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1、建設工程管理內(nèi)部控制流程圖建設工程管理內(nèi)部控制流程圖一、工作步驟示意圖二、風險點及主要防控措施一覽表一工程管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體項 目管 理工程決策立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當、審核審批不嚴、盲目上馬，導致建設工程難以實現(xiàn)預期目的，甚至導致工程失敗1、建設工程屬于重大經(jīng)濟事項，決策應當由單位領導班子集體決定，適用集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制；2、工程決策程序、相關(guān)責任、決策過程和各方面意見要形成書面文件，妥善保管，落實工程決策責任。單位負責人工程審核工程未經(jīng)過有效審核，工程設計方案不合理，概預算脫離實際，技術(shù)方案不能落實等，導致建設

2、工程質(zhì)量存在隱患、投資失控的問題建立工程審核機制1、崗位設置上，建設工程文檔的編制與審核應當相互別離；2、審核工作由具備相關(guān)技術(shù)和專業(yè)知識的專家參與或委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見；3、負責審核工作的機構(gòu)或人員應當對出具的審核意見或評審意見承當責任。建設工程歸口管理部門，工程審核機構(gòu)招標管理招投標過程存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致招標工作違法違規(guī)，以及中標人實際難以勝任等風險1、建立建設工程招標管理制度，明確招標范圍和要求，標準招標程序，發(fā)布招標公告；2、需要編制工程標底的，財會部門要對標底計價內(nèi)容、計價依據(jù)進行審核；3、對標底進行保密，落實保密責任；4、開

3、標要委托公證機構(gòu)進行檢查和公證；5、組成評標小組負責評標，評審小組成員對出具的評審意見承當個人責任；小組成員名單保密；6、及時向中標人發(fā)出中標公告，簽訂書面合同、明確權(quán)利和責任。建設工程歸口管理部門，財會部門建設工程變更建設工程變更審核不嚴格，工程變更頻繁，可能導致預算超支、投資失控、工期延誤等風險1、工程確需進行變更的，建設工程管理部門、工程監(jiān)理機構(gòu)要進行審核，并履行審批程序；2、因設計變更造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，建設工程歸口管理部門要提供完整的書面文件和其他資料；3、財會部門要加強對建設工程設計變更所涉及到價款支付的審核。建設工程歸口管理部門、財會部門、工程監(jiān)理機構(gòu)建設工程檔案管

4、理建設工程未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交，資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導致帳外資產(chǎn)等風險1、建設工程檔案統(tǒng)一管理；2、建設工程檔案的歸檔與工程建設同步，工作任務結(jié)束后，及時移交給建設工程管理部門。建設工程歸口管理部門、財會部門二資金管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體資產(chǎn) 工程 資金 管 理建設工程資金的支付建設工程資金管理不嚴格，價款結(jié)算不及時，工程資金使用管理混亂，導致工程建設進度延遲或中斷，資金損失等風險1、單位要按照審批下達的投資方案和預算對建設工程資金實行?？顚Ｓ茫?、財會部門及時掌握工程進度，根據(jù)工程進度支付工程款；3、價款支付要取得監(jiān)理機構(gòu)的相關(guān)人員的簽字確認。財會部門建設工程資金投資概算變更工程投資概算一般不允許調(diào)整，確需調(diào)整，應當履行審核和審批程序，報經(jīng)批準后才能調(diào)整投資概算。建設工程歸口管理部門，財會部門建設工程竣工決算管理虛列建設本錢隱匿結(jié)余資金，未及時辦理竣工驗收，導致竣工決算失真和帳外資產(chǎn)等風險1、建設工程管理部門和財會部門及時編制竣工決算；2、及時提請主管部門或?qū)徲嫴块T進行竣工決算審計；3、及時提請有關(guān)部門進行竣工驗收；5、辦理建設工程資產(chǎn)移交工作，財會部門及時將資產(chǎn)入賬。建設工程歸口管理部門，財會部門