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1、書山有路勤為徑,學海無涯苦作舟。審計干部工作體會感悟 回顧這些年審計組長之路,我想起剛擔任審計科長時,老局長對我談話的情景“當一名科長,更重要的是當好你所在科每個審計項目的審計組長,這個審計組長要既是項目指揮員又是審計員,是全能型的,希望你是這樣一位審計組長”。這些年,我一直按老領導的教誨,一步一步向此努力,經(jīng)過這些年的磨練,我深有體會,做好一名“既是指揮員又是審計員”的審計組長,應該做到“八個堅持,把好八關”: 一是堅持勤學習,把好自身素質(zhì)關。學習是永恒的主題,不學習就會落后,不學習就會茫茫無知,要把自己打造成全能型審計組長,必須練好自身素質(zhì),使自己具備依法、公正、求實、廉潔的基本素質(zhì)和能查
2、、能說、能寫、能協(xié)調(diào)的基本能力。在政治學習上,不斷加強黨的基本理論學習,邊學邊做讀書筆記,堅定自己理想信念;在專業(yè)學習上,工作之余,積極參加審計、會計相關學歷的自學考試,積極參加全國中、高級審計資格(稱)考試。通過學習,能夠豐富知識,開拓思維,提高素質(zhì),增強事業(yè)心,增強責任感,增強工作能力,使自己工作得心應手。 二是堅持早準備,把好項目謀劃關。當項目審計組長,力求在“早”字上做文章,盡量早謀劃、早安排。審前調(diào)查做到“細”,組織審計組成員了解被審對象的單位(項目)性質(zhì)、資金管理部門、期間變動、財政財務體制及改革等基本情況,較好對被審對象進行了風險測試和評估,努力降低風險程度。制定方案做到“精”,
3、認真熟悉上級審計機關審計方案,吃透方案內(nèi)容和要求,結(jié)合審前調(diào)查情況及本地實際,編制本地審計實施方案,使自己的方案具有實用性、操作性,便于審計組進點后順利開展審計工作。時間安排做到“妥”,如果是上級審計機關下達審計項目或區(qū)交辦審計項目,一定要在規(guī)定時間內(nèi)組織力量、集中精力、保質(zhì)保量去完成;如果是局內(nèi)自定項目,在時間安排上不能與區(qū)內(nèi)中心工作相沖突,力爭項目在較寬松條件下實施。確定主審人員做到“慎”,根據(jù)項目特點和審計人員業(yè)務素質(zhì)特點,選恰當?shù)娜藛T作為主審員,主審員確定妥否,也直接決定審計項目質(zhì)量好壞,主審確定得好,會對審計組長工作起推動作用,反之,起阻礙作用。 三是堅持重質(zhì)量,把好項目復核關。審計
4、質(zhì)量是審計工作的生命線。堅持依法審計、客觀公正是保證審計質(zhì)量的關鍵,而提高審計質(zhì)量的核心在于審計工作的規(guī)范,必須堅持審計復核制度。作為審計組長,應擔當起一級復核職責,把著力點放在審計項目是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標實施;審計工作是否符合相關的審計準則;與審計事項有關的事實是否清楚;收集的審計證據(jù)是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性;審計工作底稿編寫中運用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確;對違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為定性是否準確;報告撰寫是否合規(guī),審計處理、處罰意見是否適當;審計程序是否符合規(guī)定等方面。對有關事實不清問題,要與審計人員認真研究,必要時要親自查閱原始會計資料,努力防范審
