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1、第四節(jié) 存貨管理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理2017-9.存貨 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，最終影響企業(yè)的收益、風(fēng)險(xiǎn)等狀況。.一 存貨管理的目標(biāo)具體方面：1保證生產(chǎn)正常進(jìn)行；（原材料）2有利于銷(xiāo)售；（如市場(chǎng)需求量增加）3便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本；（季節(jié)性商品）4降低存貨取得成本；（批量采購(gòu)折扣）5防止意外事件的發(fā)生。在保證生產(chǎn)和銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。.二 存貨的成本持持有有成成本本取得成本儲(chǔ)存成本TCc缺貨成本TCs訂貨成本購(gòu)置成本DU=年需要量D單價(jià)U固定儲(chǔ)存

2、成本F2與存貨數(shù)量無(wú)關(guān)變動(dòng)儲(chǔ)存成本與存貨數(shù)量有關(guān) =單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本Kc年平均存儲(chǔ)量 =Kc Q/2固定訂貨成本F1與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān)變動(dòng)訂貨成本與訂貨次數(shù)有關(guān) =年訂貨次數(shù)每次訂貨變動(dòng)成本K =D/Q KTCTCa*儲(chǔ)存存貨總成本儲(chǔ)存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=DU+F1+D/QK+F2+KcQ/2+TCs.1.取得成本TCa：取得某種庫(kù)存物資支出的成本。1）訂貨成本：取得訂單的成本。如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等支出。a）固定訂貨成本F1：與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān)，如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支。b）變動(dòng)訂貨成本：與訂貨次數(shù)有關(guān)，如運(yùn)費(fèi)等。變動(dòng)訂貨成本=年訂貨次數(shù)每次訂貨變動(dòng)成本K 年訂貨次數(shù)=年需要

3、量D每次訂貨量Q 訂貨成本=F1+D/QK2）購(gòu)置成本DU：購(gòu)買(mǎi)存貨本身所支出的成本，即存貨本身價(jià)值。購(gòu)置成本DU=年需要量D單價(jià)U取得成本取得成本TCa=訂貨成本+購(gòu)置成本 =固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本+購(gòu)置成本 =F1+D/QK+DU.2.儲(chǔ)存成本TCc：保持庫(kù)存而發(fā)生的成本，包括庫(kù)存占用資金應(yīng)付的利息以及使用倉(cāng)庫(kù)、保管貨物、貨物損壞變質(zhì)等支出的各項(xiàng)費(fèi)用。1)固定儲(chǔ)存成本F2：與存貨數(shù)量多少無(wú)關(guān)，如倉(cāng)庫(kù)折舊，倉(cāng)庫(kù)職工的固定工資等。2)變動(dòng)儲(chǔ)存成本：與存貨數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)等。儲(chǔ)存成本=固定儲(chǔ)存成本F2+變動(dòng)儲(chǔ)存成本變動(dòng)儲(chǔ)存成本=單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本

4、Kc平均存儲(chǔ)量平均存儲(chǔ)量=每次進(jìn)貨量Q 2TCc=F2+KcQ 23.缺貨成本TCs：指由于存貨供應(yīng)不足造成供應(yīng)中斷而造成的損失，如失去銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的損失、停工待料的損失以及不能履行合同而繳納罰款等。默認(rèn)庫(kù)存消耗是勻速，其消耗曲線是一條向右向下傾斜的直線，在該筆庫(kù)存消耗期間，平均的庫(kù)存水平就是Q/2，乘以單位儲(chǔ)存成本表示該筆庫(kù)存產(chǎn)生的總儲(chǔ)存成本。*儲(chǔ)存存貨總成本儲(chǔ)存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2+TCs.三 最優(yōu)存貨量的確定1.經(jīng)濟(jì)訂貨量的概念 按存貨管理的目的，通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使 存貨總成本最低 的進(jìn)貨批量，叫經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量，也

