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1、目 錄目錄第一節(jié)：增值稅納稅人減免稅申請審批第二節(jié)：吸納下崗再就業(yè)人員所得稅優(yōu)惠審批第三節(jié)：軟件及集成電路所得稅優(yōu)惠審批第四節(jié)：資源綜合利用所得稅優(yōu)惠審批第五節(jié)：企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申請第六節(jié)：西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠審批第一節(jié) 增值稅納稅人減免稅申請審批一、業(yè)務(wù)概述享受減免稅的納稅人，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅書面申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后享受減免稅優(yōu)惠。二、法律依據(jù)1、中華人民共和國稅收征收管理法第三十三條2、中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第十八條3、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)2005129號）4、內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收減免管理辦法（

2、試行）的通知（內(nèi)國稅征字20064號）三、納稅人應(yīng)提供資料及份數(shù)1、納稅人減免稅申請審批表2份；2、稅務(wù)登記證（副本）原件查驗；稅收管理員1、實地調(diào)查核實；2、資料歸檔。納稅人提交申請資料，填寫納稅人減免稅申請審批表。待批稅務(wù)事項受理崗1受理審核納稅人所提供的資料；2制作稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單交納稅人；待批稅務(wù)事項受理崗發(fā)放相關(guān)資料證件文書。資料不全退回補正納稅人憑稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單領(lǐng)取有關(guān)資料證件文書。流轉(zhuǎn)稅管理崗1、案頭審核資料；2、錄入申請信息，需要核查的轉(zhuǎn)稅收管理員核查；3、上報各審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批；4、根據(jù)審批結(jié)果制發(fā)相關(guān)文書；（股）科長崗 審批局長崗 審批四、工作流程圖五、操作規(guī)范（一）

3、受理辦稅服務(wù)廳【待批稅務(wù)事項受理崗】受理納稅人提交的申請資料和證件后，查驗納稅人出示的證件是否合法、真實、有效，并進(jìn)行審核和處理。經(jīng)過審核，符合受理條件的，進(jìn)行文書登記，制發(fā)稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單交納稅人，同時將相關(guān)資料轉(zhuǎn)稅政管理科【流轉(zhuǎn)稅管理崗】。 不符合受理條件的，告知納稅人不予受理的理由，將有關(guān)資料返還納稅人。（二）案頭審核稅政管理科【流轉(zhuǎn)稅管理崗】接收轉(zhuǎn)來的資料后，主要審核以下內(nèi)容：（1）納稅人提供的有關(guān)部門頒發(fā)的認(rèn)定證書或批準(zhǔn)文書與申請的減免期限是否相符；（2）納稅人申請的減免事項（減免方式，減免額度，減免幅度，減免期限）是否符合相關(guān)政策規(guī)定。對納稅人提供的資料進(jìn)行審核后，需要對申請材料

4、的內(nèi)容進(jìn)行實地核實的，按照相關(guān)法律依據(jù)要求提出具體的核實內(nèi)容轉(zhuǎn)稅源管理科【稅收管理員崗】進(jìn)行實地核實。(三)實地審核稅源管理科【稅收管理員崗】接收到轉(zhuǎn)來的待調(diào)查信息資料后，按照統(tǒng)一工作安排進(jìn)行下戶調(diào)查，按照稅政管理科【流轉(zhuǎn)稅管理崗】要求的具體核實內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查后，制作實地調(diào)查報告，并將調(diào)查核實情況在規(guī)定時限內(nèi)反饋給稅政管理科【流轉(zhuǎn)稅管理崗】。 (四) 審批稅政管理科【流轉(zhuǎn)稅管理崗】根據(jù)案頭審核和調(diào)查的情況，確定審批意見，錄入納稅人減免稅申請審批表申請信息，經(jīng)稅政管理股（科）【股（科）長崗】、【局長崗】批準(zhǔn)（按規(guī)定需上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，應(yīng)上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批）后，在規(guī)定的期限內(nèi)做出是否準(zhǔn)予減

5、免稅的書面決定，進(jìn)行文書銷號，并依據(jù)核批的有關(guān)減免稅種、減免方式、減免幅度、減免期限等制發(fā)減免稅批準(zhǔn)通知書，連同納稅人減免稅申請審批表相關(guān)資料轉(zhuǎn)辦稅服務(wù)廳【待批稅務(wù)事項受理崗】。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)，憑稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單到辦稅服務(wù)廳【待批稅務(wù)事項受理崗】領(lǐng)取減免稅批準(zhǔn)通知書及相關(guān)資料。對不符合減免條件的，相關(guān)資料退回納稅人。第二節(jié) 吸納下崗再就業(yè)人員所得稅優(yōu)惠審批一、業(yè)務(wù)概述對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持再就業(yè)優(yōu)惠證人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳

