑中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答第2號(hào)函證中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答第3號(hào)存貨監(jiān)盤(pán)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答第12號(hào)貨幣資金審計(jì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1612號(hào)銀行間函證程序,一、監(jiān)盤(pán),分類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金定期存單應(yīng)收票據(jù)存貨固定資產(chǎn)及涉及產(chǎn)權(quán)證書(shū)在建工程無(wú)形資產(chǎn)及涉及產(chǎn)權(quán)證書(shū)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（部分適用項(xiàng)目）尚未支付的應(yīng)付票據(jù),（一）庫(kù)存現(xiàn)金,注意事項(xiàng)：1、取得報(bào)表截止日庫(kù)存現(xiàn)金余額，取得審計(jì)人員監(jiān)盤(pán)日

3、庫(kù)存現(xiàn)金余額，取得該2個(gè)日期中間的發(fā)生額明細(xì)賬并進(jìn)行勾稽以查驗(yàn)是否一致，并對(duì)該發(fā)生額的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)，同時(shí)評(píng)估余額的合理性。2、獲知全部存放庫(kù)存現(xiàn)金的地點(diǎn)，防止因被審計(jì)單位有多個(gè)保險(xiǎn)柜而漏盤(pán)。3、至少提前一天知會(huì)被審計(jì)單位出納，與其商定具體監(jiān)盤(pán)程序（針對(duì)民營(yíng)企業(yè)，可以突擊盤(pán)點(diǎn)，防止其自行補(bǔ)足庫(kù)存現(xiàn)金）。4、上班前或下班后進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，并詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位出納有無(wú)未入賬的庫(kù)存現(xiàn)金收支，如有，則請(qǐng)其入賬后再執(zhí)行監(jiān)盤(pán)程序，如果其他時(shí)間監(jiān)盤(pán)則需與出納協(xié)商其是否有未入賬的庫(kù)存現(xiàn)金收支，如有，則更換時(shí)間或讓其入賬后再執(zhí)行監(jiān)盤(pán)程序。5、被審計(jì)單位出納自保險(xiǎn)柜中取出現(xiàn)金時(shí)需注意其保險(xiǎn)柜中是否有其他現(xiàn)金存在，檢查被審計(jì)

4、單位是否存在小金庫(kù)或個(gè)人現(xiàn)金與公司現(xiàn)金混放（混放屬于內(nèi)控問(wèn)題）。6、本幣、外幣都要監(jiān)盤(pán)，監(jiān)盤(pán)情況填列入庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表，并對(duì)差異進(jìn)行分析（差異可能為尾差、白條入賬、現(xiàn)金混放、小金庫(kù)等）。7、應(yīng)由被審計(jì)單位出納盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員監(jiān)督。8、參與盤(pán)點(diǎn)的被審計(jì)單位出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)監(jiān)盤(pán)人員三方簽字確認(rèn)后盤(pán)點(diǎn)表有效，蓋公章。,（二）定期存單,注意事項(xiàng)：1、取得報(bào)表截止日定期存款明細(xì)表（存款人、利率、起訖日期、存入銀行等信息需列明）并與貨幣資金底稿進(jìn)行核對(duì)，取得審計(jì)人員監(jiān)盤(pán)日定期存款余額及明細(xì)表，取得該2個(gè)日期中間的發(fā)生額明細(xì)賬并進(jìn)行勾稽以查驗(yàn)是否一致，并對(duì)該發(fā)生額的真實(shí)性進(jìn)行憑證查驗(yàn)或其他分析性程序。2、

5、至少提前一天知會(huì)被審計(jì)單位定期存單管理人員，與其商定具體監(jiān)盤(pán)程序。3、應(yīng)由被審計(jì)單位定期存單保管人員盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員監(jiān)督檢查盤(pán)點(diǎn)并與監(jiān)盤(pán)表所列信息核對(duì)是否一致。4、所有監(jiān)盤(pán)到的定期存單均留存復(fù)印件作為審計(jì)證據(jù)，并編索引與監(jiān)盤(pán)表一一對(duì)應(yīng)，按順序放置。5、由于定期存單一般價(jià)值極大，審計(jì)人員嚴(yán)禁自行復(fù)印，需等待監(jiān)盤(pán)結(jié)束后請(qǐng)被審計(jì)單位定期存單保管人員前去復(fù)印或與其一道前去復(fù)印，防止存單丟失造成的責(zé)任問(wèn)題產(chǎn)生。6、目前銀行只對(duì)外開(kāi)出大額可轉(zhuǎn)讓存單，不再單獨(dú)開(kāi)具普通定期存單，以開(kāi)戶證實(shí)書(shū)代替。7、如無(wú)紙質(zhì)介質(zhì)則需逐一在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中查詢(xún)并電子截屏后打印，所截屏圖片應(yīng)顯示出其存款人、利率、起訖日期、存入銀行等

6、信息，打印后續(xù)編制索引與紙質(zhì)定期存單復(fù)印件一并按順序放置。8、參與盤(pán)點(diǎn)的被審計(jì)單位存單管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)監(jiān)盤(pán)人員三方簽字確認(rèn)后盤(pán)點(diǎn)表有效。,人民幣單位存款管理辦法,（三）應(yīng)收票據(jù)、尚未支付的應(yīng)付票據(jù),應(yīng)收票據(jù)一般性分類(lèi)：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票應(yīng)付票據(jù)一般性分類(lèi)：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)按介質(zhì)分類(lèi)：紙質(zhì)票據(jù)、電子票據(jù)注：按簽發(fā)人與付款人不同分為銀行匯票與商業(yè)匯票,銀行承兌與商業(yè)承兌區(qū)分方法,紙質(zhì)介質(zhì)承兌匯票：16位編碼，開(kāi)頭為001的為商業(yè)承兌匯票；開(kāi)頭為非001的為銀行承兌匯票。電子介質(zhì)承兌匯票：190758400004220131204012261863開(kāi)頭為19

