《財(cái)務(wù)表格各行業(yè)會(huì)計(jì)分錄小企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總（一）.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)表格各行業(yè)會(huì)計(jì)分錄小企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總（一）.doc（9頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總（一）一、流動(dòng)資產(chǎn) (一)貨幣資金 1從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 3.因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額 借：其他應(yīng)收款等 貸：現(xiàn)金 收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí) 借：現(xiàn)金(按實(shí)際收回的現(xiàn)金) 管理費(fèi)用(按應(yīng)報(bào)銷的金額) 貸：其他應(yīng)收款(按實(shí)際借出的現(xiàn)金) 4每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余 (1)如為現(xiàn)金短缺 借：其他應(yīng)收款、現(xiàn)金(接應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠? 管理費(fèi)用(按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠

2、償?shù)牟糠趾蟮慕痤~) 貸：現(xiàn)金(按實(shí)際短缺的金額) (2)如為現(xiàn)金溢余 借：現(xiàn)金(按實(shí)際溢余的金額) 貸：其他應(yīng)付款(按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分) 營業(yè)外收入(按實(shí)際溢余的金額超過應(yīng)支付給有關(guān)人 員或單位的部分后的金額) 5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，應(yīng)沖減在建工程成本 借：銀行存款 貸：在建工程 6小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。 (1

3、)小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購入外幣 借：銀行存款外幣賬戶(取得的外幣按當(dāng)日或期初市場(chǎng)匯率折合的記賬本位幣金額) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(按借方差額) 貸：銀行存款(按實(shí)際支付的記賬本位幣金額) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(按貸方差額) (2)小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為賣出外幣 借：銀行存款外幣賬戶(按收到外幣當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額) 資本公積外幣資本折算差額(按借方差額) 貸：實(shí)收資本(按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額) 資本公積外幣資本折算差額(按貸方差額) 合同沒有約定匯率的： 借：銀行存款外幣賬戶(按收到出資額當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額) 貸：實(shí)收資本 7.期末，各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯

4、率折合為記賬本位幣，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：簿建期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入長期待攤費(fèi)用；與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌損益，在滿足借款費(fèi)用資本化條件時(shí)至固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的期間內(nèi)發(fā)生的，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)成本；除上述情況外，匯兌損益均計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 (1)如為匯兌收益 借：銀行存款外幣賬戶 應(yīng)收賬款等外幣賬戶 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 長期待攤費(fèi)用 借：長期借款外幣賬戶 貸：在建工程 (2)如為匯兌損失 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 長期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款外幣賬戶 應(yīng)收賬款等外幣賬戶借：在建工程 貸：長期借款外幣賬戶8.將款項(xiàng)

5、匯往采購地銀行開立采購專戶借：其他貨幣資金外埠存款 貸：銀行存款收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)借：在途物資 材料 庫存商品 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：其他貨幣資金外埠存款將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行借：銀行存款 貸：其他貨幣資金外埠存款9.將款項(xiàng)存人銀行以取得銀行匯票、銀行本票借：其他貨幣資金銀行匯票存款 銀行本票存款 貸：銀行存款使用銀行匯票、銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證借：在途物資 材料 庫存商品 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 銀行本票存款如有多余款或因超過付款期等原因而退回款項(xiàng)借：銀行存款 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 銀行本票

6、存款 10將款項(xiàng)存人銀行以取得信用卡，以及信用卡使用過程中向其賬戶續(xù)存資金 借：其他貨幣資金信用卡存款 貸：銀行存款 使用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用 借：有關(guān)科目 貸：其他貨幣資金信用卡存款 11向銀行開立信用證，交納保證金 借：其他貨幣資金信用證保證金存款 貸：銀行存款 根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額 借：庫存商品等 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：其他貨幣資金信用證保證金存款 銀行存款 12.向證券公司劃出資金時(shí)，按實(shí)際劃出的金額 借：其他貨幣資金存出投資款 貸：銀行存款 購買股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額 借：短期投資等 貸：其他貨幣資金存出投資款 (二)短期投

7、資 1購入各種股票、債券等作為短期投資的，按照實(shí)際支付的價(jià)款 借：短期投資 貸：銀行存款 其他貨幣資金 如果實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息 借：短期投資(按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額) 應(yīng)收股息(按應(yīng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息等) 貸：銀行存款 其他貨幣資金(按實(shí)際支付的價(jià)款) 2.投資者投入的短期投資，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值 借：短期投資 貸：實(shí)收資本等 3收到原已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息 借：銀行存款等 貸：應(yīng)收股息 4收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息等 借：銀行存款等 貸：短期投

8、資 5出售股票、債券或到期收回債券本息 借：銀行存款(按實(shí)際收到的金額) 投資收益(按借方差額) 貸：短期投資(按出售或收回短期投資的成本) 應(yīng)收股息(按未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息) 投資收益(按貸方差額) 6.期末，應(yīng)將持有的短期投資的總市價(jià)與總成本進(jìn)行比較，如總市價(jià)低于總成本的，按其差額 借：投資收益 貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的短期投資的市價(jià)以后又恢復(fù)，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回 借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：投資收益 (三)應(yīng)收款項(xiàng) (應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等) 1因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)(按應(yīng)收票據(jù)的面值) 貸：主營業(yè)務(wù)收入

9、等(按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 2以應(yīng)收票據(jù)抵償應(yīng)收賬款，接應(yīng)收票據(jù)面值 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款 3.帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)于期末時(shí)接應(yīng)收票據(jù)的票面價(jià)值和確定的利率計(jì)提利息 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4.持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)(不帶息票據(jù)) 借：銀行存款(按實(shí)際收到的金額) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(按貼現(xiàn)息) 貸：應(yīng)收票據(jù)(按應(yīng)收票據(jù)的票面余額) 5持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)(帶息票據(jù)) 借：銀行存款(按實(shí)際收到的金額) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(按實(shí)際收到的金額小于票據(jù)賬面余額的差額) 貸：應(yīng)收票據(jù)(按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(按實(shí)際收到的金額大于票據(jù)賬面

10、余額的差額) 6貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶余額不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的小企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時(shí)，按所付本息 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 如申請(qǐng)貼現(xiàn)小企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理，按轉(zhuǎn)作貸款的本息 借：應(yīng)收賬款 貸：短期借款 7將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，以取得所需物資(不帶息票據(jù)) 借：材料 庫存商品等(接應(yīng)計(jì)人取得物資成本的價(jià)值) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 銀行存款(按實(shí)際收到的金額) 貸：應(yīng)收票據(jù)(按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額) 銀行存款(按實(shí)際支付的金額) 8將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，以取得所需物資(帶息票據(jù)) 借：材料 庫存商品等(按應(yīng)計(jì)入取得物資成本的價(jià)值) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 銀行存款(按實(shí)際收到的金額) 貸：應(yīng)收票據(jù)(按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(按尚未計(jì)提的利息)銀行存款(按實(shí)際支付的金額)