6、納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。二、納稅人應(yīng)提供資料及份數(shù)1、納稅人減免稅申請審批表2份；2、稅務(wù)登記證（副本）原件查驗；3、縣級以上勞動保障部門核發(fā)的企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明原件及復(fù)印件1份；4、再就業(yè)人員繳納社會保險記錄原件及復(fù)印件1份；5、再就業(yè)優(yōu)惠證原件及復(fù)印件1份；6、繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加總金額的證明材料原件及復(fù)印件1份；三、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求企業(yè)應(yīng)于年度申報前申請減免稅。四、工作流程圖稅收管理員1、實地調(diào)查核實；2、資料歸檔。納稅人提交申請資料，填寫納稅人減免稅申請審批表。待批稅務(wù)事項受理

7、崗1受理審核納稅人所提供的資料；2制作稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單交納稅人；待批稅務(wù)事項受理崗發(fā)放相關(guān)資料證件文書。資料不全退回補正納稅人憑稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單領(lǐng)取有關(guān)資料證件文書。所得稅管理崗1、案頭審核資料；2、錄入申請信息，需要核查的轉(zhuǎn)稅收管理員核查；3、上報各審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批；4、根據(jù)審批結(jié)果制發(fā)相關(guān)文書；（股）科長崗 審批局長崗 審批五、操作規(guī)范(一) 受理辦稅服務(wù)廳【待批稅務(wù)事項受理崗】受理納稅人減免稅申請，查驗納稅人出示的證件是否有效，并進(jìn)行審核和處理，符合受理條件的，進(jìn)行文書登記，制發(fā)稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單交納稅人，同時將相關(guān)資料轉(zhuǎn)【所得稅管理崗】。不符合受理條件的，告知納稅人不予受理的理由，

8、將有關(guān)資料返還納稅人。 (二)案頭審核稅政管理科【所得稅管理崗】接收轉(zhuǎn)來的資料后，通過系統(tǒng)調(diào)閱企業(yè)營業(yè)執(zhí)照登記信息、稅務(wù)登記信息、納稅申報表信息、財務(wù)報表信息，對提供的資料進(jìn)行案頭審核。需要對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行實地核實的，按照相關(guān)法律依據(jù)的要求提出具體的核實內(nèi)容轉(zhuǎn)【稅收管理員崗】進(jìn)行實地核實。(三)實地審核稅源科【稅收管理員崗】接收到轉(zhuǎn)來的待調(diào)查信息資料后，按照統(tǒng)一工作安排進(jìn)行下戶調(diào)查，按照【所得稅管理崗】要求的具體核實內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查后，制作實地調(diào)查報告，并將調(diào)查核實情況在規(guī)定時限內(nèi)反饋給【所得稅管理崗】。 (四)審批【所得稅管理崗】根據(jù)案頭審核和調(diào)查的情況，確定審批意見，錄入申請信息，經(jīng)

9、稅政管理股（科）【股（科）長崗】、【局長崗】批準(zhǔn)（按規(guī)定需上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，應(yīng)上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批）后，在規(guī)定的期限內(nèi)做出是否準(zhǔn)予減免稅的書面決定，依據(jù)核批的有關(guān)減免稅種、減免方式、減免幅度、減免期限等制發(fā)減免稅批準(zhǔn)通知書，連同納稅人減免稅申請審批表相關(guān)資料轉(zhuǎn)【待批稅務(wù)事項受理崗】。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)，憑稅務(wù)文書領(lǐng)取知單到【待批稅務(wù)事項受理崗】領(lǐng)取減免稅批準(zhǔn)通知書及相關(guān)資料。對不符合減免條件的，相關(guān)資料退回納稅人。(五) 資料歸檔【所得稅管理崗】在各項業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)于次日前將納稅人辦理吸納下崗再就業(yè)人員所得稅優(yōu)惠審批的相關(guān)資料轉(zhuǎn)【稅收管理員崗】進(jìn)行歸檔。第三節(jié) 軟件及集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)

10、惠審批一、業(yè)務(wù)概述我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、生產(chǎn)線寬小于08微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；二、納稅人應(yīng)提供資料及份數(shù)1、納稅人減免稅申請審批表2份；2、稅務(wù)登記證（副本）原件查驗；3、軟件企業(yè)應(yīng)報送省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書原件及復(fù)印件1份；4、集成電路設(shè)計企業(yè)應(yīng)報送信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的證書、證明文件原件及復(fù)印件1份；5、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)證明和重點軟件企業(yè)證書原件及復(fù)印件1份；三、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求企業(yè)應(yīng)于年度申報前申請減免稅。四、操作規(guī)范（

