《最全會(huì)計(jì)分錄大全(共14頁(yè)).docx》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《最全會(huì)計(jì)分錄大全(共14頁(yè)).docx（15頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會(huì)計(jì)分錄大全1、 現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1. 提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款2. 銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3. 退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款4. 盤盈現(xiàn)金 批準(zhǔn)前： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)） 其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（2） 現(xiàn)金支出1. 現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2. 出差等暫借 借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金3. 發(fā)工資等 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金4. 購(gòu)買或支付零

2、星物資辦公費(fèi)等 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金5. 盤虧 批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后： 借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、 銀行存款核算（1） 收入1. 現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2. 銷售產(chǎn)品 收到貨款 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3. 向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款 貸：短期借款/長(zhǎng)期借款（2） 支出1. 提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款2. 用存款購(gòu)買原材料 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

3、增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款3. 用存款購(gòu)買固定資產(chǎn) 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款4. 用存款支付相關(guān)費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款5. 歸還銀行借款 借：短期借款/長(zhǎng)期借款 貸：銀行存款3、 其他貨幣資金核算1. 存入 借：其他貨幣資金XX 貸：銀行存款2. 使用 借：原材料/在途物資等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金XX3. 剩余轉(zhuǎn)回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金XX4、 應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1. 銷售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)

4、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2. 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)3. 應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)4. 給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣） 貸：應(yīng)收賬款5. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備6. 沖銷多提壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失7. 發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款8. 原壞賬又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款9. 商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)5、 預(yù)付賬款核算1. 預(yù)付時(shí) 借：預(yù)付賬款（預(yù)付額） 貸：銀行存款（預(yù)付額）2. 發(fā)貨時(shí) 借：原材料（材

5、料款） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款（全額）3. 補(bǔ)付時(shí) 借：預(yù)付賬款（全額預(yù)付額） 貸：銀行存款（全額預(yù)付額）6、 其他應(yīng)收款核算（1） 定額備用金1.借用時(shí) 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2.報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金1.借用時(shí) 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2.報(bào)銷時(shí) 退回多余款（借大于用） 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款備用金 補(bǔ)足差額（借小于用） 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款備用金 庫(kù)存現(xiàn)金（3） 包裝物押金等1. 支付時(shí)（租入包裝物） 借：其他應(yīng)收款包裝物押金 貸：

6、銀行存款2. 收回時(shí)（退回包裝物） 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款包裝物押金7、 存貨核算原材料（1） 收入1. 發(fā)票已到 貨已入庫(kù)（或在途） 借：原材料（在途物資） （買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2. 在途物資 驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 貸：在途物資3. 發(fā)票未到 貨已入庫(kù) 月末暫估 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 下月初紅沖 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款4. 接受投入原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本5. 盤盈材料 批準(zhǔn)前 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用（2） 發(fā)出1.

7、領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等 貸：原材料2. 盤虧材料或庫(kù)存商品 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣） 批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料部分） 其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費(fèi)用（正常損耗） 營(yíng)業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品1. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本2. 外購(gòu)商品 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款等3. 銷售商品 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品8、 固定資產(chǎn)核算（1） 增加 1. 投入 借：固定資產(chǎn) 貸

8、：實(shí)收資本2. 購(gòu)入 不需要安裝 借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 需要安裝 支付貨款和稅費(fèi) 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi) 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程3. 自建 購(gòu)入工程物資 借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 發(fā)生其他費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程4. 盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損溢（2） 減少1. 對(duì)外投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值=原值已計(jì)提折舊） 累積折舊（已提折舊） 貸： 固定資產(chǎn)（原值）2.盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值已計(jì)提折舊）