《會(huì)計(jì)分錄匯總(共18頁(yè)).doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會(huì)計(jì)分錄匯總(共18頁(yè)).doc（18頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第一部分 資產(chǎn)一、 庫(kù)存現(xiàn)金（一） 庫(kù)存現(xiàn)金收入的核算1、 提現(xiàn)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、 以現(xiàn)金收取銷(xiāo)售收入款：借：困村現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3、 出差報(bào)銷(xiāo)交回余款：借：管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金（余額退回?cái)?shù)） 貸：其他應(yīng)收款-XX（二） 庫(kù)存現(xiàn)金支出的核算1、 預(yù)借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款-XX 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、 發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（三） 現(xiàn)金清查1、現(xiàn)金長(zhǎng)款發(fā)現(xiàn)時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：其它應(yīng)收款-XX（查明原因的長(zhǎng)款） 營(yíng)業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余（無(wú)法清查原因的長(zhǎng)款）3、 現(xiàn)

2、金短款發(fā)現(xiàn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX）（責(zé)任人賠償部分）管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的短款） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益二、 銀行存款（一） 銀行存款收入的核算1、 銷(xiāo)售收入：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2、 現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二） 銀行存款支出的核算1、 采購(gòu)材料（涉及采購(gòu)材料、原材料、庫(kù)存商品、工程物資、固定資產(chǎn)等）：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款2、 銀行存款的其他支出：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 -資本化支出應(yīng)付職工薪酬管理費(fèi)用（制造費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等）貸：銀行存款

3、3、 其他貨幣資金1） 存入款項(xiàng)：借：其他貨幣資金-（外埠存款/銀行匯票/銀行本票/信用證/信用卡/存出投資款） 貸：銀行存款2） 采購(gòu)物資等：借：原材料 等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金-（外埠存款/銀行匯票/銀行本票/信用證/信用卡/存出投資款）3） 信用卡消費(fèi)：借：管理費(fèi)用 等 貸：其他貨幣資金-信用卡存款4） 短期持有獲取差價(jià)進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)：借：交易性金融資產(chǎn)-成本 貸：其他貨幣資金-存出投資款5） 余額退回：借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-外埠存款 等4、 應(yīng)收及預(yù)付的核算（一） 應(yīng)收賬款的核算1、 賒銷(xiāo)商品：借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（

4、銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2、 企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等：借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款3、 收回貨款：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣部分） 貸：應(yīng)收賬款4、 應(yīng)收賬款改用商業(yè)匯票結(jié)算：借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款（二） 應(yīng)收票據(jù)的核算1、 銷(xiāo)售商品等收到商業(yè)匯票：借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2、 票據(jù)到期收款：借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)3、 票據(jù)到期時(shí)，無(wú)力支付商業(yè)承兌匯票無(wú)力付款：借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票無(wú)力償還：借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)4、 將持有的應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)航瑁涸牧?等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù) 銀行存款（差額部分

5、）（三） 計(jì)算壞賬準(zhǔn)備合計(jì)1） 計(jì)提：借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備2）沖回多計(jì)提的款項(xiàng)：借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失3）發(fā)生壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款4）已經(jīng)核銷(xiāo)的壞賬重新收回恢復(fù)位差：借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備收回款項(xiàng)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（四） 預(yù)收賬款的核算1、 預(yù)付貨款：、借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款2、 收到貨物：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款3、 補(bǔ)付貨款：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款（五） 其它應(yīng)收款及備用金的核算1、其它應(yīng)收款的核算發(fā)生時(shí)：借：其它應(yīng)收款 貸：銀行存款 等收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)：借：銀行存款 貸：其它應(yīng)收款2、備用金的核算1） 定額制撥

6、付時(shí)：借：其它應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)：借：制造費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2） 非定額制撥付時(shí)：借：其它應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)：借：制造費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金（余款退回） 貸：其它應(yīng)收款（六）存貨的核算1、原材料按實(shí)際成本-設(shè)置科目：原材料、在途物資1）料到單到：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款2）單到料未到：結(jié)算單據(jù)先到：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 等材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料 貸：在途物資3）料到單未到：（月中不做處理）月末時(shí)，按暫估價(jià)入賬：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款下月初紅字沖回：借：原材料 貸：應(yīng)收賬款 結(jié)算單據(jù)收到后再入賬借：原材料 應(yīng)交

