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1、建設項目管理內(nèi)部控制流程圖建設項目管理內(nèi)部控制流程圖一、工作步驟示意圖二、風險點及主要防控措施一覽表（一）項目管理流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體項 目管 理項目決策立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當、審核審批不嚴、盲目上馬，導致建設項目難以實現(xiàn)預期目的，甚至導致項目失敗1、建設項目屬于重大經(jīng)濟事項，決策應當由單位領導班子集體決定，適用集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制；2、項目決策程序、相關責任、決策過程和各方面意見要形成書面文件，妥善保管，落實項目決策責任。單位負責人項目審核項目未經(jīng)過有效審核，項目設計方案不合理，概預算脫離實際，技術方案不能落實等，導致

2、建設項目質(zhì)量存在隱患、投資失控的問題建立項目審核機制1、崗位設置上，建設項目文檔的編制與審核應當相互分離；2、審核工作由具備相關技術和專業(yè)知識的專家參與或委托具有相應資質(zhì)的中介機構進行審核，出具評審意見；3、負責審核工作的機構或人員應當對出具的審核意見或評審意見承擔責任。建設項目歸口管理部門，項目審核機構招標管理招投標過程存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致招標工作違法違規(guī)，以及中標人實際難以勝任等風險1、建立建設項目招標管理制度，明確招標范圍和要求，規(guī)范招標程序，發(fā)布招標公告；2、需要編制項目標底的，財會部門要對標底計價內(nèi)容、計價依據(jù)進行審核；3、對標底進行保密，落實保密責任；4

3、、開標要委托公證機構進行檢查和公證；5、組成評標小組負責評標，評審小組成員對出具的評審意見承擔個人責任；小組成員名單保密；6、及時向中標人發(fā)出中標公告，簽訂書面合同、明確權利和責任。建設項目歸口管理部門，財會部門建設項目變更建設項目變更審核不嚴格，工程變更頻繁，可能導致預算超支、投資失控、工期延誤等風險1、項目確需進行變更的，建設項目管理部門、項目監(jiān)理機構要進行審核，并履行審批程序；2、因設計變更造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，建設項目歸口管理部門要提供完整的書面文件和其他資料；3、財會部門要加強對建設項目設計變更所涉及到價款支付的審核。建設項目歸口管理部門、財會部門、項目監(jiān)理機構建設項目檔

4、案管理建設項目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交，資產(chǎn)未及時結轉入賬，可能導致帳外資產(chǎn)等風險1、建設項目檔案統(tǒng)一管理；2、建設項目檔案的歸檔與項目建設同步，工作任務結束后，及時移交給建設項目管理部門。建設項目歸口管理部門、財會部門（二）資金管理流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體資產(chǎn) 項目 資金 管 理建設項目資金的支付建設項目資金管理不嚴格，價款結算不及時，項目資金使用管理混亂，導致工程建設進度延遲或中斷，資金損失等風險1、單位要按照審批下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用；2、財會部門及時掌握工程進度，根據(jù)工程進度支付工程款；3、價款支付要取得監(jiān)理機構的相關人員的簽字確認。財會部門建設項目資金投資概算變更工程投資概算一般不允許調(diào)整，確需調(diào)整，應當履行審核和審批程序，報經(jīng)批準后才能調(diào)整投資概算。建設項目歸口管理部門，財會部門建設項目竣工決算管理虛列建設成本隱匿結余資金，未及時辦理竣工驗收，導致竣工決算失真和帳外資產(chǎn)等風險1、建設項目管理部門和財會部門及時編制竣工決算；2、及時提請主管部門或審計部門進行竣工決算審計；3、及時提請有關部門進行竣工驗收；5、辦理建設項目資產(chǎn)移交工作，財會部門及時將資產(chǎn)入賬。建設項目歸口管理部門，財會部門