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1、論企業(yè)集團合理進行稅務籌劃的方案與路徑陳潔摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷開展以及社會的進步，對企業(yè)集團稅務籌劃的理論研究越來越廣泛，并提出了許多建設性的建議。但是企業(yè)的實際情況與理論研究之間有很大的差距，并且不同的企業(yè)集團具有不同的運營特點，所以理論研究的實際意義較小。因此，本文從目前我國大多數(shù)企業(yè)集團稅務籌劃所存在的問題和缺乏為出發(fā)點，論述了企業(yè)集團加強自身稅務籌劃的幾點措施。關鍵詞：企業(yè)集團;稅務籌劃;方案;路徑選擇一、企業(yè)集團稅務籌劃的所存在的問題與缺乏（一）企業(yè)集團的經(jīng)營范圍和業(yè)務過于多元化目前我國大多數(shù)企業(yè)集團的經(jīng)營范圍較為廣泛，并且內(nèi)部的業(yè)務活動過于多元化。但是，大多數(shù)企業(yè)集團內(nèi)部

2、的業(yè)務活動在實際操作過程中存在很多的重疊和沖突，并且大多數(shù)企業(yè)集團在開展過程中的內(nèi)控機制缺乏完善性和缺乏。這就導致企業(yè)集團在開展過程中業(yè)務的運作效率較低，復雜的經(jīng)濟事項不利于企業(yè)集團開展科學的稅務籌劃工作，并且不利于企業(yè)集團的健康可持續(xù)性開展。（二）對稅收籌劃的認識較為片面企業(yè)集團在開展過程中對稅務籌劃的認識較為片面，大多數(shù)企業(yè)集團內(nèi)部的領導人員將稅務籌劃視為國家的一種征稅方案。稅收籌劃工作應該由國家稅收征管部門所負責，與自身的開展并沒有直接關系。此外，有一局部企業(yè)集團在開展過程中認為稅務籌劃工作的完成僅僅只能借助外部人員的力量;更甚有一局部企業(yè)集團在開展過程中認為在內(nèi)部開展稅務籌劃工作就是怎

3、樣進行偷稅漏稅等等一些不法的行為。企業(yè)集團對于稅務籌劃的認識較為片面的原因有：其一，企業(yè)集團內(nèi)部的財務人員在企業(yè)開展過程中并不重視稅務籌劃的宣傳。其二，由于我國企業(yè)稅務籌劃工作的起步較晚，目前我國相關機構并沒有對稅務籌劃的相關法律概念進行明確的定義。因此，目前我國大多數(shù)企業(yè)集團對稅務籌劃的認識較為片面，為我國稅務籌劃的推廣工作帶來一定阻礙。（三）企業(yè)集團在開展稅務籌劃工作的過程中存在一定風險企業(yè)集團在開展過程中能否精準解讀國家相關的法律法規(guī)和政策，是成功開展稅務籌劃工作的根本前提。稅務籌劃工作所涉及的領域較為廣泛，包括稅法、財政、會計、海關以及金融等領域的相關法律法規(guī)和政策，由于涉及的領域較為

4、廣泛在一定程度上對稅收籌劃工作的開展具有一定影響。與此同時，我國的法律體系是一個較為龐大的體系，并且不同地方的實施標準也存在一定差異，更甚有一些法律法規(guī)之間存在一定得沖突和抵觸，這在一定程度上增加了企業(yè)集團解讀相關政策的難度，并為企業(yè)集團稅務籌劃工作的實際操作帶來一定風險。并且隨著時代的變遷以及經(jīng)濟的不斷開展，我國的相關政策會根據(jù)經(jīng)濟的開展、時代的變遷做出一定調(diào)整。如果企業(yè)集團在實際開展過程中并不能及時把握國家政策的實時動態(tài)變化，就會帶來一定稅務籌劃的風險。（四）企業(yè)集團缺乏專業(yè)的稅務籌劃人員企業(yè)集團在開展過程中的稅務籌劃工作一般由精通稅務知識的專業(yè)人員所負責，并且負責企業(yè)集團稅務籌劃工作的人