7、稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款4）預(yù)付方式購(gòu)入原材料：預(yù)付款項(xiàng)：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款收回貨物，發(fā)票賬單到：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款若銀行存款不足時(shí)補(bǔ)足貨款：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款5）接受投資收到原材料：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本 資本公積（如有多余款項(xiàng)）6）發(fā)出原材料：借：原材料（生產(chǎn)成本領(lǐng)用）制造費(fèi)用（車(chē)間一般領(lǐng)用）管理費(fèi)用（行政管理領(lǐng)用） 貸：原材料2、原材料按計(jì)劃成本核算-設(shè)置賬戶：原材料、材料采購(gòu)、材料成本差異采購(gòu)時(shí)：借：材料采購(gòu)（實(shí)際成本價(jià)） 貸：銀行存款 等材料驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料材料成本差異（超支

8、額） 貸：材料采購(gòu) 材料成本差異（節(jié)約額）發(fā)出材料：借：生產(chǎn)成本材料成本差異（節(jié)約額） 貸：原材料 材料成本差異（超支額）3、生產(chǎn)制造企業(yè)庫(kù)存商品的核算1）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本2）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品4、存貨清查-設(shè)置賬戶：待處理財(cái)產(chǎn)損益1）盤(pán)盈發(fā)現(xiàn)時(shí)：借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用2）盤(pán)虧發(fā)現(xiàn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：原材料 等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非常損失，如材料被燒毀，交出原抵扣稅額）批準(zhǔn)后：借：其它應(yīng)收款原材料（殘料入庫(kù)）管理費(fèi)用（非常損耗）營(yíng)業(yè)外支出（非正常損耗） 貸：待

9、處理財(cái)產(chǎn)損益（六） 固定資產(chǎn)的核算1、外購(gòu)固定資產(chǎn)的核算1）購(gòu)入不需要安裝的：借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上不予抵扣）貸：銀行存款2）購(gòu)入需要安裝的：支付買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等：借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款達(dá)到可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程2、自營(yíng)固定資產(chǎn)的核算1）自營(yíng)工程：借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款2）領(lǐng)用工程物資：借：在建工程 貸：工程物資3）支付工程人員工資、福利費(fèi)：借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬4）使用本企業(yè)的產(chǎn)品（視同銷(xiāo)售）：借：在建工程 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5）

10、領(lǐng)用本企業(yè)的原材料：借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6）支付其他費(fèi)用：借：在建工程 貸：銀行存款7）達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程3、出包工程預(yù)付工程款：借：在建工程 貸：銀行存款補(bǔ)付工程款：借：在建工程 貸：銀行存款達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程4、投資者投入的固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 資本公積-資本溢價(jià)（七）折舊的核算1、計(jì)提分錄：（借方不可有“生產(chǎn)成本”科目）借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊（八）清查的核算：1、盤(pán)虧：發(fā)現(xiàn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益2、盤(pán)盈：（

11、前期差錯(cuò)處理）-以前年度損益調(diào)整發(fā)現(xiàn)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整確定應(yīng)納的所得稅：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅批準(zhǔn)后：借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（九）固定資產(chǎn)的清理-設(shè)置科目：固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款計(jì)算應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅費(fèi)：借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 等發(fā)生變價(jià)收入，材料入庫(kù)借：銀行存款（變價(jià)收入額）原材料（材料入庫(kù)）其它應(yīng)收款營(yíng)業(yè)外支出（清理凈損失） 貸：營(yíng)業(yè)外收入（清理的損失）（十）無(wú)形資產(chǎn)的核算1、無(wú)形資產(chǎn)的取得1）外購(gòu)：借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：銀行存款2

12、）自行研發(fā)時(shí)-設(shè)置科目：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 -成本化支出 研發(fā)階段 管理費(fèi)用研發(fā)支出 不符合資本化 管理費(fèi)用 開(kāi)發(fā)階段 符合資本化 無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用時(shí)：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 -成本華支出 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 銀行存款將研發(fā)支出轉(zhuǎn)入成本、費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 -資本化支出達(dá)到認(rèn)定用途：借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出-資本化支出3）投資者投入無(wú)形資產(chǎn)：借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本-資本溢價(jià)2、無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量-設(shè)置科目：累計(jì)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用（制造費(fèi)用/其他業(yè)務(wù)成本(用于出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo))） 貸：累計(jì)攤銷(xiāo)（十一）交易性金融資產(chǎn)-設(shè)置科目：交易性金融資產(chǎn)-成本 -公允價(jià)值變動(dòng) 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益1、交易性金融資產(chǎn)的取得（即公允價(jià)值）：購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)-成本 貸：其他貨幣資金-存出投資款/銀行存款支付相關(guān)交易費(fèi)用時(shí)：借：投資收益 貸：其他貨幣資金-存出投資款/銀行存款2、持有期間對(duì)方宣告現(xiàn)金股利和利息：宣告分紅時(shí)：借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸：投資收益收到股利時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量1）資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值賬面價(jià)值借：交易性金融資產(chǎn)-