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1、精選文檔財務報銷制度及流程財務報銷制度及流程第一章 總 則一、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。二、本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為借支款項及預付款管理、日常辦公費用、采購支出、銷售費用、固定資產(chǎn)購置支出、稅費支出、其它費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。三、本制度適用公司全體員工 第二章 審批權限四、公司有關支出歸總經(jīng)理審批。第三章 公司報銷制度的基本原則五、公司費用開支必須遵循“先申報、審批，后支出、報銷”的原則；購物支出時必須遵循“貨比三家，性價比高優(yōu)先”的原則，原則上購物人為二人

2、，并在購物發(fā)票背面簽名。此原則為公司報銷制度的基本原則，后面不再重復。（一）對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。（二）報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī)，嚴禁和杜絕弄虛作假行為。（三）報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷，所持票據(jù)原則上是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據(jù)。并要填寫完整、數(shù)字清楚，能取得正規(guī)票據(jù)的盡量取得正規(guī)票據(jù)。嚴禁費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。 （四）報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證，待審核批準后，方可報銷。 （五）費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并

3、互相監(jiān)督和共同承擔相關責任。（六）報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。（七） 正常的費用報銷流程經(jīng)辦人部門主管財務經(jīng)理總經(jīng)理 第四章 借支款項及預付款管理六、借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的借款單，按批準額度進行借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）臨時借款：經(jīng)總經(jīng)理批準，借款后應及時報賬。（三）借款銷賬規(guī)定：借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉為個人借款從工資扣除。（四）特殊情況處理：由經(jīng)辦

4、人提出申請，出納打電話征得總經(jīng)理同意后，可先行借款，后補簽字手續(xù)。七、借支款項的借款流程及報銷流程。（一）審批流程：經(jīng)辦人部門主管總經(jīng)理財務經(jīng)理出納付款（二）報銷流程：經(jīng)辦人部門主管財務經(jīng)理總經(jīng)理到出納處核銷借款八、預付款管理規(guī)定： 公司業(yè)務中，如固定資產(chǎn)購置、辦公設備維修、招商會會場押金等需要支付預付款的，由經(jīng)辦人員依據(jù)約定的付款方式及金額填寫預付款申請單，預付的金額不得超出付款總金額。經(jīng)部門主管簽字，總經(jīng)理簽字，財務經(jīng)理簽字，到出納處辦理預付款。 第五章 日常辦公費用九、公司的日常辦公費用主要包括：辦公用品、低值易耗品和保潔用品等、電話費、交通費及午餐補貼、招待費、差旅費、車輛使用費、食堂

5、費用、水電費維修費等。十、辦公用品、低值易耗品和保潔用品等報銷規(guī)定 （一）一般管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置。 （二）公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況編制購置預算，實際購置時填寫采購申請單報總經(jīng)理審批。 （三）辦公用品、低值耗品和保潔用品等的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品原則上必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的購貨明細。（四）報銷時填制費用報銷單，附采購申請單，需要入庫的需填制入庫單。十一、電話費報銷的一般規(guī)定 （一)公司固定電話費由辦公室按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費

6、異常變動情況應到通訊部門查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理。十二、交通費報銷規(guī)定員公因公務需要，乘坐公交車所發(fā)生的交通費，按實際發(fā)生的費用報銷。如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理同意，可打出租車，在出租車票據(jù)后寫上經(jīng)手人，姓名。報銷時填制市內(nèi)辦公費用報銷單。十三、 招待費報銷規(guī)定（一） 招待費支出。根據(jù)公司制定的業(yè)務招待費報銷標準，報銷人需寫明就餐時間、主要招待的客人姓名、一共幾個人就餐，平均每個人不超過80元/人標準，超出部分公司不予報銷，由報銷人承擔，月報銷餐費總額不得超過公司規(guī)定的業(yè)務招待費標準。報銷時填制費用報銷單。（公司統(tǒng)一標準，下同）（二）因公司業(yè)務需要，所購買的涉及招待禮品、招待日常用品（煙

