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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上總練習(xí)題答案 習(xí)題一（一）要求：1根據(jù)下列資料所給出的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。2根據(jù)會計分錄登記各總分類賬戶和明細分類賬戶。3根據(jù)各總分類賬的發(fā)生額及期末余額，編制本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表。4編制大華公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表。5編制大華公司2010年12月31日利潤表。（二）資料：大華公司2010年12月份各項資料如下：1月初各賬戶期初余額見下表： 單位：元會計科目借 方貸 方庫存現(xiàn)金 88 000銀行存款 1 170 000交易性金融資產(chǎn) 200 000應(yīng)收票據(jù)2 000 000應(yīng)收賬款 980 000預(yù)付賬款 120 000其他應(yīng)收款在途物資原材

2、料 4 650 000生產(chǎn)成本 100 000庫存商品 2 200 000固定資產(chǎn)5 400 000在建工程1 000 000累計折舊 780 000短期借款 700 000應(yīng)付票據(jù) 500 000應(yīng)付賬款 520 000預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費712 500應(yīng)付利息 33 000其他應(yīng)付款 657 000長期借款1 000 000實收資本8 000 000資本公積 500 000盈余公積 480 000本年利潤5 300 000利潤分配 150 500合 計18 620 50018 620 5002月初各明細賬戶余額如下： 原材料甲材料，期初結(jié)存30 000公斤，100元，金額為3 00

3、0 000元。原材料乙材料，期初結(jié)存50 000公斤， 30元，金額為1 500 000元。 丙材料 期初結(jié)存 3 000公斤， 50元，金額為 150 000元。生產(chǎn)成本A產(chǎn)品，期初余額 30 000元 B產(chǎn)品，期初余額 70 000元庫存商品A產(chǎn)品，期初庫存1 500件，單位成本1 000元，總成本計1 500 000元。庫存商品B產(chǎn)品，期初庫存1 000件，單位成本 700元，總成本計 700 000元。應(yīng)收票據(jù)華新公司 2 300 000元應(yīng)收賬款華光公司 980 000元預(yù)付賬款華鵬公司 100 000元預(yù)付車間修理費 20 000元應(yīng)付票據(jù)友達公司 500 000元應(yīng)付賬款大明公司

4、 380 000元 應(yīng)付廣告費 140 000元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （借方）790 500元 應(yīng)交所得稅 78 000元其他應(yīng)付款應(yīng)付電費 273 000元 應(yīng)付水費 384 000元實收資本華發(fā)公司 8 000 000元3大華工廠發(fā)生下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）3日，收到華光公司還來貨款880 000元，存入銀行。 借：銀行存款 880 000 貸：應(yīng)收賬款華光公司 880 000（2）3日，倉庫發(fā)出甲材料11 000公斤，其中，A產(chǎn)品耗用2 400公斤，B產(chǎn)品耗用7 400公斤，車間一般耗用1 200公斤，發(fā)出乙材料20 000公斤，全部用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。（發(fā)出材料計價方法采用先進先出法）借：生

5、產(chǎn)成本A產(chǎn)品 840 000B產(chǎn)品 740 000制造費用 120 000貸：原材料甲材料 1 100 000 乙材料 600 000（3）4日，向華鵬公司購進甲材料2 000公斤，98元，價款總計196 000元，購進乙材料20 000公斤，28元，價款總計560 000元，增值稅額率17%，上月已預(yù)付100 000元，其余款項全部用銀行存款支付。 借：在途物資甲材料 196 000 乙材料 560 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 128 520 貸：預(yù)付賬款華鵬公司 100 000銀行存款 784 520（4）5日，用庫存現(xiàn)金支付上述購進甲、乙材料的運雜費44 000元（按甲、乙材

6、料的重量比例進行分配）。 材料運雜費的分配率 = 44 000/（2 000 + 20 000）= 2（元/公斤） 甲材料應(yīng)負擔(dān)的運費 = 2 0001 = 4 000（元）乙材料應(yīng)負擔(dān)的運費 = 20 0001 = 40 000（元）借：在途物資甲材料 4 000 乙材料 40 000 貸：庫存現(xiàn)金 44 000（5）5日，開出轉(zhuǎn)賬支票78 000元，交納所得稅。 借：應(yīng)交稅費所得稅 78 000 貸：銀行存款 78 000（6）6日，開出轉(zhuǎn)賬支票657 000元，交納上月電費273 000元，水費384 000元。借：其他應(yīng)付款應(yīng)付電費 273 000 應(yīng)付水費 384 000 貸：銀行存

7、款 657 000（7）7日，收到東方公司投入的貨幣資金2 500 000元存入銀行，接受該筆投資后，東方公司占大華公司的股份為20%。實收資本的金額（8 000 00080）20%=2 000 000資本公積的金額2 500 0002 000 000500 000借：銀行存款 2 500 000 貸：實收資本東方公司 2 000 000 資本公積 500 000（8）7日，4日所購甲、乙材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。借：原材料甲材料 200 000 乙材料 600 000 貸：在途物資甲材料 200 000（參考3和4題）乙材料 600 000（9）10日，用銀行存款歸還前欠大明公司貨款

8、280 000元。 借：應(yīng)付賬款大明公司 280 000 貸：銀行存款 280 000（10）11日，收到華新公司預(yù)購B產(chǎn)品的定金200 000元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款 200 000 貸：預(yù)收賬款華新公司 200 000（11）12日，向華聯(lián)公司銷售A產(chǎn)品1 000件，單價2 000元，計2 000 000元，增值稅率17%，商品已經(jīng)發(fā)出，辦妥托收手續(xù)，貨款暫未收到。 借：應(yīng)收賬款華聯(lián)公司 2 340 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 2 000 000 應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅額） 340 000（12）13日，開出一張現(xiàn)金支票，以銀行存款210 000元支付第四季度的產(chǎn)品廣告費（已

9、預(yù)提140 000元）。 借：銷售費用 70 000 應(yīng)付賬款應(yīng)付廣告費 140 000 貸：銀行存款 210 000（13）14日，購入需要安裝的機器一臺，含稅價為585 000元，發(fā)生的包裝費20 000元、運雜費15 000元，上述款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。機器到達后，用銀行存款支付安裝費50 000元，安裝完畢交付使用。固定資產(chǎn)買價585 0001.17500 000 借：在建工程 535 000 應(yīng)交稅費增值稅（進項稅額） 85 000 貸：銀行存款 620 000 借：在建工程 50 000 貸：銀行存款 50 000 固定資產(chǎn)成本500 00020 00015 00050 000585 000借：固定資產(chǎn) 585 000 貸：在建工程 585 000（14）17日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款684 000元發(fā)放職工工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 684 000