5、叫最佳采購(gòu)批量。英文：Economic Order Quantity，縮寫(xiě)EOQ（一）經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型存貨決策1.進(jìn)貨項(xiàng)目2.供應(yīng)單位3.進(jìn)貨時(shí)間4.進(jìn)貨批量.三 最優(yōu)存貨量的確定2.經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型 假設(shè)：(1)存貨總需求量是已知常數(shù)(2)訂貨提前期是常數(shù)(3)貨物一次性入庫(kù)(4)單位貨物成本為常數(shù)，無(wú)批量折扣(5)庫(kù)存持有成本與庫(kù)存水平呈線性關(guān)系(6)貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響。(7)不允許缺貨，即無(wú)缺貨成本，TCs=0。、該物品成批地通過(guò)采購(gòu)或制造得到補(bǔ)充，不是連續(xù)生產(chǎn)的。、銷(xiāo)售或使用的速率是均勻的.持持有有成成本本TCTC(Q)相相關(guān)關(guān)成成本本常數(shù)常數(shù)常數(shù)正比反比 =0

6、 .*儲(chǔ)存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs =F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2+0 當(dāng)F1、K、D、U、F2、Kc為常數(shù)時(shí)，TC的大小取決于Q(每次訂貨量)。*存貨相關(guān)總成本存貨相關(guān)總成本TC(Q)=變動(dòng)訂貨成本+變動(dòng)儲(chǔ)存成本 =D/Q K+Kc Q/2 TC(Q)的極小小值對(duì)應(yīng)的Q，即經(jīng)濟(jì)訂貨基本批量EOQ。公式：由右圖可知，當(dāng)變動(dòng)訂貨成本等于變動(dòng)儲(chǔ)存成本時(shí)，Q最小，推導(dǎo)如下：D/QK=KcQ/2 2DK=KcQQ QQ=2DK/Kc.*存貨相關(guān)總成本存貨相關(guān)總成本TC(Q)=變動(dòng)訂貨成本+變動(dòng)儲(chǔ)存成本=D/QK+Kc Q/2代入 得出最小相關(guān)總成本 【擴(kuò)展】最佳訂貨次數(shù) N*=

7、D/EOQ最佳訂貨周期 t*=360/N*.【例1.計(jì)算題】假設(shè)某企業(yè)每年所需的原材料為104000件。假設(shè)每次訂貨費(fèi)用為20元，存貨年儲(chǔ)存費(fèi)率為每件0.8元?！狙a(bǔ)充要求】（1）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量（2）計(jì)算相關(guān)存貨總成本。【答案】.（二）經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展1、再訂貨點(diǎn) 再訂貨點(diǎn)，在提前訂貨的情況下，為確保存貨用完時(shí)訂貨剛好到達(dá)，企業(yè)再次發(fā)出發(fā)出訂貨單時(shí)應(yīng)保持的存貨庫(kù)存量，它的數(shù)量等于平均交貨時(shí)間和每日平均需用量的乘積。R=L d R表示再訂貨點(diǎn)，L表示平均交貨時(shí)間，d表示每日平均需用量。提前訂貨對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量無(wú)影響，相關(guān)公式與基本模型一樣。.2、存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型 實(shí)際中，存貨做不到一次全

8、部入庫(kù)，各批存貨是陸續(xù)入庫(kù)，陸續(xù)消耗。設(shè)每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為p，每日耗用量d 送貨期=Q/p 送貨期耗用量=Q/p d 送貨期平均庫(kù)存量送貨期平均庫(kù)存量 =（Q-Q/p d）/2=Q/2(1-d/p)存貨成本TC =F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2(1-d/p)經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)總成本TC(Q)=D/Q K+Kc Q/2(1-d/p).存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型公式:(1)經(jīng)濟(jì)訂貨量(2)最低相關(guān)總成本EOQ公式推導(dǎo)同經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型訂貨變動(dòng)成本=儲(chǔ)存變動(dòng)成本時(shí)，TC最小即 D/Q K=Kc Q/2(1-d/p)【擴(kuò)展】(3)最佳訂貨次數(shù) N*=D/EOQ(4)最佳訂貨周期 t*=36

