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1、曲靖市永震商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司尋常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范疇和職責(zé)重要有： 1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支籌劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售貨款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理尋常鈔票收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存鈔票及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；解決、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系，依法納稅。 2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)立明細(xì)賬

2、、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。 3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)立成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、對(duì)的地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付原材料、設(shè)備款項(xiàng)，配合車間做好生產(chǎn)、材料設(shè)備款結(jié)算；完善各項(xiàng)成本輔助賬設(shè)立，健全各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)。 4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料、記錄資料及其她關(guān)于資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。 5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。依照上述工作范疇和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)

3、務(wù)管理，特制定本制度。 第一章 資金審批制度 1.總則 所有款項(xiàng)支付，須經(jīng)公司法定代表人和股東批準(zhǔn)。如果法定代表人和股東不在公司，應(yīng)以電話或傳真方式與其聯(lián)系，確認(rèn)與否批準(zhǔn)款項(xiàng)支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必要分開保管，公司法人章由公司法定代表人劉王華負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納丁貴永負(fù)責(zé)保管。法定代表人或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定專人保管。 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 開具支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)批準(zhǔn)收款人全稱，收取發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需要公司予以配

4、合支付給第三者，必要有收款人書面告知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 往來(lái)款項(xiàng)沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；。 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2.行政費(fèi)用支出管理制度 公司管理人員費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支； 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司股東批準(zhǔn)。 3.公司差旅費(fèi)開支制度 公司股東及員工到我市范疇以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享有差旅費(fèi)補(bǔ)貼； 公司職工出差依照需要，由股東決定選用交通工具； 公司職工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按出差地實(shí)際狀況執(zhí)行，由法定代表人或股東批準(zhǔn)決定報(bào)銷。4.行政費(fèi)用報(bào)銷制度 公司行政費(fèi)用鈔票支出范疇為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)

5、人支付其她款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元零星開支； 公司職工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字承認(rèn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度關(guān)于規(guī)定進(jìn)行審核； 應(yīng)酬、禮物費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)行； 凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位收款憑證），需領(lǐng)用支票或鈔票者必要填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人； 支票領(lǐng)用單、借款單必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟失，關(guān)于負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所導(dǎo)致?lián)p失，丟失人員負(fù)有補(bǔ)償責(zé)任； 其她關(guān)于費(fèi)用及成本支出程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第二章

6、 車間產(chǎn)品生產(chǎn)成本管理制度 1.公司所有經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本一切指標(biāo)、保證、承諾及其她經(jīng)濟(jì)簽證均需由法定代表人劉王華和股東朱忠平負(fù)責(zé)。2.公司工程部重要負(fù)責(zé)工程造價(jià)預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文獻(xiàn)編制、工程決算審定。 3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同談判工作，對(duì)已經(jīng)選取定型設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，保證設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)歷史資料。 4.財(cái)務(wù)部重要負(fù)責(zé)工程成本總體控制工作。 參加關(guān)于工程經(jīng)濟(jì)合同談判工作，及時(shí)精確地理解公司各項(xiàng)工程成本構(gòu)成及用款籌劃； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款復(fù)核工作，參加工程造價(jià)擬定和最后決算審定工作。 5.工程中

7、間結(jié)算程序。 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度籌劃以及其她文獻(xiàn)資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部依照關(guān)于文獻(xiàn)資料、施工單位領(lǐng)用供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其她經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況，并參照公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 6.工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部依照各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽

8、頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其她關(guān)于部門人員構(gòu)成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定職責(zé)范疇聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算； 房屋工程所有竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。 第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度 1.公司財(cái)產(chǎn)范疇 公司財(cái)產(chǎn)涉及固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購(gòu)入或自制機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、工具儀器、管理用品、房屋建筑物等，同步具備單項(xiàng)價(jià)值在元以上和耐用年限在一年以上列為固定資產(chǎn)； 凡單項(xiàng)價(jià)值在元如下或價(jià)值在元以上但耐用年限局限性一年用品用品均屬低值易耗品。 2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)核算 公司本部使用所有固定資產(chǎn)

9、及公司所有辦公用品用品由辦公室歸口管理； 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)購(gòu)入、使用及庫(kù)存狀況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)保管、維修并制定相應(yīng)辦法、辦法。 3.財(cái)產(chǎn)購(gòu)買與調(diào)撥 辦公室依照公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)籌劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)； 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)籌劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬； 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)辦公室審批

10、，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬； 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移送手續(xù)，移送手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。 4.財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn) 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必要進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查； 各部門年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必要有財(cái)務(wù)人員參加； 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面闡明虧、損因素。對(duì)因個(gè)人失職導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失，必要追究主管人員和經(jīng)辦人員責(zé)任； 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部

11、組織評(píng)估，評(píng)估狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定解決意見； 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明因素，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故應(yīng)由關(guān)于負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)補(bǔ)償損失；屬自然災(zāi)害或其她不可抗力因素導(dǎo)致?lián)p失，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定解決意見。財(cái)務(wù)制度是公司最重要規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制定，詳情請(qǐng)看如下小公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度信息，供參照。一、鈔票管理制度1.鈔票借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。2.凡借鈔票1000元以上必要提前與出納商定，以便提前準(zhǔn)備。3.勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過三個(gè)月

12、不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。4.各部門所收鈔票要嚴(yán)格執(zhí)行鈔票管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。二、支票管理制度1.支票必要符合如下規(guī)定方能收取不能撕毀，破損或涂改。簽發(fā)支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清晰；支票右上部應(yīng)有互換行號(hào)；加密支票應(yīng)提供密碼。支票有效期為十天，對(duì)于已填好支票，必要檢查大小寫金額與否相符，收款單位、日期、用途填寫與否對(duì)的。2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新支票。3.100元以上費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)

13、算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)）申請(qǐng)及報(bào)銷1.凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批“立項(xiàng)告知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。2.購(gòu)買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員依照項(xiàng)目預(yù)算籌劃，填好鈔票或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取鈔票或支票。3.項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷：必要在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，依照所支出款項(xiàng)用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。4.給外

14、地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款，應(yīng)先獲得協(xié)作單位開據(jù)正式發(fā)票，然后填寫“匯款告知”并付與協(xié)作單位訂立付款合同一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款告知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一種月內(nèi)辦理匯款。附件：差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1.公司員工出差普通選取乘坐火車，如遇特殊狀況，需填寫購(gòu)買機(jī)票申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。2.差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)告知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取，出差回來(lái)后五日內(nèi)報(bào)銷。3.住宿原則及差旅補(bǔ)貼原則：?jiǎn)挝唬涸藛T住宿原則食雜補(bǔ)貼正式員工0暫時(shí)人員0出差當(dāng)天12：00前離京，補(bǔ)貼按一天計(jì)算；12：00后離京，補(bǔ)貼按半天計(jì)算。出差返京之日8：00前到京，無(wú)差旅補(bǔ)貼；8：00-12：00到京，補(bǔ)貼按半天計(jì)算；12：00后到京，補(bǔ)貼按一天計(jì)算。4.來(lái)回機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早（過晚）或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車接送。5.賓館住宿費(fèi)中一律不得包括餐費(fèi)（涉及早餐）。6.返程車票或機(jī)票在22：00之前，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后應(yīng)在18：00前退房。7.出差人員住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差旅補(bǔ)貼按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。8.兩人（同性）同步在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)原則按一人報(bào)銷。9