11、一）受理辦稅服務(wù)廳【待批稅務(wù)事項受理崗】受理納稅人提交的減免稅申請后, 查驗納稅人出示的證件是否有效，進(jìn)行審核和處理，符合受理條件的，進(jìn)行文書登記，制發(fā)稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單交納稅人，同時將相關(guān)資料轉(zhuǎn)【所得稅管理崗】。不符合受理條件的，告知納稅人不予受理的理由，將有關(guān)資料返還納稅人。（二）案頭審核稅政管理科【所得稅管理崗】接收轉(zhuǎn)來的資料后，通過系統(tǒng)調(diào)閱企業(yè)營業(yè)執(zhí)照登記信息、稅務(wù)登記信息、納稅申報表信息、財務(wù)報表信息，對提供的資料進(jìn)行案頭審核。需要對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行實地核實的，按照相關(guān)法律依據(jù)的要求提出具體的核實內(nèi)容轉(zhuǎn)【稅收管理員崗】進(jìn)行實地核實。(三)實地審核稅源科【稅收管理員崗】接收到轉(zhuǎn)來的待

12、調(diào)查信息資料后，按照統(tǒng)一工作安排進(jìn)行下戶調(diào)查，按照【所得稅管理崗】要求的具體核實內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查后，制作實地調(diào)查報告，并將調(diào)查核實情況在規(guī)定時限內(nèi)反饋給【所得稅管理崗】。 (四)審批【所得稅管理崗】根據(jù)上述審核和調(diào)查的情況，確定審批意見，錄入申請信息，經(jīng)稅政管理股（科）【股（科）長崗】、本局【局長崗】批準(zhǔn)（按規(guī)定需上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，應(yīng)上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批）后，在規(guī)定的期限內(nèi)做出是否準(zhǔn)予減免稅的書面決定，依據(jù)核批的有關(guān)減免稅種、減免方式、減免幅度、減免期限等制發(fā)減免稅批準(zhǔn)通知書，連同納稅人減免稅申請審批表相關(guān)資料轉(zhuǎn)【待批稅務(wù)事項受理崗】。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)，憑稅務(wù)文書領(lǐng)取知單到【待批稅務(wù)事項

13、受理崗】領(lǐng)取減免稅批準(zhǔn)通知書及相關(guān)資料。對不符合減免條件的，相關(guān)資料退回納稅人。(五) 資料歸檔【所得稅管理崗】在各項業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)于次日前將納稅人辦理軟件及集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批的相關(guān)資料轉(zhuǎn)【稅收管理員崗】進(jìn)行歸檔。第四節(jié) 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)在原設(shè)計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在資源綜合利用目錄內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年；企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年；為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在資源綜合利用目錄內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)

14、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可免征所得稅一年。二、納稅人應(yīng)提供資料及份數(shù)1、納稅人減免稅申請審批表2份；2、稅務(wù)登記證（副本）原件查驗；3、相關(guān)部門對資源綜合產(chǎn)品的認(rèn)定證明原件及復(fù)印件1份；4、免稅收入明細(xì)表1份；三、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求企業(yè)應(yīng)于年度申報前申請減免稅。四、操作規(guī)范(一) 受理辦稅服務(wù)廳【待批稅務(wù)事項受理崗】受理納稅人提交的減免稅申請后, 查驗納稅人出示的證件是否有效，并進(jìn)行審核。符合受理條件的，進(jìn)行文書登記，制發(fā)稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單交納稅人，同時將相關(guān)資料轉(zhuǎn)【所得稅管理崗】。不符合受理條件的，告知納稅人不予受理的理由，將有關(guān)資料返還納稅人。（二）案頭審核稅政管理科【所得稅管理崗】接收

15、轉(zhuǎn)來的資料后，通過系統(tǒng)調(diào)閱企業(yè)營業(yè)執(zhí)照登記信息、稅務(wù)登記信息、納稅申報表信息、財務(wù)報表信息，對提供的資料進(jìn)行案頭審核。需要對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行實地核實的，按照相關(guān)法律依據(jù)的要求提出具體的核實內(nèi)容轉(zhuǎn)【稅收管理員崗】進(jìn)行實地核實。(三)實地審核稅源科【稅收管理員崗】接收到轉(zhuǎn)來的待調(diào)查信息資料后，按照統(tǒng)一工作安排進(jìn)行下戶調(diào)查，按照【所得稅管理崗】要求的具體核實內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查后，制作實地調(diào)查報告，并將調(diào)查核實情況在規(guī)定時限內(nèi)反饋給【所得稅管理崗】。 (四)審批【所得稅管理崗】根據(jù)上述審核和調(diào)查的情況，確定審批意見，錄入申請信息，經(jīng)稅政管理股（科）【股（科）長崗】、本局【局長崗】批準(zhǔn)（按規(guī)定需上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，應(yīng)上報上級稅