7、0的為商業(yè)承兌匯票，開(kāi)頭為290的一般也未商業(yè)承兌匯票，開(kāi)頭為230的部分也為商承。130711000431520140107013044895開(kāi)頭為非190的為銀行承兌匯票詳細(xì)閱讀,票據(jù)監(jiān)盤(pán)注意事項(xiàng),1、取得報(bào)表截止日票據(jù)余額電子明細(xì)表（出票人、出票日期、到期日、票號(hào)、金額、前手等信息需列明）并與報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，取得審計(jì)人員監(jiān)盤(pán)日票據(jù)余額及電子明細(xì)表，取得該2個(gè)日期中間的發(fā)生額明細(xì)賬并進(jìn)行勾稽以查驗(yàn)是否一致，并對(duì)該發(fā)生額的真實(shí)性進(jìn)行憑證查驗(yàn)或其他分析性程序。2、獲知全部存放票據(jù)的地點(diǎn)，防止因被審計(jì)單位有多個(gè)保險(xiǎn)柜而漏盤(pán)。3、至少提前一天知會(huì)被審計(jì)單位票據(jù)管理人員，與其商定具體監(jiān)盤(pán)程序。4、詢(xún)問(wèn)

8、被審計(jì)單位票據(jù)管理人員有無(wú)未入賬的票據(jù)收支，如有，則請(qǐng)其入賬后再執(zhí)行監(jiān)盤(pán)程序。5、應(yīng)由被審計(jì)單位票據(jù)保管人員盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員監(jiān)督檢查票據(jù)并與監(jiān)盤(pán)表所列票據(jù)信息核對(duì)是否一致且需核對(duì)背書(shū)是否連續(xù)。6、所有監(jiān)盤(pán)到的票據(jù)均留存復(fù)印件作為審計(jì)證據(jù)，即使背書(shū)聯(lián)較長(zhǎng)，也應(yīng)全部復(fù)印并編索引與監(jiān)盤(pán)表一一對(duì)應(yīng)，按順序放置。7、由于票據(jù)一般價(jià)值極大，審計(jì)人員嚴(yán)禁自行復(fù)印，需等待監(jiān)盤(pán)結(jié)束后請(qǐng)被審計(jì)單位票據(jù)保管人員前去復(fù)印或與其一道前去復(fù)印，防止票據(jù)丟失造成的責(zé)任問(wèn)題產(chǎn)生。8、電子票據(jù)需逐一在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中查詢(xún)并電子截屏后打印，所截屏圖片應(yīng)顯示出其出票人、出票日期、到期日、票號(hào)、金額、前手等信息，打印后續(xù)編制索引與紙質(zhì)票

9、據(jù)復(fù)印件一并按順序放置。9、參與盤(pán)點(diǎn)的被審計(jì)單位票據(jù)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)監(jiān)盤(pán)人員三方簽字確認(rèn)后盤(pán)點(diǎn)表有效，蓋公章。,（四）存貨,審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)存貨科目審計(jì)的要求：,注意事項(xiàng),1、安全第一2、安全第一3、安全第一4、提前與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)溝通存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，并規(guī)劃好審計(jì)人員與被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)管理人員盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)的順序、時(shí)間等，如外地存貨金額重大且審計(jì)人員認(rèn)為需前去監(jiān)盤(pán)，則需在計(jì)劃中考慮。5、盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)選擇：如果盤(pán)點(diǎn)日期與報(bào)表截止日相隔很短或期間只有少量存貨流動(dòng)，則可選用報(bào)表截止日存貨數(shù)據(jù)作為盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源，并確定明細(xì)表匯總金額與報(bào)表金額一致。6、如選用非報(bào)表截止日數(shù)據(jù)作為存貨盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源，則應(yīng)將報(bào)表截止日存

10、貨明細(xì)數(shù)據(jù)、報(bào)表截止日與盤(pán)點(diǎn)日收發(fā)明細(xì)，將這2數(shù)據(jù)與盤(pán)點(diǎn)日盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行勾稽，確認(rèn)數(shù)量勾稽一致并打印后放置作為審計(jì)工作底稿；視情況盡量在盤(pán)點(diǎn)前做此工作，防止數(shù)據(jù)不全導(dǎo)致的漏盤(pán)。7、原材料及庫(kù)存商品等存貨明細(xì)表應(yīng)為數(shù)量金額式，方便按照金額大小進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)樣本篩選，在產(chǎn)品如果采用的盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)為非報(bào)表截止日數(shù)據(jù)一般沒(méi)有金額。,8、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)以被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)管理人員為主，審計(jì)人員為監(jiān)盤(pán)人。9、監(jiān)盤(pán)過(guò)程中應(yīng)注意核對(duì)數(shù)量、型號(hào)，并觀察存貨是否因不當(dāng)保存或放置時(shí)間過(guò)久導(dǎo)致受損。10、監(jiān)盤(pán)時(shí)如果可以要求被審計(jì)單位短暫停止存貨流通則需提出。11、監(jiān)盤(pán)前需獲取被審計(jì)單位庫(kù)位分布圖，并在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中予以驗(yàn)證，經(jīng)過(guò)廠區(qū)各處時(shí)注意觀