5、計風險,確保審計取證事項有效。 四是堅持抓疑點,把好線索移送關。從收據(jù)、發(fā)票、賬戶、合同等環(huán)節(jié)審計中發(fā)現(xiàn)疑點,比如查單位收費收據(jù)編號連續(xù)性,看是否缺號,收據(jù)記賬聯(lián)與對方付款聯(lián)金額一致性,看是否有母子收據(jù);查費用發(fā)票編號,看是否存在大量時間顛倒、發(fā)票順號,有無虛假費用發(fā)票報賬套取現(xiàn)金;查工程項目合同,看工程支出的真實性;查庫存現(xiàn)金完整性,看是否庫存不實,私自占用現(xiàn)金問題;查銀行存款真實性,看銀行對賬單與賬面存款數(shù)是否一致;查應收、應付款真實性,看往來款項有無虛假、是否存在。通過查收據(jù),查出某鎮(zhèn)主要負責人私自用財政收據(jù)收費又私自用,查出某計生辦收入不入賬、個人侵占等違紀問題;通過查發(fā)票,查出某企業(yè)
6、改制中不合理補償、白條領取補助、違規(guī)報銷藥費等問題;通過查合同,查出某鎮(zhèn)利用虛假工程發(fā)票套現(xiàn)金等違紀問題,均移送紀檢監(jiān)察或主管部門查處。 五是堅持抓協(xié)調(diào),把好整體大局關。始終抓住內(nèi)外協(xié)調(diào),內(nèi)部協(xié)調(diào)主要抓業(yè)務科室之間協(xié)調(diào)、審計組成員之間協(xié)調(diào),以及專業(yè)審計與綜合審計協(xié)調(diào)等。外部協(xié)調(diào)主要抓與被審單位協(xié)調(diào)、與延伸審計調(diào)查單位或人協(xié)調(diào)、與財政、金融部門協(xié)調(diào)、與紀檢監(jiān)察司法部門協(xié)調(diào)等。在協(xié)調(diào)中,緊緊圍繞審計項目整體大局去開展工作,這必然要運用一定的語言去聯(lián)系與溝通,運用一定的方式和方法去取得溝通配合的途徑,運用一定的技巧和手段去達到協(xié)調(diào)的目的。在這個問題上,只有花費一定的功夫,才能圓滿完成整個審計項目任務
7、。 六是堅持勤動手,把好審計報告關。審計組向?qū)徲嬀謾C關提交的審計報告,需要審計組長本人簽字,這就要求審計組長不僅要到深入審計查賬第一線了解情況,而且還要親自動手撰寫或修改審計組的審計報告。在審計報告環(huán)節(jié)上,始終力求把握報告中的基本情況要清晰、反映問題要條理、問題定性要適法、審計評價要適中、原因分析要求實、審計建議要可行、審計處理要恰當、審計處罰要認可。審計報告只有得了被審計對象同意,審計結(jié)論落實才能順利。 七是堅持重成果,把好結(jié)論落實關。衡量一個審計項目質(zhì)量是否達標,本人認為有兩條標準:第一條是審計風險是否存在,第二條是審計結(jié)論是否落實。在結(jié)論落實上,如果從微觀層面看,只要審計意見被審計對象采
8、納、審計決定被審計對象執(zhí)行就是一個質(zhì)量較高的審計項目;如果從宏觀層面看,上述只能是質(zhì)量合格的項目,審計結(jié)果報告被政府或上級主管部門轉(zhuǎn)發(fā),審計意見被政府或上級主管部門直接運用,也就是審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計成果,這才是高質(zhì)量的審計項目。要想審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計成果,只有在審計結(jié)論上做文章,使審計分析更加客觀、公正,審計意見更具有可行、操作性,審計建議更能站在體制、機制、制度及管理層面。 八是堅持求創(chuàng)新,把好廉潔從審關。廉政建設是審計工作的又一條生命線。審計組處于審計執(zhí)法的最前沿,代表著審計機關行使監(jiān)督職能,審計組執(zhí)法形象直接關系審計機關執(zhí)法形象。在日常督導教育的基礎上,還要在審計方式和方法上不斷創(chuàng)新,如不斷改進審計方式,原來以就地審計為主,改為送達審計為主,就地審計為輔,大大節(jié)約了被審計單位和審計機關時間、資源和費用,提高了工作效率,也較好避免審計過程中不廉潔行為;試行審前公告,將審計內(nèi)容公告上墻,將審計組長、主審和助審人員名單公開張貼,將審計組承諾書上墻,將審計組紀律、接受監(jiān)督方式及電話號碼張貼,使審計組置于被審計對象所在單位、群眾和社會的監(jiān)督,有效地防止審計組審計中不廉潔行為,促進審計組廉潔從審行為。 第 5 頁 共 5 頁