《會(huì)計(jì)分錄 例題.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會(huì)計(jì)分錄 例題.doc（8頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、第910次作業(yè)背景材料：小美畢業(yè)后，為了心中的理想，決定自己開一家蛋糕店。經(jīng)與父母商量，父母同意出資5萬并貸款5萬，幫助小美開店。從7月開始籌備，到10月1日蛋糕店正式開業(yè)。開業(yè)之初，生意比較冷清，隨著蛋糕花色、品種的不斷翻新和小美及其他員工的辛勤工作，蛋糕店的生意漸漸有了起色，看著每天錢柜里不斷增多的現(xiàn)金，小美心里美滋滋的。轉(zhuǎn)眼到了年底，小美的父母問起店里的生意情況，小美高興地告訴二老，“不要擔(dān)心，蛋糕店的生意很“紅火”，用不了多久就能把從二老那里借來的5萬元錢還上”。雖然父母打心眼里為女兒的紅火生意高興，但還是希望女兒能夠把“紅火”說的具體一點(diǎn)兒，也就是給個(gè)具體數(shù)兒。這一下可把小美難住了，

2、她沒學(xué)過會(huì)計(jì)，不會(huì)算賬。怎么辦呢？她想到了在某會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的高中同學(xué)你。于是，小美就請(qǐng)你來幫忙記賬，以了解蛋糕店的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。小美按你的要求提供了蛋糕店7月初到12月31日的業(yè)務(wù)活動(dòng)資料。資料如下：1. 父母為蛋糕店出資50 000元，同時(shí)借給小美50 000元，利率3%，期限3年。2. 與業(yè)主簽訂了一份為期3年的店面租賃合同，租期從10月1日開始計(jì)算，租金按季度支付，每月租金5 000元，季度開始時(shí)一次性支付，同時(shí)支付押金10 000元（合同終止時(shí)退回）。3. 9月，裝修店面花費(fèi)6 000元。4. 79月購置的冰柜、冰箱等固定資產(chǎn)如下表：固定資產(chǎn)登記簿 單位元名稱數(shù)量單價(jià)金額冰柜255

3、0011000冰箱2680013600彩色激光打印機(jī)120002000收款機(jī)136003600電腦163006300貨架88006400合計(jì)429005. 912月購貨共9次，支付貨款115000元，12月末存貨余額4525元。明細(xì)項(xiàng)目如下表：名稱庫存數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額面粉100公斤5500砂糖10公斤13130水果罐頭25聽19.8495奶油20罐30600生日蠟燭160盒5800包裝盒100個(gè)101000包裝彩帶500米21000合計(jì)45256. 銷售小票合計(jì)190 000元，其中，40 000元尚未收回。7. 支付員工工資共計(jì)35 000元。8. 支付水電費(fèi)、通信費(fèi)等共計(jì)2 700元。

4、9. 此外，12月30日一家公司預(yù)訂蛋糕，收到其開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額20 000元.10. 所有的固定資產(chǎn)使用期限為5年，殘值為零，按平均年限法折舊。房屋租金、利息、折舊按3個(gè)月計(jì)算（即都從10月1日開始計(jì)算）。要求：根據(jù)小美提供的資料，你為蛋糕店補(bǔ)記會(huì)計(jì)分錄（分錄按業(yè)務(wù)賬項(xiàng)和調(diào)整賬項(xiàng)分別編制，然后結(jié)賬），登記T型賬，編制試算平衡表，編制712月的利潤表、現(xiàn)金流量表和12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，并回答下列問題： 小美的蛋糕店賺了多少錢？ 為小美在財(cái)務(wù)方面提些建議。一、編制會(huì)計(jì)分錄1) 將父母贈(zèng)與的50，000元投入蛋糕店：借：銀行存款 50 000貸：實(shí)收資本 50 000父母2) 向父母借

5、款50，000元借：銀行存款 50 000貸：長(zhǎng)期借款（或其他應(yīng)付款） 50 0003) 租賃3個(gè)月房租5000*3=15000和一次性支付租賃店面支付押金10，000元借：待攤費(fèi)用（預(yù)付房租） 15 000 其他應(yīng)收款店面業(yè)主 10 000貸：銀行存款 25 0004) 9月，裝修店面花費(fèi)6，000元借：經(jīng)營費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用） 6 000貸：銀行存款 6 0005) 79月購置冰柜、冰箱等固定資產(chǎn)42，900元，用銀行存款支付40，000元，余額未付借：固定資產(chǎn) 42 900貸：銀行存款 40 000應(yīng)付賬款 2 9006) 912月購貨9次，購買面粉支付貨款115，000元，期末存貨4，52

6、5元借：存貨 115 000貸：銀行存款 115 0007) 銷售小票合計(jì)190，000元，收到150，000元，轉(zhuǎn)入銀行存款，40，000元尚未收回借：銀行存款 150 000應(yīng)收賬款 40 000貸：營業(yè)收入 190 0008) 支付員工工資共計(jì)35，000元借：經(jīng)營費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用） 35 000貸：銀行存款 35 0009) 支付水電費(fèi)、通信費(fèi)等共計(jì)2，700元借：經(jīng)營費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用） 2 700貸：銀行存款 2 70010) 12月30日收到一家公司開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)定蛋糕款為20，000元借：銀行存款 20 000貸：預(yù)收賬款 20 000調(diào)整分錄：11) 確認(rèn)房租費(fèi)用15，00