11、察是否有未在分布圖上列明的存貨或雖列明但存貨數(shù)量及品種規(guī)格有較大差異，防止被審計(jì)單位舞弊。12、監(jiān)盤(pán)時(shí)可能會(huì)發(fā)生存貨數(shù)量核對(duì)不一致的情況，如為出庫(kù)未記賬、記賬未出庫(kù)、入庫(kù)未記賬、記賬未入庫(kù)則需讓倉(cāng)庫(kù)管理人員提供出庫(kù)單（出庫(kù)未記賬）、出庫(kù)單（入賬未出庫(kù)）、入庫(kù)單（入庫(kù)未記賬）、入庫(kù)單（記賬未入庫(kù)）或者倉(cāng)庫(kù)管理人員存貨備查簿對(duì)應(yīng)記賬頁(yè)，并復(fù)印（或拍照）編制索引，與盤(pán)點(diǎn)表上列明的差異一一勾稽后與盤(pán)點(diǎn)表一道作為審計(jì)工作底稿；13、所有差異必須在現(xiàn)場(chǎng)解決，除特殊情況不允許將差異帶離現(xiàn)場(chǎng)，需在盤(pán)點(diǎn)表上留存企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理人員手機(jī)號(hào)等聯(lián)系方式。14、參與盤(pán)點(diǎn)的被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)管理人員、財(cái)務(wù)人員（數(shù)據(jù)提供者），審計(jì)

12、監(jiān)盤(pán)人員三方簽字確認(rèn)后盤(pán)點(diǎn)表有效，需蓋公章。15、對(duì)數(shù)量金額式盤(pán)點(diǎn)表如被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)管理較為先進(jìn)，各項(xiàng)存貨對(duì)應(yīng)庫(kù)位分布較為詳細(xì)，需對(duì)盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行排序以方便盤(pán)點(diǎn)，節(jié)省時(shí)間。16、合理運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則以減輕不必要工作量并增加監(jiān)盤(pán)結(jié)果的可信度，采用審計(jì)抽樣時(shí)抽樣方法務(wù)必嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，可采取系統(tǒng)抽樣、隨機(jī)抽樣、分層抽樣等17、未經(jīng)加工的存貨明細(xì)表需保存一份，抽樣過(guò)程中的存貨明細(xì)表需保存一份以證實(shí)抽樣過(guò)程的合規(guī)性，抽樣結(jié)果打印作為監(jiān)盤(pán)表。,18、盤(pán)點(diǎn)小結(jié)必須當(dāng)天完成后打印與存貨盤(pán)點(diǎn)表一并作為審計(jì)工作底稿。19、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)差異，則需用鉛筆標(biāo)明，禁止使用不可擦涂的簽字筆、圓珠筆等，以防止盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)實(shí)

13、際不存在差異的情況，盤(pán)點(diǎn)差異必須現(xiàn)場(chǎng)解決。20、所有重大差異或盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的其他重要問(wèn)題需及時(shí)電話聯(lián)系項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，當(dāng)天需每人完成一個(gè)盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題匯總匯報(bào)至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。21、大型企業(yè)倉(cāng)庫(kù)較多，需對(duì)所有獲得的存貨明細(xì)表、盤(pán)點(diǎn)表、監(jiān)盤(pán)小結(jié)的命名確定統(tǒng)一的格式，防止盤(pán)點(diǎn)表與小結(jié)無(wú)法勾稽。22、如所盤(pán)點(diǎn)存貨需由長(zhǎng)寬高及密度換算重量則可在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后在現(xiàn)場(chǎng)由倉(cāng)庫(kù)管理人員說(shuō)明換算方法后現(xiàn)場(chǎng)換算并核對(duì)是否存在差異，一般以重量計(jì)算的存貨換算后差異在5%以?xún)?nèi)可以接受。23、如所盤(pán)點(diǎn)為礦石、煤炭等大批量物品，則需取得庫(kù)位分布，比較不同堆的體積與重量，合理判定存貨明細(xì)表所列重量是否合理。24、盤(pán)點(diǎn)時(shí)對(duì)于拍照的方式，對(duì)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)存

14、貨總體盡可能拍攝全景圖片以留存照片證據(jù)作為總體印象及第三方匡算依據(jù)，照片中盡可能有一張出現(xiàn)審計(jì)人員身影，對(duì)于重要存貨，需單獨(dú)拍攝。25、盤(pán)點(diǎn)比例，運(yùn)用審計(jì)抽樣可以減少盤(pán)點(diǎn)比例，視被審計(jì)單位具體情況而定。26、監(jiān)盤(pán)過(guò)程中可選取雙向抽樣方法，從帳找實(shí)物，從實(shí)物找?guī)ぁ?7、盤(pán)點(diǎn)小結(jié)上時(shí)點(diǎn)、地點(diǎn)、人物、經(jīng)過(guò)、結(jié)果、盤(pán)點(diǎn)金額、總體金額、盤(pán)點(diǎn)比例一定要列明，參考上年模式，小結(jié)中如有照片，則需對(duì)照片進(jìn)行簡(jiǎn)單說(shuō)明其名稱(chēng)與編碼。28、復(fù)盤(pán)29、安全第一,原材料-鋼板（需換算成公斤）,原材料-鐵礦石（需合理估計(jì)）,原材料-煤炭（需合理估計(jì)）,樹(shù)（大批量同類(lèi)型時(shí)匡算數(shù)量）,半成品-結(jié)構(gòu)件（數(shù)量、型號(hào)）,產(chǎn)成品（數(shù)量

