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1、論企業(yè)集團(tuán)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方案與路徑陳潔摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷開展以及社會的進(jìn)步，對企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的理論研究越來越廣泛，并提出了許多建設(shè)性的建議。但是企業(yè)的實(shí)際情況與理論研究之間有很大的差距，并且不同的企業(yè)集團(tuán)具有不同的運(yùn)營特點(diǎn)，所以理論研究的實(shí)際意義較小。因此，本文從目前我國大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃所存在的問題和缺乏為出發(fā)點(diǎn)，論述了企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)自身稅務(wù)籌劃的幾點(diǎn)措施。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);稅務(wù)籌劃;方案;路徑選擇一、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的所存在的問題與缺乏一企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)過于多元化目前我國大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營范圍較為廣泛，并且內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動過于多元化。但是，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的業(yè)

2、務(wù)活動在實(shí)際操作過程中存在很多的重疊和沖突，并且大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)在開展過程中的內(nèi)控機(jī)制缺乏完善性和缺乏。這就導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)在開展過程中業(yè)務(wù)的運(yùn)作效率較低，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不利于企業(yè)集團(tuán)開展科學(xué)的稅務(wù)籌劃工作，并且不利于企業(yè)集團(tuán)的健康可持續(xù)性開展。二對稅收籌劃的認(rèn)識較為片面企業(yè)集團(tuán)在開展過程中對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識較為片面，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)人員將稅務(wù)籌劃視為國家的一種征稅方案。稅收籌劃工作應(yīng)該由國家稅收征管部門所負(fù)責(zé)，與自身的開展并沒有直接關(guān)系。此外，有一局部企業(yè)集團(tuán)在開展過程中認(rèn)為稅務(wù)籌劃工作的完成僅僅只能借助外部人員的力量;更甚有一局部企業(yè)集團(tuán)在開展過程中認(rèn)為在內(nèi)部開展稅務(wù)籌劃工作就是怎樣進(jìn)行偷

3、稅漏稅等等一些不法的行為。企業(yè)集團(tuán)對于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識較為片面的原因有：其一，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員在企業(yè)開展過程中并不重視稅務(wù)籌劃的宣傳。其二，由于我國企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的起步較晚，目前我國相關(guān)機(jī)構(gòu)并沒有對稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律概念進(jìn)行明確的定義。因此，目前我國大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識較為片面，為我國稅務(wù)籌劃的推廣工作帶來一定阻礙。三企業(yè)集團(tuán)在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中存在一定風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)在開展過程中能否精準(zhǔn)解讀國家相關(guān)的法律法規(guī)和政策，是成功開展稅務(wù)籌劃工作的根本前提。稅務(wù)籌劃工作所涉及的領(lǐng)域較為廣泛，包括稅法、財(cái)政、會計(jì)、海關(guān)以及金融等領(lǐng)域的相關(guān)法律法規(guī)和政策，由于涉及的領(lǐng)域較為廣泛在一定程

4、度上對稅收籌劃工作的開展具有一定影響。與此同時，我國的法律體系是一個較為龐大的體系，并且不同地方的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)也存在一定差異，更甚有一些法律法規(guī)之間存在一定得沖突和抵觸，這在一定程度上增加了企業(yè)集團(tuán)解讀相關(guān)政策的難度，并為企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃工作的實(shí)際操作帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。并且隨著時代的變遷以及經(jīng)濟(jì)的不斷開展，我國的相關(guān)政策會根據(jù)經(jīng)濟(jì)的開展、時代的變遷做出一定調(diào)整。如果企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際開展過程中并不能及時把握國家政策的實(shí)時動態(tài)變化，就會帶來一定稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。四企業(yè)集團(tuán)缺乏專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員企業(yè)集團(tuán)在開展過程中的稅務(wù)籌劃工作一般由精通稅務(wù)知識的專業(yè)人員所負(fù)責(zé)，并且負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃工作的人員還要對企業(yè)內(nèi)部