7、0元（1012月）借：經(jīng)營費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用）15 000貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付房租 ）15 00012) 計(jì)提1012月固定資產(chǎn)折舊2，145（42 000/60）*3借：經(jīng)營費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用）2 145貸：累計(jì)折舊 2 145 13) 結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)消耗的存貨成本115 000-4 525=110 475借：營業(yè)成本110 475貸：存貨110 47514) 計(jì)算1012月借款利息，利率為3%，期限3年借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375貸：應(yīng)付利息 375結(jié)賬分錄：15) 將所有成本費(fèi)用類賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶的借方借：本年利潤 171 695貸： 營業(yè)成本 110 475 經(jīng)營費(fèi)用 60 845 財(cái)

8、務(wù)費(fèi)用 37516) 將所有收入類賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶的貸方借：營業(yè)收入 190 000貸：本年利潤 190 00017) 將本年利潤的差額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配未分配利潤賬戶借：本年利潤 18 305貸：利潤分配未分配利潤 18 305二、T型賬銀行存款（1）50000（2）50000（7）150000（10）20000（2）25000（4）6000（5）40000（6）115000（8）35000（9）2700期末余額46300實(shí)收資本（1）50000期末余額50000固定資產(chǎn)（5）42900期末余額42900長(zhǎng)期借款（2）50000（14）375期末余額50000經(jīng)營費(fèi)用（4

9、）6000（6）35000（9）2700（11）15000（12）2145（15）60845應(yīng)付賬款（5）2900期末余額2900營業(yè)成本（13）110475（15）110475應(yīng)收賬款（7）40000期末余額40000預(yù)收賬款（10）20000存貨（6）115000期末余額4525（13）110475期末余額20000累計(jì)折舊期末余額2145（12）2145利潤分配未分配利潤（17）18305期末余額18305三、試算平衡表調(diào)整之后的試算平衡表2013年12月31日 單位：元科目借方余額貸方余額借方余額貸方余額銀行存款27000022370046300待攤費(fèi)用250001500010000應(yīng)

10、收賬款4000040000存貨1150001104754525固定資產(chǎn)4290042900累計(jì)折舊21452145應(yīng)付賬款29002900實(shí)收資本5000050000營業(yè)收入190000190000預(yù)收收入2000020000長(zhǎng)期借款50000+375=5037550375經(jīng)營費(fèi)用6084560845營業(yè)成本110475110475財(cái)務(wù)費(fèi)用375375本年利潤190000190000利潤分配未分配利潤1830518305合計(jì)10445951044595143725143725四、 利潤表編制單位：小美蛋糕店2013年10-12月單位：元項(xiàng)目金額營業(yè)收入190000減：營業(yè)成本110475財(cái)務(wù)費(fèi)

11、用375營業(yè)利潤79150減：經(jīng)營費(fèi)用60845利潤總額18305五、 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：小美蛋糕店 2013年12月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額貨幣資金46300應(yīng)付賬款2900應(yīng)收賬款40000預(yù)收賬款20000存貨4525預(yù)付房租10000固定資產(chǎn)42900長(zhǎng)期借款50375減：累計(jì)折舊2145實(shí)收資本50000固定資產(chǎn)凈值40755未分配利潤18305資產(chǎn)合計(jì)141580負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)141580六、 現(xiàn)金流量表編制單位：小美蛋糕店2013年10-12月單位：元項(xiàng)目金額一：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售蛋糕收到的現(xiàn)金 預(yù)收定制蛋糕收到的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購買面粉、

12、奶油等支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付房租租金支付的現(xiàn)金 支付水電、電話上網(wǎng)等支付的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 裝修支付的現(xiàn)金 購買冰箱、冰柜、電腦等支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量合計(jì)三：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 小美投入的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量流入合計(jì)1500002000017000011500035000250002700177700-7700060004000046000-460005000050000100000四：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加

13、46300五：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額0四：期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額46300七、回答問題1如不考慮所得稅的影響，小美的蛋糕店一共賺了18 305元。2參考建議：1) 學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)，養(yǎng)成每天記賬的習(xí)慣，將每一筆收支和應(yīng)收賬款都記清楚，及時(shí)了解蛋糕店的庫存和運(yùn)營情況，每周進(jìn)行一次周總結(jié)，每月編制報(bào)表，根據(jù)利潤情況調(diào)整經(jīng)營策略。2) 與良好的原材料供貨商簽訂協(xié)議，長(zhǎng)期從此處購買原材料，不僅能有一定的折扣，而且能獲得賒購原材料的待遇，以緩解可能遇到的現(xiàn)金不足夠的情況。3) 每月進(jìn)行相關(guān)的預(yù)期市場(chǎng)調(diào)查，盡量準(zhǔn)確把握消費(fèi)者的偏好變化，開發(fā)一些特色產(chǎn)品，比如高端的特色蛋糕、生日蛋糕等附加值高的業(yè)務(wù)。4) 誠信經(jīng)營，留住老客戶，開發(fā)新客戶。比如采用會(huì)員卡預(yù)存并根據(jù)預(yù)存金額給予一定的優(yōu)惠，這樣既可以刺激消費(fèi)，又可以調(diào)整短期的現(xiàn)金流。