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1、施工企業(yè)資金管理中的問題與建議探究支洪軍：當(dāng)期建筑市場的高速開展，導(dǎo)致施工企業(yè)財務(wù)工作承擔(dān)著越來越重的核算及管理任務(wù)；同時市場經(jīng)濟的快速開展，為施工企業(yè)的快速開展提供了籌資和融資渠道,也使施工企業(yè)財務(wù)工作面臨越來越復(fù)雜的社會經(jīng)濟環(huán)境。面臨新的挑戰(zhàn),對于施工企業(yè), 我們應(yīng)該加強企業(yè)資金管理，解決施工企業(yè)財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的一系列問題，更好地為工程建設(shè)效勞。關(guān)鍵詞：施工企業(yè)、資金管理問題、建議探究中圖分類號：C29文獻標識碼： A前言：建議施工企業(yè)解決這些問題時應(yīng)樹立全面預(yù)算的科學(xué)認識，強化資金預(yù)算管理；加強應(yīng)收賬款的管理，建立防欠長效機制；強化資金集中管理，提高資金使用效率。1、施工企業(yè)資金管理

2、存在的問題1.1施工企業(yè)資金管理面臨的現(xiàn)狀1.1.1施工企業(yè)資金管理的目的(1)維護資金使用的嚴肅性就是所有的資金使用開支必須按照國家的財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，任何人不能擅自擴大開支范圍，不能改變資金的用途。(2)保證資金使用、核算的標準性主要表達在所有的開支必須有一定的審批程序，要有控制，發(fā)生的支出必須嚴格按會計根底工作標準及行業(yè)財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。(3)資金效益的提高主要表達在施工單位依照合同的要求將建設(shè)的資金撥付給承包商和材料供應(yīng)商，使他們有足夠的資金進行施工，方便工程的順利進行。防止因為資金的匱乏而造成不按期完成工程的每一項任務(wù)，使建設(shè)中的工程能夠及時交付使用投入到運營中去，從而給社會帶來更好

3、的效益。1.1.2施工企業(yè)受宏觀經(jīng)濟政策影響較大自2022年以來，工程因資金短缺停工或緩建。這些業(yè)務(wù)在施工企業(yè)主營業(yè)務(wù)中占很高的比重，企業(yè)因此受到的沖擊非常大。由于建設(shè)資金不能持續(xù)注入，許多工程工程無法正常運轉(zhuǎn)，對于施工企業(yè)人工費、機械設(shè)備費、物資材料費等資金無法及時撥付，直接造成各類經(jīng)濟訴訟和社會突發(fā)事件增多，給企業(yè)帶來了嚴峻考驗。1.1.3投資主體呈多元化趨勢下建設(shè)資金不能按期到位建筑市場的充分市場化，導(dǎo)致投資主體與我國財政、貨幣政策發(fā)生了重大調(diào)整，直接導(dǎo)致市場流動性銳減，擬建工程暫停執(zhí)行，但各種細分行業(yè)投資管理制度不完善，如在地方政府信用體系尚未真正建立，房地產(chǎn)開發(fā)商自有資金嚴重缺乏的情

4、況下，工程匆忙上馬，導(dǎo)致不能按合同履行付款，借各種理由拖欠大量工程款，把自身的投資本錢和投資風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，給施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大困難，有的甚至發(fā)生壞賬損失，讓施工企業(yè)承受了巨大的財務(wù)風(fēng)險。A啊1.1.4施工企業(yè)多年來形成的“重施工、輕管理的觀念未徹底扭轉(zhuǎn)在工程層級，一線工程主要管理人員仍然秉持“以施工為唯一導(dǎo)向的工程管理觀念，工程管理措施和手段粗放，往往是先施工后算賬，先付款后結(jié)算，造成企業(yè)效益流失，資金管理混亂。對資金管理、資金風(fēng)險缺乏認識，錯誤的認為資金管理、資金風(fēng)險是上一級管理單位的責(zé)任，出現(xiàn)資金短缺或風(fēng)險后唯一的方法就是請求上級單位解決。在公司集團層級，雖然大多宣稱以“施工

