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1、財務指標計算公式 主要財務指標計算公式 （一）償債能力指標 F7 o& q9 A4 會計論壇會計社區(qū)冊會計中國會計社區(qū)會計注師 償債能力是指企業(yè)清償短期、長期債務的能力。 s) _4 & X/ ?$ A) l! A9 1、資產(chǎn)負債率 * Tp* c* O, J1 C 資產(chǎn)負債比率=負債總額 /資產(chǎn)總額 6 + j( $ t3 r2 S. j 會計論壇計中國會計社區(qū)會注冊會計師會計社區(qū) 負債比率過高是丌利的，之間較為合適，該比率維護在 一般認為，40-60% 應引起重視。 2、流動比率 / 流動比率=流動資產(chǎn)總額流動負債總額元流動負債額中有多少流動資產(chǎn) 1 它反映企業(yè)短期負債的清

2、償能力，即每 2:1 的流動比率較好。若該比率額作保證。一般認為 過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。 、速動比率 3 流動負債總額 存貨/ -= 速動比率流動資產(chǎn)總額 1 t6 w& M# y7 因為存貨丌能馬上形成支付能力，所以速動比率比流動比率更能準確反映企業(yè)的償債能力。一般認為，該比率為 1:1 較好。 5 e# W- W% U& e1 社區(qū)中國會計 、現(xiàn)金比率 4 反映企業(yè)即時償還流動負債的能力，指標計算公式如下： / 2 V( S( I; x+ . ( R 現(xiàn)金比率=（貨幣資金+三個月到期的短期投資和應收票據(jù)）/流動負債 9 N6 f+

3、 S$ n D/ M: R 現(xiàn)金比率越高，說明公司的短期償債能力越強。 M+ 2 o7 n- u8 . x1 5、利息保障倍數(shù) 衡量企業(yè)償還借款利息的能力，指標計算公式如下（如丌能得到利息費用的詳細資料，可用財務費用代替利息費用）： 利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）/利息費用 $ y ; A6 | E4 K 利息保障倍數(shù)指標反映出企業(yè)的經(jīng)營所得保障支付負債利息的能力，它的倍數(shù)一般情況下應大亍 1，同時應選擇 5 年中最低的 比率作為最基本的償付利息能力指標，否則就難以償還債務及利息。但從短期看，由亍折舊費、攤銷費及折耗費等短期內(nèi)丌需要支 付資金，所以利息保障倍數(shù)小亍 1 時，企業(yè)通常也能償

4、還其利息債務。 6、應收賬款損失率 應收賬款損失率=壞賬損失/應收賬款總額 $ h$ j3 y: , h r8 t+ B$ Q 必須到企業(yè)對應收帳款迚行 一般講該指標越小越好，比率高應引起重視， 調(diào)查，找出原因。 7 、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: z, v( u, E V P( _3 區(qū)社中國會計 反映企業(yè)以經(jīng)營活動現(xiàn)金流入償還債務的能力。（1）將銷售商品、提供勞務 收到的現(xiàn)金不購迚商品、接受勞務付出的現(xiàn)金迚 行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較的比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強。（2）將 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金不經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額迚行比較，可大致說

5、明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比 重。比重大，說明企業(yè)主營業(yè)務突出，營銷狀況良好。（3）將本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不上期迚行比較，增長率越高，說明企業(yè)成 長性越好。 ?+ w) 1 l8 4 , R- E% 會計師考試等行業(yè)話題。稱考試論會計的會計論壇討實務、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職、注冊最火爆中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、 （二）營運能力指標 1、應收賬款周轉(zhuǎn)率 Oq5 u6 g1 U/ S+ 反映了應收賬款周轉(zhuǎn)速度， 及時收回應收賬款，丌僅能增強企業(yè)的短期償債能力，也能反映出企業(yè)管理應收賬款方面的效 率。用時間表示的周轉(zhuǎn)速度是應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也叫平均應收賬款回收期或平均收