15、、型號(hào)）,庫(kù)存商品（數(shù)量型號(hào)）,產(chǎn)成品-冷軋薄板（編碼）,產(chǎn)成品-圓鋼（編碼）,低值易耗品（數(shù)量、型號(hào)）,命名格式統(tǒng)一,鄭煤機(jī)存貨專(zhuān)題,鄭煤機(jī)是我國(guó)第一臺(tái)液壓支架的誕生地，也是國(guó)內(nèi)液壓支架的龍頭企業(yè)，創(chuàng)造了多項(xiàng)“第一”，支架總產(chǎn)量世界第一、支架工作阻力和最大支護(hù)高度世界第一、支架市場(chǎng)占有率國(guó)內(nèi)第一、液壓支架科技研發(fā)和設(shè)計(jì)手段國(guó)內(nèi)第一。,一、煤機(jī)分類(lèi),1、根據(jù)煤炭開(kāi)采方式的不同，設(shè)備可分為露天煤炭開(kāi)采設(shè)備和井工開(kāi)采設(shè)備兩大類(lèi)。我國(guó)易于露天開(kāi)采的煤礦很少，主要都是井工開(kāi)采，約占我國(guó)煤炭產(chǎn)量的97%以上，這就決定了我國(guó)的煤炭開(kāi)采設(shè)備主要以井工開(kāi)采設(shè)備為主。,2、綜采設(shè)備綜采設(shè)備主要由“三機(jī)一架”構(gòu)成

16、：掘進(jìn)機(jī)、采煤機(jī)、刮板輸送機(jī)、液壓支架。掘進(jìn)機(jī)：用于地下煤礦平直巷道的開(kāi)鑿，煤礦巷道的快速掘進(jìn)是保證礦井高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)的關(guān)鍵技術(shù)措施。采煤機(jī)：以旋轉(zhuǎn)工作機(jī)構(gòu)破煤，并將煤裝入輸送機(jī)或其他運(yùn)輸設(shè)備的機(jī)械設(shè)備，采掘技術(shù)及其裝備水平直接關(guān)系到煤礦生產(chǎn)的能力和安全。刮板輸送機(jī)：用刮板鏈牽引，在槽內(nèi)運(yùn)送散料的輸送設(shè)備。在采煤工作面內(nèi)，刮板輸送機(jī)不僅運(yùn)送煤和物料，而且還是采煤機(jī)的運(yùn)行軌道。刮板輸送機(jī)保持連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)是煤炭生產(chǎn)正常進(jìn)行的必要條件。液壓支架：用來(lái)支撐采煤工作面的頂板、控制礦山壓力的結(jié)構(gòu)物。它是煤炭綜合采掘設(shè)備的重要組成部分，與采煤機(jī)配套使用，實(shí)現(xiàn)采煤綜合機(jī)械化。,綜采設(shè)備“三機(jī)一架”,二、鄭煤機(jī)存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)

17、劃,1、預(yù)計(jì)盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：12月28日至12月31日2、納入此次盤(pán)點(diǎn)范圍的子公司及存貨地點(diǎn)：母公司（東區(qū)、西區(qū)）、液壓公司（東區(qū)）、長(zhǎng)壁公司（東區(qū)-長(zhǎng)壁廠區(qū)）、鑄鍛公司（西區(qū)）、物資公司（西區(qū)-與母公司混放、安陽(yáng)希旺庫(kù)、圃田庫(kù)）、綜機(jī)公司（滎陽(yáng)北廠區(qū)、滎陽(yáng)南廠區(qū)）,（一）母公司存貨分類(lèi),1、原材料-主材（鋼板、圓鋼、鋼管）；2、原材料-配套件（管、閥、密封件等）；3、低值易耗品（焊絲、油漆等）；4、周轉(zhuǎn)材料（工裝器具等）；5、半成品（經(jīng)切割或拼焊的結(jié)構(gòu)件或接近完工產(chǎn)品）；6、產(chǎn)成品（液壓支架）,（二）液壓公司存貨分類(lèi),1、原材料-主材（鋼塊-已切割）；2、原材料-配套件（電路元件等）；3、低值易耗

18、品（雜項(xiàng)）；4、周轉(zhuǎn)材料（工裝器具等）；5、半成品（液壓件的模塊）；6、產(chǎn)成品（液壓件）,（三）長(zhǎng)壁公司存貨分類(lèi),1、原材料-主材（鋼板、圓鋼、鋼管）；2、原材料-配套件（管、閥、密封件等）；3、低值易耗品（焊絲、油漆等）；4、周轉(zhuǎn)材料（工裝器具等）；5、半成品（經(jīng)切割或拼焊的結(jié)構(gòu)件或接近完工產(chǎn)品）；6、產(chǎn)成品（刮板輸送機(jī)、配件）,（四）鑄鍛公司存貨分類(lèi),1、原材料-主材（鋼板、圓鋼、鋼管、煤、有色金屬錠等）；2、低值易耗品（雜項(xiàng)等）；3、周轉(zhuǎn)材料（工裝器具等）；4、半成品（鑄鍛件）；5、產(chǎn)成品（鑄鍛件）。,（五）物資公司存貨分類(lèi),1、庫(kù)存商品（鋼板、圓鋼、鋼管）；,（六）綜機(jī)公司存貨分類(lèi),1