7、、酒、茶以及其他招待用品），需征得總經(jīng)理同意，才能報銷。十四、 差旅費報銷規(guī)定（一） 報銷范圍：是指員工因工作需要，受公司派遣前往異地所發(fā)生的費用，包括城際交通費、住宿費、餐費補貼、出差地市內(nèi)交通費等； （二）出差人員應在出差歸來五個工作日（以報銷原始票據(jù)日期為準）內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單，并按公司規(guī)定的標準報銷。 十五、水電費、維修費等報銷的規(guī)定（一） 水、電費是每個月都發(fā)生的費用，由辦公室負責核對表數(shù)，表數(shù)要和付款單據(jù)的表數(shù)一致。（二） 維修費 維修費包括人工費和材料費。維修費用在單位金額以上的，由辦公室填制維修申請單，標明預計發(fā)生的費用，經(jīng)總經(jīng)理同意并簽字。第六章

8、 采購支出十六、采購管理制度（一） 詢價比價制度：公司大宗原料必須遵循比價采購制度執(zhí)行，大品種的原料詢價客戶不少于3個，小品種原料及月用量低于最小送貨量的，不少于2個。（二） 定價定商：本著同等質量選擇最低價定商原則執(zhí)行。（三） 公司原則上不允許打預付款。如有特殊情況，財務部見總經(jīng)理簽字后，才可付款。（四） 付款單據(jù)必須是單據(jù)齊全，付款單、結算單、發(fā)票、詢價單、入庫單、合同。無詢價單的付款單據(jù)，財務部不付款。（五）按原料采購合同支付大品種原料的合理損耗。十九、采購流程采購合同采購訂單到貨通知單（到貨）貨物入庫（入庫單）二十、付款流程采購內(nèi)勤采購部負責人財務經(jīng)理總經(jīng)理出納付款二十一、運費的報銷規(guī)

9、定采購內(nèi)勤根據(jù)要單獨支出運費的，按實際發(fā)生的原料運費，填制運費支付申請單。第七章 銷售費用二十三、報銷的銷售費用主要包括：差旅費、招待費、業(yè)務員冰點內(nèi)提成、業(yè)務員提成、業(yè)務員獎金、月返、客戶獎勵、客戶年獎、促銷品支出、招商會年會支出、運費支出、運費補助、餐費補助、圓桌會議補貼、廣告宣傳活活動費、其它和銷售相關的費用等。二十四、業(yè)務員冰點內(nèi)提成、業(yè)務員提成、招待費、差旅費、車補，應依據(jù)銷售部具體的銷售政策和費用標準，根據(jù)業(yè)務員每個月完成的銷量，每月底由銷售部主任編制當月的業(yè)務員提成、招待費等明細表，經(jīng)總經(jīng)理審批。二十五、業(yè)務員獎金和其它的銷售費用的報銷，由銷售部提供說明具體情況的呈簽，經(jīng)總經(jīng)理審

10、批。第八章 固定資產(chǎn)支出二十六、固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括：土地房屋建筑物、通用設備、專用設備機、運輸設備、計算機設備、辦公家俱及設備等。二十七、固定資產(chǎn)支出的一般規(guī)定（一） 如需要購置固定資產(chǎn)，需填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準。如購入金額在 萬元之上，需公司董事會審批。（二） 經(jīng)批準后，由公司安排專負責采購，填寫固定資產(chǎn)采購申請表，經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準。此表中詳細寫明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、三家供貨廠商報價。（三） 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，驗收合理后填寫固定資產(chǎn)

11、驗收清單，在驗收單中填寫固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商。（四）報銷：報銷人憑固定資產(chǎn)購置申請單、固定資產(chǎn)采購申請表、固定資產(chǎn)驗收清單、固定資產(chǎn)的購置發(fā)票到財務報銷。 第九章 稅費支出二十八、稅費支出是指通過國稅、地稅、社保支出的稅費。通過國稅支出的增值稅、企業(yè)所得稅；通過地稅支出的城市建設稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、殘疾人保障金；通過社保支出的醫(yī)療保險。二十九、稅費支出的一般規(guī)定（一） 依據(jù)相關票據(jù)計入應交稅費、管理費用中的社保費和稅費、銷售費用中的社保費。（二） 財務部根據(jù)總經(jīng)理簽署的文件（人員變動、繳費額度變動等）對稅費支出做出相應的調整。 第十章 其它費用四十三、其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費用。 四十四、其他費用的報銷必須堅持“先申請，后辦理，再報銷”的原則，按日常費用報銷程序和審批權限辦理報銷手續(xù)。6 / 6