《最全的會(huì)計(jì)分錄(共16頁(yè)).docx》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《最全的會(huì)計(jì)分錄(共16頁(yè)).docx（16頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上MA3C5H605J一、背熟科目表的科目名稱和屬于什么類(lèi)別的二、背熟該表類(lèi)別       借方    貸方     余額資產(chǎn)類(lèi)       +       -       借方（準(zhǔn)備、折舊、累計(jì)攤銷(xiāo)售相反）成本類(lèi)  

2、0;    +       -       借方費(fèi)用類(lèi)       +        -       無(wú)收入類(lèi)       -    

3、60;   +       無(wú)負(fù)債類(lèi)       -        +      貸方權(quán)益類(lèi)       -        +     &#

4、160;  貸方三、做會(huì)計(jì)分錄的步驟1、分析涉及什么科目2、該科目屬于什么類(lèi)別3、該科目的金額是增加還是減少4、根據(jù)上表判斷是借方還是貸方各類(lèi)科目期末余額的計(jì)算方法總體公式：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額資產(chǎn)類(lèi)：期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額成本類(lèi)：期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額費(fèi)用類(lèi)：期末余額（等于零）=本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額（借貸金額一致）收入類(lèi)：期末余額（等于零）=本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額（借貸金額一致）負(fù)債類(lèi)：期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額權(quán)益類(lèi)：期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-

5、本期借方發(fā)生額業(yè)務(wù)實(shí)例1、庫(kù)存現(xiàn)金的核算（1）現(xiàn)金收入的核算借：庫(kù)存現(xiàn)金   貸：銀行存款（提取現(xiàn)金）       其他應(yīng)收款（對(duì)個(gè)人罰款）       其他應(yīng)付款（收取押金）       其他業(yè)務(wù)收入（銷(xiāo)售廢舊材料）（2）現(xiàn)金支出的核算借：管理費(fèi)用（辦公費(fèi)用）    應(yīng)付職工薪酬（支付工資）    其他應(yīng)收款（預(yù)借差旅費(fèi)） &

6、#160; 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、銀行存款的核算（1）銀行存款收入借：銀行存款   貸：庫(kù)存現(xiàn)金（存入現(xiàn)金）       應(yīng)收賬款（收回應(yīng)收賬款）       主營(yíng)業(yè)務(wù)收入       應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（2）銀行存款支出    借：庫(kù)存現(xiàn)金（提現(xiàn)）        管理費(fèi)用（辦公費(fèi)用）

7、0;       原材料等（購(gòu)買(mǎi)材料等）       貸：銀行存款3、交易性金融資產(chǎn)（1）取得交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)成本  （按照市價(jià)入賬）    投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）   貸：銀行存款（2）持有時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值上升借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)   貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值下降（做相反的賬務(wù)處理）（3）出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款   

8、 （實(shí)際收到的款項(xiàng)）   貸：交易性金融資產(chǎn)成本          交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)       投資收益（差額，可能在借方或者貸方）同時(shí)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益4、原材料的核算（1）購(gòu)買(mǎi)原材料的賬務(wù)處理借：原材料   （已驗(yàn)收入庫(kù)）    在途物資（未驗(yàn)收入庫(kù)）    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：銀行存款（

9、已收款）       應(yīng)付賬款（未收款）（2）在途物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：原材料   貸：在途物資（3）特殊情況：材料已到，發(fā)票未到，貨款尚未支付月末暫估入賬，下月初再紅字沖銷(xiāo)借：原材料   貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-某企業(yè)（4）發(fā)出原材料的賬務(wù)處理借：生產(chǎn)成本(直接用于生產(chǎn)車(chē)間)      制造費(fèi)用（車(chē)間管理部門(mén)）      管理費(fèi)用（行政管理部門(mén)）    &#

10、160; 銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)）      其他業(yè)務(wù)成本（外銷(xiāo)）     貸：原材料5、庫(kù)存商品的核算（1）產(chǎn)成品入庫(kù)的賬務(wù)處理借：庫(kù)存商品   貸：生產(chǎn)成本（2）銷(xiāo)售商品結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸：庫(kù)存商品確認(rèn)收入借：銀行存款     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入         應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6、固定資產(chǎn)的核算（1）購(gòu)入不

11、需要安裝固定資產(chǎn)購(gòu)入的不需要安裝的固定資產(chǎn)，直接計(jì)入“固定資產(chǎn)”賬戶2009年前的賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)  （買(mǎi)價(jià)+增值稅+各種運(yùn)雜費(fèi)等）    貸：銀行存款2009年后的賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)   （買(mǎi)價(jià)+各種運(yùn)雜費(fèi)等）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2）需要安裝固定資產(chǎn) 需要安裝的，先通過(guò)“在建工程”賬戶核算，安裝完畢后再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶。2009年前的賬務(wù)處理購(gòu)入時(shí)  借：在建工程  （買(mǎi)價(jià)+增值稅+各種運(yùn)雜費(fèi)等）      &

12、#160;    貸：銀行存款安裝時(shí)領(lǐng)用材料、發(fā)生安裝費(fèi)用借：在建工程貸：原材料      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）      應(yīng)付職工薪酬安裝完畢交付使用借：固定資產(chǎn)  貸：在建工程2009年后的賬務(wù)處理購(gòu)入時(shí)  借：在建工程   （買(mǎi)價(jià)+各種運(yùn)雜費(fèi)等）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款安裝時(shí)領(lǐng)用材料、發(fā)生安裝費(fèi)用借：在建工程貸：原材料      應(yīng)付職工薪

13、酬安裝完畢交付使用借：固定資產(chǎn)  貸：在建工程（3）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提年限平均法年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用壽命×100%月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)×月折舊率借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)部門(mén)折舊）    管理費(fèi)用（管理部門(mén)折舊）    其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營(yíng)性出租資產(chǎn)折舊）   貸：累計(jì)折舊（4）固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理    累計(jì)折舊   貸：固定資產(chǎn)發(fā)生清理費(fèi)借：固定

14、資產(chǎn)清理   貸：銀行存款借：銀行存款   貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益凈收益：借：固定資產(chǎn)清理   貸：營(yíng)業(yè)外收入凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出   貸：固定資產(chǎn)清理7、應(yīng)收賬款的核算（1）應(yīng)收賬款發(fā)生   借：應(yīng)收賬款      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（2）應(yīng)收賬款收回   借：銀行存款

15、0;     貸：應(yīng)收賬款8、壞賬準(zhǔn)備的核算當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期應(yīng)收賬款余額*比例-壞賬準(zhǔn)備貸方余額或者+壞賬準(zhǔn)備借方余額（1）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)      借：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備          貸 ：壞賬準(zhǔn)備 （2）沖減壞賬準(zhǔn)備時(shí)      借：壞賬準(zhǔn)備