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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、所設(shè)相關(guān)會計科目 1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計折舊、在建工程等。  2、負(fù)債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。 3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)

2、務(wù)支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：1、存現(xiàn)借：銀行存款 （明細(xì)科目為銀行所在名稱）       貸：庫存現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金   貸：銀行存款3、計入稅金及附加借：稅金及附加   貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅          應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加4、養(yǎng)老金誤收退稅           借

3、：銀行存款   貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險基金5、代付上月員工通話費(fèi) 借：其他應(yīng)收款員工電話費(fèi)   貸：銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅?#160;借：銀行存款               貸：預(yù)收賬款基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計入  借：預(yù)收賬款電費(fèi)   貸：管理費(fèi)用電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份   借：其他貨幣資金定期存款   貸：銀行存款

4、9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅   貸：銀行存款10、付上月份電話費(fèi)  借：管理費(fèi)用電話費(fèi)        應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：銀行存款11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等）          借：管理費(fèi)用水費(fèi)（辦公）         應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   

5、              預(yù)收賬款業(yè)主二次供水（生活用水）             貸：銀行存款 12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用電費(fèi)       應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）       預(yù)收賬款業(yè)主二次供水能耗               

6、       業(yè)主電梯能耗     貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi) 借：庫存現(xiàn)金                貸：其他業(yè)務(wù)收入維修收入14、付萬用表檢測費(fèi)用及購潤滑油  借：管理費(fèi)用維修費(fèi)        低值易耗品維修用具               

7、;  貸：庫存現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)   貸：庫存現(xiàn)金16、收商鋪水電費(fèi)   借：庫存現(xiàn)金                貸：其他應(yīng)收款商鋪電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資等               貸：庫存現(xiàn)金18、代付上月中隊?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故

8、作總公司支付）借：其他應(yīng)收款總公司         房開公司（代付搬運(yùn)工工資）   貸：庫存現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝 借：其他應(yīng)收款員工服裝費(fèi)      貸：庫存現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費(fèi) 借：其他業(yè)務(wù)支出裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)       應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購買燈光等費(fèi)用借：管理費(fèi)用維修費(fèi)      &#

9、160;低值易耗品維修用具       應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品保潔用具                         維修用具        應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：庫存現(xiàn)金23、收員工上月手機(jī)通話費(fèi)借：庫存現(xiàn)金    貸：其他應(yīng)收款員工電

10、話費(fèi)24、收商鋪管理押金借：庫存現(xiàn)金   貸：其他應(yīng)付款商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金   貸：庫存現(xiàn)金26、中隊活動開支借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)   貸：庫存現(xiàn)金27、付馬匹治療費(fèi)及購馬飼料款借：管理費(fèi)用治安費(fèi)   貸：庫存現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)伙食費(fèi)   貸：庫存現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等借：庫存現(xiàn)金/銀行存款              

11、;           貸：預(yù)收賬款業(yè)主物管費(fèi)            業(yè)主電梯能耗費(fèi)                          業(yè)主二次供水              &#

12、160;   業(yè)主停車綜合服務(wù)費(fèi)               業(yè)主垃圾清運(yùn)費(fèi)               其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋借：其他應(yīng)收款房開公司名稱   貸：庫存現(xiàn)金31、罰款收入 借：庫存現(xiàn)金    貸：營業(yè)外收入賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品廚房用品  &#

13、160;貸：庫存現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)      低值易耗品煤氣罐   貸：庫存現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費(fèi)等借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)                     差旅費(fèi)   貸：庫存現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi) 、保潔等借：管理費(fèi)用保潔費(fèi)（排污費(fèi)、垃圾處置費(fèi)等）   貸：庫存現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用低值易耗品攤銷   貸：

14、低值易耗品維修用具                            保潔用具                             廚房用具37、商鋪電費(fèi)計入借：其他應(yīng)收款商鋪電費(fèi)   貸：管理費(fèi)用電費(fèi)38、開辦費(fèi)用的攤銷借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤銷   貸：長期待攤

15、費(fèi)用開辦費(fèi)39、計提折舊借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)   貸：累計折舊40、計提本月工資借：管理費(fèi)用工資   貸：應(yīng)付職工薪酬-工資41、計提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用福利費(fèi)        工會經(jīng)費(fèi)        教育經(jīng)費(fèi)   貸：  應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)            應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)            應(yīng)付職工薪酬-職教費(fèi)42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款房開公司   貸：主營業(yè)務(wù)收入          應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入