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1、書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。庫房決算審計(jì)報(bào)告 關(guān)于 xxx改建工程 竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告 xxx： 我們接受委托，對(duì)xxx改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱xxx公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法以及國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。 xxx改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18，307.

2、21萬元，工程實(shí)際投資18，453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18，453.19萬元，全部為固定資產(chǎn)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下： 一、工程基本情況 （一）工程概況 xxx（以下簡(jiǎn)稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計(jì)院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國(guó)首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

3、為滿足2021年奧運(yùn)會(huì)使用要求，對(duì)xxx進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑 面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2021年奧運(yùn)會(huì)拳擊比賽館、殘奧會(huì)盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。 改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評(píng)論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造

4、、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)要求把館外場(chǎng)地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。 （二）工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況 2021年11月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以（京發(fā)改20212527號(hào)）關(guān)于xxx改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)同意建設(shè)xxx改建項(xiàng)目。 2021年3月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改2021202號(hào)文關(guān)于xxx改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)，核定項(xiàng)目總投資為17，991.00萬元。 2021年7月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改20211250號(hào)文關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函，核定項(xiàng)目總投資增加316.21

5、萬元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18，307.21萬元，其中：建筑安裝工程費(fèi)16，252.28萬元、其他費(fèi)用1，566.72萬元、預(yù)備費(fèi)488.21萬元。 （四）工程管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工情況 2021年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2021”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。 2021年10月26日，北京市“2021”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦2021243號(hào)“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場(chǎng)、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)

6、制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對(duì)工程建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。 該工程的設(shè)計(jì)單位為北京市建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。 （五）工程開工及交付情況 -2 行了審計(jì)。 （四）審計(jì)程序 1、接受貴單位的委托； 2、根據(jù)委托審計(jì)任務(wù)的要求制定審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目審計(jì)人員； 3、向代建單位提出審計(jì)所需的資料清單，并對(duì)其提供的資料進(jìn)行初審； 4、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、調(diào)查，核實(shí)該工程的基本情況； 5、核查代建單位有關(guān)該工程的財(cái)務(wù)、資

7、金狀況； 6、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向代建單位進(jìn)行核實(shí)、取證； 7、向貴單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計(jì)報(bào)告初稿； 8、向貴單位提交修改后的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計(jì)報(bào)告； 9、向貴單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告。 三、審計(jì)結(jié)論 （一）資金到位及投資完成情況 截止2021年5月15日xxx改建工程實(shí)際到位建設(shè)資金17，545.56萬元，工程總投資為18，453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設(shè)備投資1052.32萬元、其他投資1，362.54萬元。 （二）概算執(zhí)行情況 xxx改建工程概算金額為18，307.21萬元，工程實(shí)際投資18，453.19萬元，與計(jì)劃投資

8、相比超支145.98萬元。具體分析如下： 1、建筑安裝工程投資情況 建筑安裝工程投資概算為16，252.28萬元，實(shí)際投資17，090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11，693.28萬元，實(shí)際投資金額為13，190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實(shí)際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因?yàn)椋?1）主席臺(tái)裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬元；2）測(cè)試賽停車場(chǎng)工程增加費(fèi)用約43萬元； 3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約5

9、5.5萬元； 4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元； -4 按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會(huì)承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項(xiàng)資金承擔(dān)70%?，F(xiàn)體育館改造實(shí)際總投資184，531，853.95元，則總工會(huì)應(yīng)出資55296556.19元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金應(yīng)安排129235297.77元。截止2021年5月15日，xxx改建工程尚需撥付資金9，076，247.57元，其中市總工會(huì)尚需撥付7874093.6元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金需安排資金1202153.96元。 五、審計(jì)評(píng)價(jià) xxx改建工程由北京xxx管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對(duì)施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。工程的實(shí)施過程中，按照北京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）等相關(guān)規(guī)定，設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒?shí)施過程進(jìn)行了造價(jià)控制和投資管理。并聘請(qǐng)了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)理。 財(cái)務(wù)核算基本符合國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實(shí)際收支情況。 附表一：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表 附表二：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表附表三：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表附表四：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表附表五：待攤投資明細(xì)表附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表附表七：概算執(zhí)行情況表 第 6 頁 共 6 頁