5、員還要對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營管理活動以及投融資活動具有深入且全面的了解。并且，稅務籌劃工作是一項綜合性極強的工作，要求相關稅務籌劃的工作人員要掌握稅法、會計、財務、金融以及法律等多種專業(yè)知識。但是，目前我國大多數(shù)企業(yè)集團在開展過程中缺乏稅務籌劃相關的專業(yè)人才，導致稅務籌劃工作無法順利開展。二、企業(yè)集團優(yōu)化稅務籌劃工作的路徑（一）提高稅收政策追蹤與學習的力度企業(yè)集團在開展過程中，要想開展有效且成功的稅收籌劃工作，就必須要加強稅收政策的追蹤和學習。在開展稅收籌劃工作時，要根據(jù)目前的稅收政策而開展。并且企業(yè)集團在開展過程中要重視稅收政策的收集和分析，根據(jù)自身稅收籌劃工作的實際需要盡量收齊應該要掌握的稅收

6、政策。此外，企業(yè)集團在開展過程中，要提高對稅收政策的學習力度，對稅收政策進行深入、全面的了解和學習。（二）要提高內(nèi)部籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)集團內(nèi)部的稅收籌劃方案的具體實施者是內(nèi)部的籌劃人員，所以籌劃人員專業(yè)能力的上下與稅收籌劃目標的實現(xiàn)程度具有直接聯(lián)系。因此，企業(yè)集團要重視內(nèi)部籌劃人員的專業(yè)培訓和學習，要不斷提高內(nèi)部籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作水平。由于企業(yè)集團的稅務籌劃工作以自身具體的業(yè)務為根底，籌劃人員在工作過程中深入了解企業(yè)自身各個業(yè)務活動有利于籌劃人員對每個經(jīng)濟活動所涉及到的法律法規(guī)政策進行深入群面的了解;并且稅務籌劃工作具有不確定性，所以企業(yè)集團在開展稅務籌劃工作的過程中會面臨一定風險。

7、因此企業(yè)集團對籌劃人員的培訓內(nèi)容既要包括相關稅法知識的培訓，又要包括企業(yè)自身業(yè)務知識、風險管理知識的培訓。因此，企業(yè)集團在開展過程中要重視內(nèi)部籌劃人員的定期培訓，要有目的的開展業(yè)務知識、風險管理知識、法律知識等相關的專題培訓工作，以此有效提高內(nèi)部籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作水平。（三）提高企業(yè)集團內(nèi)部管理人員以及財務人員的稅務籌劃意識企業(yè)集團的領導人員要在企業(yè)的開展過程中深入學習和了解相關稅收政策和法律法規(guī)，要樹立稅務籌劃的意識，轉(zhuǎn)變自身傳統(tǒng)的局限思維。與此同時，企業(yè)集團內(nèi)部的財務人員在開展財務管理工作的時候要轉(zhuǎn)變自身的角色，并且深入學習稅收法律法規(guī)和政策，不斷提高稅收籌劃工作在企業(yè)集團中的地位，

8、并將稅務籌劃工作的真正作用有效發(fā)揮出來。（四）對稅務籌劃的風險進行科學躲避企業(yè)集團在開展過程中開展稅務籌劃工作時首先要在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)而開展，要嚴格遵循國家的稅收法律規(guī)定，并且要在內(nèi)部建立科學合理的稅務籌劃理念，保證稅務籌劃工作的健康有序展開。其次，要學會借助社會上一些專業(yè)的稅務代理機構開展有效的稅務籌劃工作，利用專業(yè)的稅務代理機構將稅收利益發(fā)揮至最大，并且可以在稅務代理機構的指導下，及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)管理中所存在的問題與缺乏。最后，企業(yè)集團在開展過程中要全面提高內(nèi)部的財務工作水平和質(zhì)量，對內(nèi)部的財務活動進行標準，為稅務籌劃工作的有效開展奠定良好的根底。參考文獻：（1）徐芳.新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策研究（J）.納稅，2022（2）劉暉.集團公司稅務籌劃優(yōu)化方案路徑選擇（J）.商業(yè)會計，2022