9、0/N*.【例2計(jì)算題】.（三）保險(xiǎn)儲(chǔ)備 1.在交貨期內(nèi)，如需求增大或送貨延遲，就會(huì)發(fā)生缺貨或供貨中斷。為防止由此造成的損失，就需要多儲(chǔ)備一些存貨以備應(yīng)急之需，稱(chēng)為保險(xiǎn)儲(chǔ)備。影響存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的主要因素：1）每日需求量2）交貨時(shí)間 2.考慮保險(xiǎn)儲(chǔ)備的再訂貨點(diǎn)R=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備=交貨時(shí)間平均日需求量+保險(xiǎn)儲(chǔ)備=Ld+B.3.保險(xiǎn)儲(chǔ)備確定的方法：使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本與缺貨損失之和最小 保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本=保險(xiǎn)儲(chǔ)備量單位存貨變動(dòng)儲(chǔ)存成本 缺貨成本=缺貨數(shù)量 缺貨概率年訂貨次數(shù)單位缺貨損失 相關(guān)總成本=保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本+缺貨損失比較不同保險(xiǎn)儲(chǔ)備方案下的相關(guān)總成本，選擇最低者為最優(yōu)保險(xiǎn)儲(chǔ)

10、備。.【例3計(jì)算題】.四 存貨控制系統(tǒng)-2種典型1.ABC控制系統(tǒng)：將種類(lèi)繁多的商品分三大類(lèi)進(jìn)行差別管理項(xiàng)目特征分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)管理方法價(jià)值大小或資金占用品種數(shù)量A類(lèi) 金額巨大，品種數(shù)量較少高50%-70%少10%-15%重點(diǎn)控制、嚴(yán)格管理B類(lèi) 金額一般，品種數(shù)量較多居中 15%-20%居中20%-25%依次降低，一般管理C類(lèi) 品種數(shù)量繁多，金額很小低10%-35%多60%-70%分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充建議：存貨獲取難易度，歷時(shí)長(zhǎng)短，存貨未來(lái)保值性.2.適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)（零庫(kù)存管理、看板管理系統(tǒng)）基本原理優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)制造企業(yè)事先和供應(yīng)商和客戶(hù)協(xié)調(diào)好降低庫(kù)存成本 依賴(lài)于穩(wěn)定而標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)程序及與供應(yīng)商的誠(chéng)信，任何一環(huán)

11、節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)將導(dǎo)致整個(gè)生成線的停止。只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中需要原料或零件時(shí)，供應(yīng)商才會(huì)將原料或零件送來(lái)（零采購(gòu)庫(kù)存）每當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)就被客戶(hù)拉走（零成品庫(kù)存）.傳統(tǒng)：定量和定時(shí)控制MRP（物料資源規(guī)劃）MRP-(制造資源規(guī)劃)ERP（企業(yè)資源規(guī)劃）柔性制造：以消費(fèi)者為導(dǎo)向的，以需定產(chǎn)的方式供應(yīng)鏈管理：供應(yīng)鏈?zhǔn)怯晒?yīng)商、制造商、倉(cāng)庫(kù)、配送中心和渠道商等構(gòu)成的物流網(wǎng)絡(luò)。外包3.存貨管理系統(tǒng)舉例.【課后題計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)使用A零件，可以外購(gòu)，也可以自制。如果外購(gòu)，單價(jià)4元，一次訂貨成本10元；如果自制，單位生產(chǎn)成本3元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本600元。每日產(chǎn)量50件。零件的全年需求量為3 600件，儲(chǔ)存變動(dòng)成本為零件價(jià)值的20%，每日平均需求為10件。要求:分別計(jì)算零件外購(gòu)和自制的經(jīng)濟(jì)訂貨批量和相關(guān)總成本，以選擇較優(yōu)的方案。完畢.