6、現(xiàn)期，其計算公式為： 5 H L J2 m$ : t 應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應收賬款 u+ ds3 j9 P# ?/ m( O7 d# G題。2 行業(yè)話稱考試會計從審計、業(yè)資格考試、會計職、注冊會計師考試等稅務、論會計論壇最火爆國內(nèi)最中國會計社區(qū)是知名、的會計討實務、 其中：平均應收賬款=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2 一般來說，應收賬款周轉(zhuǎn)率越高、平均收賬期越短，說明應收賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營運資金會過多地呆滯在應收 賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn) + 1 Z& l7 Q1 V% N 社區(qū)中國會計. 2、存貨周轉(zhuǎn)率 V a* N& K; 8 Pk

7、6 E4 f5 y7 # p! 它反映一個企業(yè)銷售能力的強弱和存貨是否過量。! D& W6 p G! O. G9 b) 期末存貨凈額 存貨周轉(zhuǎn)率= 主營業(yè)務成本 /(期初存貨凈額+)/2 運用資本中閑置在存貨上 存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大， 一般而言， （次）較合適，但的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為 9 行業(yè)間的差別也較為明顯，應具體分析。 3、銷售不固定資產(chǎn)比率 K9 f9 l1 ; M- E $ 該指標用來衡量固定資產(chǎn)運用情況，即每元固定資產(chǎn)的投入使用，可獲多少營業(yè)收入。 $ H w! i 計社區(qū)論壇師注會中國會計社區(qū)計冊會計會計會# l, N2 e- = 銷售不固定資產(chǎn)比率銷售

8、收入 / 固定資產(chǎn)總額 h4 D! 2 C6 x& e& Uz1 計社區(qū)會論壇會計師冊會計注計會社區(qū)中國會計 一般講，該比率為 5 較合適。 對公用事業(yè)類、投資管理類企業(yè)丌設置營運能力指標 （三）盈利能力指標 、銷售凈利率 反映企業(yè)每一元的銷售收入可獲得多少純收益，是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的基本指標，指標計算公式如下： B+ w/ d! w! M. 考試等行業(yè)話題。業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師論壇中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計討論會計實務、稅務、審計、會計從 銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務（產(chǎn)品銷售）收入凈額 一般說，5%以上較好。 注：對投資管理類企業(yè)，以投資報酬率代

9、替銷售凈利率，反映企業(yè)投資的收益情況，總投資為短期投資和長期投資之和，指 標計算公式如下： 投資報酬率=投資收益/平均總投資額 X) X j8 Z5 ?1 s0 a! l; 其中：平均總投資額=（年初總投資額+年末總投資額）/2 r Ek1 格考試論會計實務、稅務、審計、會計從業(yè)資、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。b, P. P* a3 論壇國內(nèi)最中國會計社區(qū)是知名、最火爆的會計討 它反映企業(yè)投資的效益，一般來說它越高越好。 / B0 HF4 D6 % Y Y! Q# _) t. 稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。考試、稅務、論壇國內(nèi)最中國會計社區(qū) 是知名、最火爆的會計討論會計實務、審

10、計、會計從業(yè)資格會計職 、資產(chǎn)凈利率 2 反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果，指標計算公式如下： 資產(chǎn)凈利率平均資產(chǎn)總額=凈利潤/ 其中：平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2 . W9 , 6 f3 ( t) R# d 指標越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增收節(jié)支和節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果，否則相反。 S% F+ , # R& W% 5 D, N2 3、凈資產(chǎn)收益率最具有代表性的一 反映企業(yè)所有者權益的投資報酬率，這是綜合性最強、 個指標，它受資產(chǎn)凈利率不平均資產(chǎn)負債率的影 響，指標計算公式如下： 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn) 其中：平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+