19、、原材料-主材（鋼板、圓鋼、鋼管）；2、原材料-配套件（管、閥、密封件等）；3、低值易耗品（焊絲、油漆等）；4、周轉(zhuǎn)材料（工裝器具等）；5、半成品（經(jīng)切割或拼焊的結(jié)構(gòu)件或接近完工產(chǎn)品）；6、產(chǎn)成品（液壓支架、掘進(jìn)機(jī)、配件）,盤(pán)點(diǎn)具體方法-鋼板,母公司鋼板分為東區(qū)、西區(qū)兩個(gè)庫(kù)位，鋼板為液壓支架主材，數(shù)量較多，東區(qū)與西區(qū)量均較大，企業(yè)按鋼板的規(guī)格分別壘放，抽樣時(shí)抽樣比例原則上不得低于80%，由于同一型號(hào)的鋼板可能存在好幾個(gè)存放地點(diǎn)，故為加快盤(pán)點(diǎn)速度，盤(pán)點(diǎn)時(shí)不需按照抽樣表抽取，對(duì)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)所有鋼板全部進(jìn)行清查，在草稿紙上記載每一摞鋼板的長(zhǎng)寬高及規(guī)格型號(hào)，然后在庫(kù)管辦公室歸集到excel中進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算

20、出的噸數(shù)與盤(pán)點(diǎn)表核對(duì)，差異超過(guò)5%的即需復(fù)盤(pán)，復(fù)盤(pán)時(shí)只需在堆放場(chǎng)地尋找需復(fù)盤(pán)的型號(hào)即可。盤(pán)點(diǎn)草稿紙與復(fù)盤(pán)草稿紙必須保留作為支持excel數(shù)據(jù)的審計(jì)工作底稿。通過(guò)長(zhǎng)寬高換算成重量的excel表見(jiàn)附件，草稿紙記錄格式與順序需與excel表格保持一致，便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。其他注意事項(xiàng)見(jiàn)前述“（四）存貨”。,盤(pán)點(diǎn)具體方法-圓鋼,母公司圓鋼分為東區(qū)、西區(qū)兩個(gè)庫(kù)位，圓鋼為液壓支架主材，數(shù)量較多，東區(qū)與西區(qū)量均較大，企業(yè)按圓鋼的規(guī)格分別壘放，抽樣時(shí)抽樣比例原則上不得低于80%，盤(pán)點(diǎn)時(shí)需按照抽樣表抽取，在草稿紙上記載每一摞圓鋼的直徑及規(guī)格型號(hào)（部分圓鋼上會(huì)有鋼廠出廠標(biāo)識(shí)，顯示規(guī)格型號(hào)及重量，可直接記載

21、在草稿紙上），然后在庫(kù)管辦公室歸集到excel中進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算出的噸數(shù)與盤(pán)點(diǎn)表核對(duì)，差異超過(guò)5%的即需復(fù)盤(pán)，復(fù)盤(pán)時(shí)只需在堆放場(chǎng)地尋找需復(fù)盤(pán)的型號(hào)即可。盤(pán)點(diǎn)草稿紙與復(fù)盤(pán)草稿紙必須保留作為支持excel數(shù)據(jù)的審計(jì)工作底稿。通過(guò)直徑換算成重量的excel表見(jiàn)附件，草稿紙記錄格式與順序需與excel表格保持一致，便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。其他注意事項(xiàng)見(jiàn)前述“（四）存貨”。,盤(pán)點(diǎn)具體方法-鋼管,母公司鋼管分為東區(qū)、西區(qū)兩個(gè)庫(kù)位，鋼管為液壓支架主材，數(shù)量較多，東區(qū)與西區(qū)量均較大，企業(yè)按鋼管的規(guī)格分別壘放，抽樣時(shí)抽樣比例原則上不得低于80%，盤(pán)點(diǎn)時(shí)需按照抽樣表抽取，在草稿紙上記載每一摞鋼管的內(nèi)、外徑及規(guī)格

22、型號(hào)，然后在庫(kù)管辦公室歸集到excel中進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算出的噸數(shù)與盤(pán)點(diǎn)表核對(duì)，差異超過(guò)5%的即需復(fù)盤(pán)，復(fù)盤(pán)時(shí)只需在堆放場(chǎng)地尋找需復(fù)盤(pán)的型號(hào)即可。盤(pán)點(diǎn)草稿紙與復(fù)盤(pán)草稿紙必須保留作為支持excel數(shù)據(jù)的審計(jì)工作底稿。通過(guò)內(nèi)外徑換算成重量的excel表見(jiàn)附件，草稿紙記錄格式與順序需與excel表格保持一致，便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。其他注意事項(xiàng)見(jiàn)前述“（四）存貨”。,盤(pán)點(diǎn)具體方法-配套件及低值易耗品,按照抽樣方法抽取樣本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，帶隊(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行抽盤(pán)表的制作及打印,盤(pán)點(diǎn)具體方法-半成品,打印全表，自行按照系統(tǒng)抽樣抽取，抽取時(shí)需考慮審計(jì)成本與審計(jì)效率關(guān)系；半成品可能為接近于產(chǎn)成品狀態(tài)，也可能為接近于原

