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1、第四節(jié) 存貨管理第七章 營運資金管理2017-9存貨 指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協(xié)作件、商品等。直接影響企業(yè)的生產經營，最終影響企業(yè)的收益、風險等狀況。一 存貨管理的目標具體方面：1保證生產正常進行；（原材料）2有利于銷售；（如市場需求量增加）3便于維持均衡生產，降低產品成本；（季節(jié)性商品）4降低存貨取得成本；（批量采購折扣）5防止意外事件的發(fā)生。在保證生產和銷售經營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。二 存貨的成本持有成本取得成本儲存成本TCc缺貨成本TCs訂貨成本購置成本DU=年需要量D單價U固定儲存成本F2與存貨

2、數(shù)量無關變動儲存成本與存貨數(shù)量有關 =單位變動儲存成本Kc年平均存儲量 =Kc Q/2固定訂貨成本F1與訂貨次數(shù)無關變動訂貨成本與訂貨次數(shù)有關 =年訂貨次數(shù)每次訂貨變動成本K =D/Q KTCTCa*儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=DU+F1+D/QK+F2+KcQ/2+TCs 1.取得成本TCa：取得某種庫存物資支出的成本。1）訂貨成本：取得訂單的成本。如辦公費、差旅費、運輸費等支出。a）固定訂貨成本F1：與訂貨次數(shù)無關，如常設采購機構的基本開支。b）變動訂貨成本：與訂貨次數(shù)有關，如運費等。變動訂貨成本=年訂貨次數(shù)每次訂貨變動成本K 年訂貨次數(shù)=年需要量D每次訂貨量Q 訂貨成本=

3、F1+D/QK2）購置成本DU：購買存貨本身所支出的成本，即存貨本身價值。購置成本DU=年需要量D單價U取得成本TCa=訂貨成本+購置成本 =固定訂貨成本+變動訂貨成本+購置成本 =F1+D/QK+DU2.儲存成本TCc：保持庫存而發(fā)生的成本，包括庫存占用資金應付的利息以及使用倉庫、保管貨物、貨物損壞變質等支出的各項費用。1)固定儲存成本F2：與存貨數(shù)量多少無關，如倉庫折舊，倉庫職工的固定工資等。2)變動儲存成本：與存貨數(shù)量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損變質損失、存貨的保險費等。儲存成本=固定儲存成本F2+變動儲存成本變動儲存成本=單位變動儲存成本Kc平均存儲量平均存儲量=每次進貨量Q

4、 2TCc=F2+KcQ 23.缺貨成本TCs：指由于存貨供應不足造成供應中斷而造成的損失，如失去銷售機會的損失、停工待料的損失以及不能履行合同而繳納罰款等。默認庫存消耗是勻速，其消耗曲線是一條向右向下傾斜的直線，在該筆庫存消耗期間，平均的庫存水平就是Q/2，乘以單位儲存成本表示該筆庫存產生的總儲存成本。*儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2+TCs 三 最優(yōu)存貨量的確定1.經濟訂貨量的概念 按存貨管理的目的，通過合理的進貨批量和進貨時間，使 存貨總成本最低 的進貨批量，叫經濟訂貨量或經濟批量，也叫最佳采購批量。英文：Economic Order

5、Quantity，縮寫EOQ（一）經濟訂貨基本模型存貨決策1.進貨項目2.供應單位3.進貨時間4.進貨批量三 最優(yōu)存貨量的確定2.經濟訂貨基本模型 假設：(1)存貨總需求量是已知常數(shù)(2)訂貨提前期是常數(shù)(3)貨物一次性入庫(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關系(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響。(7)不允許缺貨，即無缺貨成本，TCs=0。、該物品成批地通過采購或制造得到補充，不是連續(xù)生產的。、銷售或使用的速率是均勻的持有成本TCTC(Q)相關成本常數(shù)常數(shù)常數(shù)正比反比 =0 *儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs =F1+D/QK+DU+

6、F2+KcQ/2+0 當F1、K、D、U、F2、Kc為常數(shù)時，TC的大小取決于Q(每次訂貨量)。*存貨相關總成本TC(Q)=變動訂貨成本+變動儲存成本 =D/Q K+Kc Q/2 TC(Q)的極小值對應的Q，即經濟訂貨基本批量EOQ。公式：由右圖可知，當變動訂貨成本等于變動儲存成本時，Q最小，推導如下：D/QK=KcQ/2 2DK=KcQQ QQ=2DK/Kc*存貨相關總成本TC(Q)=變動訂貨成本+變動儲存成本=D/QK+Kc Q/2代入 得出最小相關總成本 【擴展】最佳訂貨次數(shù) N*=D/EOQ最佳訂貨周期 t*=360/N*【例1.計算題】假設某企業(yè)每年所需的原材料為104000件。假設