5、管理、財務(wù)管理并重，但實際操作中，常常是施工管理優(yōu)先，兼顧財務(wù)管理，財務(wù)管理要為施工管理讓路。2、施工企業(yè)資金管理存在的其他問題2.1資金預(yù)算執(zhí)行不力，實際支出與方案脫節(jié)施工企業(yè)雖然制定了資金預(yù)算制度，編制了資金預(yù)算方案，但僅僅流于紙面操作，而在實際中公司、工程主要管理人員并未真正意識到資金管理的重要性。集中表現(xiàn)在，不按方案支配資金，隨意修改、突破資金方案，造成資金管理部門無法有效控制支出和資金調(diào)度。由于方案與實際執(zhí)行的偏差大甚至嚴重脫節(jié)，往往在勞務(wù)分包、物資采購等大額資金方面出現(xiàn)超結(jié)算、超付款現(xiàn)象，使施工企業(yè)的資金管理工作無序，進而造成工程本錢費用的失控，嚴重的還會導(dǎo)致工程發(fā)生虧損。2.2工

6、程工程資金不到位，嚴重影響施工生產(chǎn)經(jīng)營活動目前我國建筑市場主體地位不平等，市場運行和監(jiān)管不到位，施工企業(yè)為了提高市場競爭力，搶占市場份額，往往會承諾業(yè)主單位苛刻的付款條件，致使大量應(yīng)收賬款不能回籠，造成資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡，降低了企業(yè)盈利水平，制約了企業(yè)的開展規(guī)模。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是合同簽訂的付款條款不利于施工企業(yè)。在合同條款中，業(yè)主往往支付較低比例的進度款，而且計量、撥付手續(xù)嚴苛復(fù)雜，卻要扣留較高比例的質(zhì)量保證金，甚至以其他名目扣留資金或延期支付資金，且質(zhì)押期較大，最后留給施工企業(yè)用來運轉(zhuǎn)的資金己經(jīng)有限。二是業(yè)主因自身投資不到位，不能按施工進度、按合同履行付款，造成施工企業(yè)積壓大量的應(yīng)收賬

7、款，如果前期得不到清收，給企業(yè)增加了壞賬風(fēng)險。2.3資金分散，造成融資難、本錢高一個大型施工企業(yè)每年的營業(yè)收入到達幾百億元，合并報表的貨幣資金存量很大，但由于施工工程點多面廣，大量的資金被分散在成千上百個工程所在地銀行，沉淀嚴重。分散的資金無法形成集團合力，企業(yè)難以獲得金融機構(gòu)有利的信貸支持。因此資金分散不利于施工企業(yè)集團內(nèi)部成員間進行資金調(diào)劑，增加了企業(yè)的財務(wù)費用，降低了企業(yè)的利潤率，尤其當(dāng)工程工程利潤率小于銀行貸款利率時，反而讓企業(yè)得不償失。3、解決施工企業(yè)資金管理問題的對策建議與探究3.1樹立全面預(yù)算的科學(xué)認識，強化資金預(yù)算管理施工企業(yè)應(yīng)加強對全面預(yù)算重要作用的宣傳工作，讓全員都要樹立全

8、面預(yù)算的管理意阿識，轉(zhuǎn)變觀念，充分認識到全面預(yù)算管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要性和必要性。明確從高層管理、市場經(jīng)營、工程管理、合同管理、物資采購、技術(shù)質(zhì)量、財務(wù)部門等管理部門及基層單位在全面預(yù)算管理中的作用和應(yīng)履行的具體職責(zé)，提高資金管理人員在工程管理中的地位和發(fā)言權(quán)。強化資金預(yù)算管理體系，樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的每個環(huán)節(jié)，防范企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。年初編制資金預(yù)算，必須逐級編報、審批，原那么上預(yù)算一經(jīng)批準確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。因特殊事由須調(diào)整的，必須執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序。年度資金預(yù)算經(jīng)批