23、材料狀態(tài)。,盤(pán)點(diǎn)具體方法-產(chǎn)成品,液壓支架、刮板輸送機(jī)、掘進(jìn)機(jī)：全盤(pán)，單體價(jià)值較大，液壓支架每一批均需仔細(xì)核對(duì)型號(hào)及數(shù)量（不必對(duì)每一架進(jìn)行型號(hào)查驗(yàn)）。液壓公司與鑄鍛公司產(chǎn)成品、長(zhǎng)壁與綜機(jī)公司產(chǎn)成品中配件部分：抽樣盤(pán)點(diǎn),本鋼存貨專(zhuān)題,本鋼是全球第20大，國(guó)內(nèi)第10大鋼鐵企業(yè)。,本鋼存貨分類(lèi),原材料-鐵礦石、有色金屬錠燃料-煤輔料-油、電纜等備件：軋輥、機(jī)電設(shè)備等半成品-鋼坯產(chǎn)成品-熱軋卷、冷軋卷,原材料-鐵礦石,鐵礦石擺放為不規(guī)則露天存放，每堆重量不一，大的可能為10萬(wàn)噸，小的數(shù)千噸。盤(pán)點(diǎn)方法為抽盤(pán)，將全部原材料余額明細(xì)及庫(kù)位分布中抽取其中若干千噸以上的進(jìn)行標(biāo)記作為盤(pán)點(diǎn)對(duì)象進(jìn)行標(biāo)記，并打印出全表

24、，針對(duì)部分抽盤(pán)對(duì)象抽取若干品種鐵礦石，準(zhǔn)備紙箱裝填并稱(chēng)重，得出密度。按照估算出來(lái)的長(zhǎng)寬高進(jìn)行體積換算，最后得出重量，差異10%以?xún)?nèi)為正常差異。將未稱(chēng)重樣本也按照匡算的長(zhǎng)寬高及密度計(jì)算重量，所有草稿紙均作為底稿留存。所有樣本均需拍照，拍照時(shí)在草稿紙角落寫(xiě)上該鐵礦石的噸位與型號(hào)，拍出的照片需能看到，同時(shí)，拍照時(shí)需一位審計(jì)人員在該鐵礦石堆邊上，以佐證審計(jì)人員草稿紙上所記載長(zhǎng)寬高的準(zhǔn)確性。其他需注意事項(xiàng)見(jiàn)所述“（四）存貨”,燃料-煤,煤擺放為不規(guī)則露天存放，每堆重量不一，大的可能為10萬(wàn)噸，小的數(shù)千噸。盤(pán)點(diǎn)方法為抽盤(pán)，將全部燃料余額明細(xì)及庫(kù)位分布中抽取其中若干千噸以上的進(jìn)行標(biāo)記作為盤(pán)點(diǎn)對(duì)象進(jìn)行標(biāo)記，并

25、打印出全表，針對(duì)部分抽盤(pán)對(duì)象抽取若干品種煤，準(zhǔn)備紙箱裝填并稱(chēng)重，得出密度。按照估算出來(lái)的長(zhǎng)寬高進(jìn)行體積換算，最后得出重量，差異10%以?xún)?nèi)為正常差異。將未稱(chēng)重樣本也按照匡算的長(zhǎng)寬高及密度計(jì)算重量，所有草稿紙均作為底稿留存。所有樣本均需拍照，拍照時(shí)在草稿紙角落寫(xiě)上該煤的噸位與型號(hào)，拍出的照片需能看到，同時(shí)，拍照時(shí)需一位審計(jì)人員在該煤堆邊上，以佐證審計(jì)人員草稿紙上所記載長(zhǎng)寬高的準(zhǔn)確性。其他需注意事項(xiàng)見(jiàn)所述“（四）存貨”,輔料,按照系統(tǒng)抽樣方法，對(duì)金額進(jìn)行排序后分層系統(tǒng)抽樣其他需注意事項(xiàng)見(jiàn)所述“（四）存貨”,備件,按照系統(tǒng)抽樣方法，對(duì)金額進(jìn)行排序后分層系統(tǒng)抽樣,半成品-鋼坯,按照系統(tǒng)抽樣進(jìn)行選取樣本，

26、選取樣本時(shí)需注意對(duì)庫(kù)位進(jìn)行排序其他需注意事項(xiàng)見(jiàn)所述“（四）存貨”,產(chǎn)成品-熱軋卷、冷軋卷,按照系統(tǒng)抽樣進(jìn)行選取樣本，選取樣本時(shí)需注意對(duì)庫(kù)位進(jìn)行排序其他需注意事項(xiàng)見(jiàn)所述“（四）存貨”,某公司,與普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同盤(pán)點(diǎn)被審計(jì)單位，普華永道對(duì)被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告，我方對(duì)立信委托方出具盡職調(diào)查報(bào)告，盤(pán)點(diǎn)時(shí)以普華永道為主，同時(shí)評(píng)估師、券商均會(huì)參與監(jiān)盤(pán)，如果對(duì)普華永道盤(pán)點(diǎn)方法及比例有異議，我方可以與其協(xié)商，我方可能突擊盤(pán)點(diǎn)若干代保管庫(kù)。,所盤(pán)存貨種類(lèi)大致為煤、鋼錠、有色金屬錠、機(jī)加工件、鑄鍛件等，盤(pán)點(diǎn)需注意事項(xiàng)見(jiàn)所述“四、存貨”，我方需留存盤(pán)點(diǎn)表作為盡調(diào)工作底稿。,五、固定資產(chǎn)及涉及產(chǎn)權(quán)證書(shū),分類(lèi)