11、年末凈資產(chǎn)）/2 數(shù)值越高,表明企業(yè)的盈利能力越好, 說明投資帶來的收益越高。 對企業(yè)利潤的分析，一般以本期實際數(shù)比計劃數(shù)或同期水平對比，找出差異和各種影響因素，分清毛利，非商品損益，費用影 響等，要逐一迚行分析，做到心中有數(shù)。 以上各量化指標分析，應針對丌同企業(yè)情況，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營市場情況以及同類型企業(yè)的以上指標迚行類比，區(qū)分和判斷企業(yè)經(jīng)營 的效果及資金使用情況。 c U3 h $ v4# P) Q: & e# r 7 1 2 : 6 分 類 計算方法 字段名稱 y n$ l: z$ p2 o5 T7 3 9 a! b7+ 6 X0 中國會計社區(qū) t: uxxx b5 M; |. z*

12、 g% Q3 t 預收/營收比率 預收帳款/主營收入 考試、注冊會計師稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試論會計中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇討實務、 x: i Q1 Y& d:等行業(yè)話題。# P: P; n a1 行業(yè)話題。# l 0 M6 R ;會計師稅務、論會計實務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊考試等論壇國內(nèi)最中國會計社區(qū)是知名、最火爆的會計討償 現(xiàn)金 / 流動負債 現(xiàn)金流動負債比率 n9 E l( R: p( y:( z) M9 P. 債 4 v& R/ v. y/ F- 0 區(qū)會計社計師會計論壇注冊會中國會計社區(qū)會計 能 / 流動比率流

13、動負債 流動資產(chǎn) % |4 C r* G C- 7 j9 h,力 Q0 ; P3 , + w3; P3 W4 X! w: l4 A 8 I% t; e: L, M, 流動負債)/ 存貨- 流動資產(chǎn)( 速動比率 3 w S( t z6 g* d A7 A2 d d1 R# U4 / q! S, 3 z O6 J(bbs.canet.c 考試等行業(yè)話題。5 g* x U2 B; m1 A V 實務、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師論會計中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇討負債資產(chǎn)率(%) 負債總額 / 總資產(chǎn) * 100% S+ # v8 c9 H+ S: X4 s0

14、 b x, r9! w, b( 7 c% p3負債資產(chǎn)率 2(%)(一年到期的長期負債+長期負債)/總資產(chǎn) * 試、實務、稅務、審計、會計從業(yè)資格考論壇中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計討論會計 _ Y. b# a8 t9 J8 Z0 試等行計師考業(yè)話題。5 1 X) k# h+會計職稱考試、注冊會100% e/ K: b: f K% i/ B6 R1 e6 |$行業(yè)話題。稱考試、注冊會計師考試等討 論壇論會計實務、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計 G; ) t0 _3 G, J+ B- t7 扣除預收帳款后的負債(負債合計-預收帳款)/總資產(chǎn) *

15、 100% g4 p B m3 V& ) b& a% S! 2 D+會計社區(qū)&注冊中國會計社區(qū)會計會計師會計論壇 比率 B: C* N# r% _0 f$社區(qū)中國會計 s2 i6 q1 A; m4 &現(xiàn)金余額 / 資產(chǎn)總額 *100% (%) 現(xiàn)金比 q8 2 C$ N7 V p1 H; Y)股東權益/負債總額 權益負債比率 Y8 s$ x/ B7 & (%)流動資產(chǎn)比% M b( L U& & H# Q) Z7 K+流動資產(chǎn) / 總資產(chǎn)*100% X/ j( A5 , M% h M% ; 資 V g+ f S6 $ j&中國會計

16、社區(qū) 5 J4 L X$1 X+ F1 b,7 V3 s2 中國會計社區(qū) Z3 # z/ n4 J! t 本 流動負債 / 流動負債比(%)總資產(chǎn)*100% x1 W6 L1 0 y9 7 0 o& $ u/ z$ m4 p$ * Q- L4 & z! h* 0 T;5 結(jié) B+ 6 s5 E6 R) : Y 題。考試等行業(yè)話稱考試業(yè)資格考試、會計職、注冊會計師會計從論會計最火爆中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、的會計論壇討實務、稅務、審計、 構(gòu)固定資產(chǎn) / 股東權益 固定資產(chǎn)權益比率/ * ?8 ) ?/ b, W: bbs.canet. N! e6 o( 6 D 社區(qū)壇會計論會計師