9、準后，組織相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況逐月分解進行考核。每月末向財務(wù)部門提交用款方案，財務(wù)部應(yīng)本著量入為出的原那么，組織召開月度資金方案平衡會，按審定結(jié)果下達次月資金支出方案，實行?？顚Ｓ?。凡無方案、未經(jīng)審批的工程一律不得付款，并對給企業(yè)造成的損失追究相關(guān)人員的責(zé)任。施工企業(yè)為了確保資金預(yù)算管理工作落實，必須建立健全對預(yù)算執(zhí)行情況考核評價和鼓勵機制。定期組織相關(guān)部門對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析考核，及時反響執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，提出整改建議，形成管理程序的閉合。明確鼓勵標準，落實獎罰制度，對預(yù)算執(zhí)行差的單位或個人進行懲罰，確保企業(yè)預(yù)期經(jīng)營目標的實現(xiàn)。3.2實行資金集中管理。與集權(quán)式財務(wù)管理體制相適應(yīng),鑒于現(xiàn)

10、金流量控制對建設(shè)企業(yè)運作的重要性,集團總部必須對現(xiàn)金進行集中控制。一般而言,現(xiàn)金集中管理會有以下好處:從整個集團來說,可以優(yōu)化借款比例而使利息本錢更低;集團中一個部門的現(xiàn)金盈余可調(diào)配到現(xiàn)金短缺的其他部門,從而防止透支現(xiàn)象或不必要的向外籌資;盈余現(xiàn)金可以集中起來進行大規(guī)模投資,以獲取更高的收益率。資金集中管理的制度并不是一成不變的，應(yīng)該根據(jù)外部市場環(huán)境的變化和內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，應(yīng)該適當(dāng)?shù)膶Y金集中管理制度進行不斷的補充和完善，充分的保障制度的合理性與可行性，從而提高施工企業(yè)資金集中管理的效果。3.3加強應(yīng)收賬款的管理，建立防欠有效機制3.3.1抓好源頭治理，躲避資金風(fēng)險在工程投標及合同簽訂前，

11、施工企業(yè)要對業(yè)主的資信情況、建設(shè)資金到位情況和信譽度等進行全面考察和評估。應(yīng)對業(yè)主要求墊資且數(shù)額較大的工程、預(yù)算虧損的工程和資金無保障的工程進行風(fēng)險評估，充分考慮企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險和承受能力，從源頭上躲避資金風(fēng)險。在合同簽訂時，重點關(guān)注與資金預(yù)付、結(jié)算方面有關(guān)的條款設(shè)計，爭取提高工程價款的支付比例和縮短支付期限，明確業(yè)主未按合同付款的違約責(zé)任，提高合同管理和風(fēng)險意識。3.3.2提高資金回收率一是加強在建工程的計量和收款工作，按照合同約定辦理計量結(jié)算，及時催收進度款，保證在建工程資金到位率。二是對因設(shè)計變更、工程量增加等引起的合同外工作量，要及時辦理有效簽認，及早實現(xiàn)計量;對因工程質(zhì)量、數(shù)量和工

12、期進度等造成的爭議，要及時解決，并做好洽商記錄。加強各項根底資料的管理，工程完工后要及時向業(yè)主提交竣工決算資料，盡快辦理竣工決算，使債權(quán)及時得到確認，確保生產(chǎn)經(jīng)營成果變現(xiàn)。施工企業(yè)在未得到業(yè)主書面認可前，為防止失去與業(yè)主在談判、結(jié)算時的主動權(quán)，應(yīng)防止貿(mào)然墊資。結(jié)束語通過以上分析可以得出，施工企業(yè)應(yīng)理清資金循環(huán)脈絡(luò)，在施工過程中建立健全以現(xiàn)金流為核心的資金管理制度，明確責(zé)任和范圍，使資金支出、回收處于受控狀態(tài)，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。通過加強資金集中管理，發(fā)揮資金效益，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升財務(wù)管理水平，提高企業(yè)的綜合競爭實力。參考文獻：1 崔可萍.淺析建筑企業(yè)資金管理及預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的措施J.現(xiàn)代商業(yè)，20222孟祥霞.關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理理論研究的思考J.財會研究，2022