27、：房屋建筑物（有產(chǎn)權(quán)證）、構(gòu)筑物（無(wú)產(chǎn)權(quán)證）、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備（有車(chē)輛所有權(quán)登記證與車(chē)輛行駛證）、電子設(shè)備及其他,需注意事項(xiàng),1、安全第一2、安全第一3、安全第一4、提前與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)溝通固定資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)，需規(guī)劃好審計(jì)人員與被審計(jì)單位不同的固定資產(chǎn)管理人員盤(pán)點(diǎn)的順序、時(shí)間等。5、盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)選擇：盡可能選用報(bào)表截止日固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)作為盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源，并確定明細(xì)表原值金額、折舊金額與報(bào)表金額一致。6、對(duì)于有年審預(yù)審的被審計(jì)單位，為節(jié)約年審時(shí)間，可在預(yù)審時(shí)以某一截止時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)時(shí)點(diǎn)與報(bào)表截止日差額，進(jìn)行倒扎并對(duì)倒扎過(guò)程進(jìn)行抽憑等查驗(yàn)，做為審計(jì)工作底稿的組成部分。7、固定

28、資產(chǎn)明細(xì)表應(yīng)列明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、啟用日期、數(shù)量、單價(jià)、原值、折舊額、存放地點(diǎn)、車(chē)輛車(chē)牌號(hào)碼、房屋位置等信息，方便進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)樣本篩選。8、按類(lèi)別進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，監(jiān)盤(pán)過(guò)程中應(yīng)注意核對(duì)數(shù)量、型號(hào)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額固定資產(chǎn)是否閑置、報(bào)廢。9、對(duì)房屋建筑物房產(chǎn)證盤(pán)點(diǎn)應(yīng)首先核對(duì)房產(chǎn)證與實(shí)際盤(pán)到的房產(chǎn)位置、規(guī)格是否一致，將所有房產(chǎn)證一一復(fù)印，封面可不復(fù)印，其他頁(yè)碼必須復(fù)印，編制索引，與盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表索引一一勾稽共同作為審計(jì)工作底稿。房產(chǎn)證監(jiān)盤(pán)時(shí)切記需關(guān)注上面是否記載抵押擔(dān)保事項(xiàng)。,10、對(duì)車(chē)輛所有權(quán)登記證應(yīng)首先核對(duì)車(chē)主、型號(hào)等信息，其次一一復(fù)印，封面可不復(fù)印，其他頁(yè)碼必須復(fù)印，編制索引，與盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表索引一一勾稽共

29、同作為審計(jì)工作底稿。11、對(duì)車(chē)輛行駛證應(yīng)首先核對(duì)車(chē)主、型號(hào)、拍照等信息，其次一一復(fù)印，封面可不復(fù)印，其他頁(yè)碼必須復(fù)印，編制索引，與盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表索引一一勾稽共同作為審計(jì)工作底稿。12、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)以被審計(jì)單位固定資產(chǎn)管理人員為主，審計(jì)人員為監(jiān)盤(pán)人。13、監(jiān)盤(pán)前需獲取被審計(jì)單位固定資產(chǎn)分布圖，并在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中予以驗(yàn)證，經(jīng)過(guò)廠區(qū)各處時(shí)注意觀察是否有未在分布圖上列明的大額固定資產(chǎn)或雖列明但數(shù)量及規(guī)格有較大差異，防止被審計(jì)單位舞弊。14、監(jiān)盤(pán)時(shí)可能會(huì)發(fā)生已報(bào)廢處置或新購(gòu)入固定資產(chǎn)，需對(duì)所涉及的大額固定資產(chǎn)入庫(kù)單或完工驗(yàn)收單或處置固定資產(chǎn)單據(jù)復(fù)?。ɑ蚺恼眨┚幹扑饕?，與盤(pán)點(diǎn)表上列明的差異一一勾稽后與盤(pán)點(diǎn)表一道作為審計(jì)

30、工作底稿；15、所有差異必須在現(xiàn)場(chǎng)解決，除特殊情況不允許將差異帶離現(xiàn)場(chǎng)，需在盤(pán)點(diǎn)表上留存企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理人員手機(jī)號(hào)等聯(lián)系方式。16、參與盤(pán)點(diǎn)的被審計(jì)單位固定資產(chǎn)管理人員、財(cái)務(wù)人員，審計(jì)監(jiān)盤(pán)人員三方簽字確認(rèn)后盤(pán)點(diǎn)表有效，蓋公章。,17、固定資產(chǎn)分散在整個(gè)廠區(qū)，需對(duì)盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行排序以方便盤(pán)點(diǎn)，節(jié)省時(shí)間。18、合理運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則以減輕不必要工作量并增加監(jiān)盤(pán)結(jié)果的可信度，采用審計(jì)抽樣時(shí)抽樣方法務(wù)必嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，可采取系統(tǒng)抽樣、隨機(jī)抽樣、分層抽樣等，合理控制盤(pán)點(diǎn)比例。19、未經(jīng)加工的固定資產(chǎn)明細(xì)表需保存一份，抽樣過(guò)程中的明細(xì)表需保存一份以證實(shí)抽樣過(guò)程的合規(guī)性，抽樣結(jié)果打印作為監(jiān)盤(pán)表。20、盤(pán)點(diǎn)小結(jié)必須當(dāng)天完