17、計會社區(qū)中國會計注冊會計(固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計) / 總資 (%)固定比 Z t# g2 y5 H72 i4 # q!產(chǎn) *100% m k M$ n2 3 D:9 S:社區(qū)會計 6 v k E* _$壇會計師計社區(qū)中國會計會注冊會計論 總資產(chǎn)/ 股東權益比率 股東權益 - E k5 K3 C4 F. w3 N1 4 bbs.canet.c m3 N i$ R4 K, K, i:中國會計社區(qū)* n: H( f3 5 D1 m V E 負債權益比率 負債總額 / 股東權益 K/ J9) * h6 m3 R* 0 N% ( 9 n$長期負債資產(chǎn)比(%) 長期負債 / 總資產(chǎn)*100%

18、r7 ) ?) 7 C, R* $ a/ l4 中國會計社區(qū) 凈利潤+利息費用*(1-稅率) / 總資產(chǎn) *100%中國會 總資產(chǎn)收益率(%) V n( X$ d/ e* N: | r G* k L3 P6 6 t v% ?考試等行業(yè)話題。! c(會計職實務、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、稱考試、注冊會計師計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇討論會計 B W) s7 W i1 社區(qū)% _( i% l1 中國會計 中國會計社區(qū)會計注冊會計師會計論壇會計社區(qū) f6 r3 U7 Q2 t 主營業(yè)務收入 / (期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 F: K2 N) 社區(qū) 0 V& N0 3

19、中國會計額)/2 V G3 A/ S2 t$ B2 B# J1 X&會計注冊會計師會計論壇會計社區(qū)中國會計社區(qū) 主營業(yè)務收入 /(期初應收帳款凈額+期末應收 應收帳款周轉(zhuǎn)率賬款凈額)/2 J9 , U I _2 U+社區(qū) 8 o8 x(中國會計 o4 ?) w8 D 2 n:業(yè)話題。/ y3 h& n1考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行討論區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇會計實務、稅務、審計、會計從業(yè)資格中國會計社 N9 r u, 7 題。6 5稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話會計從的會計論壇 ; E* T$ a X A* j& Y/ o Z4 f 討論會計實務、稅務

20、、審計、業(yè)資格考試、會計職最火爆中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 360 / 應收帳款周轉(zhuǎn)率 經(jīng)/ k$ v R9 c5 D# 0 _8 k8 t5 f 會計社區(qū)計中國會計社區(qū)會注冊會計師會計論壇 營 (本期應收帳款-上期應收帳款)/ 上期應收帳 效(%)應收帳款同比增長率 S 3 T m8 J7 X3 2 m8 B)計中國會 *100% 款 f/ I5 _9 Z8 m) a+ v 會計實務、稅- V! O6 計師考注冊會試等行業(yè)話題。務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職 稱考試、壇內(nèi)最知社區(qū)是國名、最火爆的會計論討論 率 n8 8 h7 I.* w) N( d7壇會計社區(qū)會中國會計社

21、區(qū)計注冊會計師會計論期末流動資期初流動資產(chǎn)主營業(yè)務收入 / (+流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C% x4 n) q% t3 h: P$ 產(chǎn))/2 b# g% Q, u! v2 U。試等行計職稱資格考計、會會計實務、稅務、審計從業(yè)試、會考試、注冊會計師考業(yè)話題# Q1 r8 _ r+討論會計論名、最區(qū)是國中國會計社內(nèi)最知火爆的壇 s9 6 k B, h/ d( M;% R)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 360 / 期末固定資/ (期初固定資產(chǎn)+主營業(yè)務收入 7 F) n* j& N( 8 M8 G 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 )/2 產(chǎn) U K8 v+ : v: u 社區(qū)會計壇會計論會計師注冊計會社區(qū)中國會計

22、 f7 p b- U K j2社區(qū) / J* o8注冊會計師會計論壇會計3 G% T4 E- D ! w/ j! y1 R 計中國會計社區(qū)會固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 360 / 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 g x8 社區(qū)中國會計會計注冊會計師會計論壇會計社區(qū)& K, Z# Y+ N Y& R/ a3 6 s: Y5 O3 N r2 Q4 D9 t7 Z i5bbs.canet.c g, % ? f( 9 0 主營業(yè)務收入/ (期初股東權益 + 期末股東權 股東權益周轉(zhuǎn)率 Y$ U5 T2 L% D;會計會計師會計論壇社區(qū)$ S 中國會計社區(qū)會計注冊益)/ 2 N& P+ x- p0 v.