5、各項(xiàng)經(jīng)營管理活動以及投融資活動具有深入且全面的了解。并且，稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)綜合性極強(qiáng)的工作，要求相關(guān)稅務(wù)籌劃的工作人員要掌握稅法、會計(jì)、財(cái)務(wù)、金融以及法律等多種專業(yè)知識。但是，目前我國大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)在開展過程中缺乏稅務(wù)籌劃相關(guān)的專業(yè)人才，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作無法順利開展。二、企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作的路徑一提高稅收政策追蹤與學(xué)習(xí)的力度企業(yè)集團(tuán)在開展過程中，要想開展有效且成功的稅收籌劃工作，就必須要加強(qiáng)稅收政策的追蹤和學(xué)習(xí)。在開展稅收籌劃工作時，要根據(jù)目前的稅收政策而開展。并且企業(yè)集團(tuán)在開展過程中要重視稅收政策的收集和分析，根據(jù)自身稅收籌劃工作的實(shí)際需要盡量收齊應(yīng)該要掌握的稅收政策。此外，企業(yè)集團(tuán)

6、在開展過程中，要提高對稅收政策的學(xué)習(xí)力度，對稅收政策進(jìn)行深入、全面的了解和學(xué)習(xí)。二要提高內(nèi)部籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的稅收籌劃方案的具體實(shí)施者是內(nèi)部的籌劃人員，所以籌劃人員專業(yè)能力的上下與稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度具有直接聯(lián)系。因此，企業(yè)集團(tuán)要重視內(nèi)部籌劃人員的專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，要不斷提高內(nèi)部籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作水平。由于企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃工作以自身具體的業(yè)務(wù)為根底，籌劃人員在工作過程中深入了解企業(yè)自身各個業(yè)務(wù)活動有利于籌劃人員對每個經(jīng)濟(jì)活動所涉及到的法律法規(guī)政策進(jìn)行深入群面的了解;并且稅務(wù)籌劃工作具有不確定性，所以企業(yè)集團(tuán)在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中會面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)集團(tuán)對籌劃人員的

7、培訓(xùn)內(nèi)容既要包括相關(guān)稅法知識的培訓(xùn)，又要包括企業(yè)自身業(yè)務(wù)知識、風(fēng)險(xiǎn)管理知識的培訓(xùn)。因此，企業(yè)集團(tuán)在開展過程中要重視內(nèi)部籌劃人員的定期培訓(xùn)，要有目的的開展業(yè)務(wù)知識、風(fēng)險(xiǎn)管理知識、法律知識等相關(guān)的專題培訓(xùn)工作，以此有效提高內(nèi)部籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作水平。三提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理人員以及財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)籌劃意識企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人員要在企業(yè)的開展過程中深入學(xué)習(xí)和了解相關(guān)稅收政策和法律法規(guī)，要樹立稅務(wù)籌劃的意識，轉(zhuǎn)變自身傳統(tǒng)的局限思維。與此同時，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員在開展財(cái)務(wù)管理工作的時候要轉(zhuǎn)變自身的角色，并且深入學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)和政策，不斷提高稅收籌劃工作在企業(yè)集團(tuán)中的地位，并將稅務(wù)籌劃工作的真正作用有

8、效發(fā)揮出來。四對稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)躲避企業(yè)集團(tuán)在開展過程中開展稅務(wù)籌劃工作時首先要在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)而開展，要嚴(yán)格遵循國家的稅收法律規(guī)定，并且要在內(nèi)部建立科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃理念，保證稅務(wù)籌劃工作的健康有序展開。其次，要學(xué)會借助社會上一些專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)開展有效的稅務(wù)籌劃工作，利用專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)將稅收利益發(fā)揮至最大，并且可以在稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)管理中所存在的問題與缺乏。最后，企業(yè)集團(tuán)在開展過程中要全面提高內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作水平和質(zhì)量，對內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)，為稅務(wù)籌劃工作的有效開展奠定良好的根底。參考文獻(xiàn)：1徐芳.新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策研究J.納稅，20242劉暉.集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃優(yōu)化方案路徑選擇J.商業(yè)會計(jì)，2024