31、成后打印與存貨盤(pán)點(diǎn)表一并作為審計(jì)工作底稿。21、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)差異，則需用鉛筆標(biāo)明，禁止使用不可擦涂的簽字筆、圓珠筆等，以防止盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)實(shí)際不存在差異的情況。22、所有重大差異或盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的其他重要問(wèn)題需及時(shí)電話聯(lián)系項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，當(dāng)天需每人完成一個(gè)盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題匯總匯報(bào)至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。23、盤(pán)點(diǎn)時(shí)對(duì)于拍照留存方面，重要固定資產(chǎn)，需單獨(dú)拍攝。24、盤(pán)點(diǎn)小結(jié)上時(shí)點(diǎn)、地點(diǎn)、人物、起因、經(jīng)過(guò)、結(jié)果，記敘文六要素，盤(pán)點(diǎn)金額、總體金額、盤(pán)點(diǎn)比例一定要列明，參考上年模式，小結(jié)中如有照片，則需對(duì)照片進(jìn)行簡(jiǎn)單說(shuō)明其名稱(chēng)與編碼。25、安全第一,固定資產(chǎn)型號(hào)要拍清楚,在建工程,核算分類(lèi)：1、設(shè)備預(yù)付款（函證）2、在安裝

32、設(shè)備（監(jiān)盤(pán)）3、房屋建筑物、構(gòu)筑物工程（監(jiān)盤(pán)）4、大型設(shè)備構(gòu)建（監(jiān)盤(pán)）,在安裝設(shè)備監(jiān)盤(pán)與固定資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)需注意事項(xiàng)一致，只需關(guān)注是否長(zhǎng)期處于不正常的待安裝狀態(tài)即可。,工程物資,同固定資產(chǎn),房屋建筑物、構(gòu)筑物工程,大部分需注意事項(xiàng)與固定資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)一致，在此只列明需特別關(guān)注事項(xiàng)：1、房屋建筑物、構(gòu)筑物形象進(jìn)度與已發(fā)生成本占預(yù)算總成本比例是否一致。2、如存在長(zhǎng)期停工的情況，考慮是否與施工單位產(chǎn)生糾紛，可現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)管理人員。,大型設(shè)備構(gòu)建（監(jiān)盤(pán)）,大部分需注意事項(xiàng)與固定資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)一致，在此只列明需特別關(guān)注事項(xiàng)：1、形象進(jìn)度與已發(fā)生成本占預(yù)算總成本比例是否一致。2、如存在長(zhǎng)期停工的情況，考慮是否與施工單位產(chǎn)生

33、糾紛，可現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)管理人員。3、不同項(xiàng)目的在建工程應(yīng)有各自臺(tái)賬以歸集自起始至轉(zhuǎn)固所花費(fèi)所有設(shè)備購(gòu)置、人工、物料消耗等成本，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)需重點(diǎn)關(guān)注大型設(shè)備的核心部件或較大金額的部件是否已安裝完畢，與在建工程項(xiàng)目臺(tái)賬核對(duì)。,硅鋼連退線-該工程僅從設(shè)備外表看不出什么，此時(shí)的重點(diǎn)在于與陪同固定資產(chǎn)管理員交流，尤其是詢(xún)問(wèn)該項(xiàng)工程核心設(shè)備是什么以及目前工程整體完工情況等審計(jì)人員想知道的信息。,六、無(wú)形資產(chǎn)及適用權(quán)證,分類(lèi)1、軟件（監(jiān)盤(pán)）2、土地使用權(quán)（監(jiān)盤(pán)、查驗(yàn)并復(fù)印權(quán)證）,軟件,大部分需注意事項(xiàng)與固定資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)一致，在此只列明需特別關(guān)注事項(xiàng)：1、軟件所有權(quán)查驗(yàn)可通過(guò)查驗(yàn)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單進(jìn)行，在此盤(pán)點(diǎn)時(shí)不再考慮。2、軟件應(yīng)有載體，外顯裝置，可查驗(yàn)且如果可以的話觀察工作人員操作并拍照或截屏記錄。,土地使用權(quán),大部分需注意事項(xiàng)與固定資產(chǎn)中房屋建筑物監(jiān)盤(pán)一致，在此只列明需特別關(guān)注事項(xiàng)：1、如果已履行招拍掛程序，且已與政府簽訂土地出讓合同，但尚未辦理完畢土地使用權(quán)證，則可以土地出讓合同代替權(quán)證查驗(yàn)。,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（部分適用項(xiàng)目）,主要涉及裝修費(fèi)的長(zhǎng)期攤銷(xiāo)，關(guān)注在攤銷(xiāo)期內(nèi)需盤(pán)點(diǎn)該裝修是否是否拆除。,二、函證,分類(lèi)：貨幣資金詢(xún)證函有價(jià)證券詢(xún)證函往來(lái)賬項(xiàng)詢(xún)證函發(fā)出商品詢(xún)證函委托代加工物資詢(xún)證函委托代管存貨詢(xún)證函投資關(guān)系詢(xún)證函租賃詢(xún)證函訴訟與索賠事項(xiàng)詢(xún)證函工程進(jìn)度函證,