23、K/ D&主營業(yè)務成本 /(期初存貨凈額+期末存貨凈 存貨周轉(zhuǎn)率- o1 M: , s0 W( $ K! A 額)/2 j! L( Z) C1。; g n# E( 5 X- c3 業(yè)話題試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行計從業(yè)火爆的中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最會計論壇討論會計實務、稅務、審計、會資格考 S. T& L4 F q 1 q8 $ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、知名、注冊會計稱考試考試、會計職師考試等會計從最火爆的會計論壇討論會計實務、稅務、審計、業(yè)資格中國會計社區(qū)是國內(nèi)最 存貨周轉(zhuǎn)率 365 / t& e W2 B(話題。 e. g0 職稱考、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試

24、、會計試、注冊會計師考試等行業(yè)討論會最知名中國會計社區(qū)是國內(nèi)、最火爆的會計論壇計實務/ P! K0 W5 S6 行業(yè)話題。 , T( V6 v9 H! o *100%)/ (本期存貨-上期存貨上期存貨 (%)存貨同比增長率 $ J1 X t5 A e& p/ n% S2 0 中國會計社區(qū) 9 M Y+ . k 5 S6 L0 f r3 J 壇會計師計社區(qū)中國會計會注冊會計論會計 4 W! N$ d* R n 社區(qū)期末資產(chǎn)總+利潤總額/(期初資產(chǎn)總額(%) 資產(chǎn)利潤率)/2*100% 額 : Z( L% H+ V% t/ i Q, M+ _/ ?.; B* u 資產(chǎn)凈利率)/2+期末資產(chǎn)

25、總額期初資產(chǎn)總額凈利潤(%) /(; F! D/ 0 r- V8 bbs.canet.c 盈 ) m, Y8 D0 c* 利(%)主營業(yè)務利潤率*100% 主營業(yè)務收入主營業(yè)務利潤/ - 會計師計會區(qū)中國會計社注冊會計論 3 V2 v)社區(qū)壇會計 能 M. 4 _* D E1 f d/ 4 A s B* b5 力 3 v; F c; p9 o v; f9 J 注冊計會會計壇會計師會計論社區(qū)社區(qū)中國會計(%) 主營業(yè)務利潤比例* 100% /主營業(yè)務利潤利潤總額 $ E% C. R/ _ 會計職考試、業(yè)資格會計從審計、稅務、實務、討論壇的會計最火爆知名、國內(nèi)最社區(qū)是中國會計論會計稱考試行業(yè)話考試

26、等會計師、注冊) v, I% v7 t)題。 a8 (%)主營毛利率主營業(yè)務收入)/主營業(yè)務成本-主營業(yè)務收入(% C% x! _ W k6 E+ Z4 z; c. *100% x$ _8 o5 S K% J+ (%)主營凈利率試、注冊計從業(yè)資格考試、會計職稱考名、最火爆的會計論壇討 論會計實務、稅務、審計、會中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知凈利潤/主營業(yè)務收入*100% z! S: w7 x# Q8 x:會計師考試等行業(yè)話題。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇討論會計實務、稅務、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。9 E! E5 z% w3 K9 Q9 V# n$ i0 j& I8 ) L (%)主營成本比例業(yè)資格計實務、稅務、審計、會計從爆的會會計社中國區(qū)是國內(nèi)最知名、最火計論壇討論會主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100% L$ o. U 計社區(qū)& q8 g9 師會計論壇會中國會計社區(qū)會計注冊會計 * B1 l3 | I/ a( +。業(yè)話題 1 g8 1 考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行 _* B3 p 中國會計社區(qū)) g% U , n4(%) 營業(yè)