7、每次訂貨費用為20元，存貨年儲存費率為每件0.8元?！狙a充要求】（1）計算經濟訂貨批量（2）計算相關存貨總成本。【答案】（二）經濟訂貨基本模型的擴展1、再訂貨點 再訂貨點，在提前訂貨的情況下，為確保存貨用完時訂貨剛好到達，企業(yè)再次發(fā)出發(fā)出訂貨單時應保持的存貨庫存量，它的數(shù)量等于平均交貨時間和每日平均需用量的乘積。R=L d R表示再訂貨點，L表示平均交貨時間，d表示每日平均需用量。提前訂貨對經濟訂貨量無影響，相關公式與基本模型一樣。2、存貨陸續(xù)供應和使用模型 實際中，存貨做不到一次全部入庫，各批存貨是陸續(xù)入庫，陸續(xù)消耗。設每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為p，每日耗用量d 送貨期=Q/p 送貨期耗用

8、量=Q/p d 送貨期平均庫存量 =（Q-Q/p d）/2=Q/2(1-d/p)存貨成本TC =F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2(1-d/p)經濟訂貨批量相關總成本TC(Q)=D/Q K+Kc Q/2(1-d/p)存貨陸續(xù)供應和使用模型公式:(1)經濟訂貨量(2)最低相關總成本EOQ公式推導同經濟訂貨基本模型訂貨變動成本=儲存變動成本時，TC最小即 D/Q K=Kc Q/2(1-d/p)【擴展】(3)最佳訂貨次數(shù) N*=D/EOQ(4)最佳訂貨周期 t*=360/N*【例2計算題】（三）保險儲備 1.在交貨期內，如需求增大或送貨延遲，就會發(fā)生缺貨或供貨中斷。為防止由此造成的損失，就需要多

9、儲備一些存貨以備應急之需，稱為保險儲備。影響存貨保險儲備量的主要因素：1）每日需求量2）交貨時間 2.考慮保險儲備的再訂貨點R=預計交貨期內的需求+保險儲備=交貨時間平均日需求量+保險儲備=Ld+B3.保險儲備確定的方法：使保險儲備的持有成本與缺貨損失之和最小 保險儲備的持有成本=保險儲備量單位存貨變動儲存成本 缺貨成本=缺貨數(shù)量 缺貨概率年訂貨次數(shù)單位缺貨損失 相關總成本=保險儲備的持有成本+缺貨損失比較不同保險儲備方案下的相關總成本，選擇最低者為最優(yōu)保險儲備?！纠?計算題】四 存貨控制系統(tǒng)-2種典型1.ABC控制系統(tǒng)：將種類繁多的商品分三大類進行差別管理項目特征分類標準管理方法價值大小或資

10、金占用品種數(shù)量A類 金額巨大，品種數(shù)量較少高50%-70%少10%-15%重點控制、嚴格管理B類 金額一般，品種數(shù)量較多居中 15%-20%居中20%-25%依次降低，一般管理C類 品種數(shù)量繁多，金額很小低10%-35%多60%-70%分類標準補充建議：存貨獲取難易度，歷時長短，存貨未來保值性2.適時制庫存控制系統(tǒng)（零庫存管理、看板管理系統(tǒng)）基本原理優(yōu)點缺點制造企業(yè)事先和供應商和客戶協(xié)調好降低庫存成本 依賴于穩(wěn)定而標準的生產程序及與供應商的誠信，任何一環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯將導致整個生成線的停止。只有當制造企業(yè)在生產過程中需要原料或零件時，供應商才會將原料或零件送來（零采購庫存）每當產品生產出來就被客戶拉走（零成品庫存）傳統(tǒng)：定量和定時控制MRP（物料資源規(guī)劃）MRP-(制造資源規(guī)劃)ERP（企業(yè)資源規(guī)劃）柔性制造：以消費者為導向的，以需定產的方式供應鏈管理：供應鏈是由供應商、制造商、倉庫、配送中心和渠道商等構成的物流網絡。外包3.存貨管理系統(tǒng)舉例【課后題計算題】某生產企業(yè)使用A零件，可以外購，也可以自制。如果外購，單價4元，一次訂貨成本10元；如果自制，單位生產成本3元，每次生產準備成本600元。每日產量50件。零件的全年需求量為3 600件，儲存變動成本為零件價值的20%，每日平均需求為10件。要求:分別計算零件外購和自制的經濟訂貨批量和相關總成本，以選擇較優(yōu)的方案。完畢