《會計師事務(wù)所選聘實施細則(共6頁).doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會計師事務(wù)所選聘實施細則(共6頁).doc（6頁珍藏版）》請在匯文網(wǎng)上搜索。

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計師事務(wù)所選聘實施細則第1章 總則第1條 目的為了規(guī)范公司會計師事務(wù)所選聘（包括續(xù)聘和改聘，下同）行為，根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，制定本細則。第2條 公司選聘進行財務(wù)報告審計等業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，需遵照本細則的規(guī)定。第2章 會計師事務(wù)所資質(zhì)要求第3條 公司選聘的會計師事務(wù)所應(yīng)滿足下列條件：1取得財政部和中國證監(jiān)會認可的“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格”；2具有獨立的法人資格；3質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全；4熟悉國家有關(guān)財務(wù)會計方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；5擁有完成審計任務(wù)和確保審計質(zhì)量的注冊會計師；6認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)審計的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定；7具有良好的社會聲譽

2、和執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄；8最近3年未受到與證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)的行政處罰；9中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。第3章 選聘會計師事務(wù)所流程及管理第4條 公司選聘會計師事務(wù)所應(yīng)經(jīng)審計委員會審核后，報經(jīng)董事會審議。公司不得在董事會審議前聘請會計師事務(wù)所開展審計活動。第5條 審計委員會負責向董事會提交選聘會計師事務(wù)所的議案。審計委員會在選聘會計師事務(wù)所時承擔的職責如下：1審查應(yīng)聘會計師事務(wù)所的資格；2根據(jù)需要對擬聘會計師事務(wù)所調(diào)研；3負責審計業(yè)務(wù)約定書履行情況的監(jiān)督檢查工作；4處理選聘會計師事務(wù)所工作中的投訴事項；5處理選聘會計師事務(wù)所工作的其他事項。第6條 選聘會計師事務(wù)所可采用的方式1公開選聘，指公司公開邀請具備執(zhí)

3、業(yè)資格、符合公司要求的所有會計師事務(wù)所參加競聘的方式。2邀請選聘，指公司邀請兩個（含兩個）以上具備特定條件的會計師事務(wù)所參加競聘的方式。3單一選聘，指審計委員會邀請某個具備規(guī)定資質(zhì)條件的會計師事務(wù)所參加選聘。第7條 選聘會計師事務(wù)所的一般程序1審計委員會提出選聘會計師事務(wù)所的資質(zhì)條件及要求，并通知財務(wù)部審計專員開展前期準備、調(diào)查、資料整理等工作。2審計專員可以通過審閱相關(guān)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量資料、查閱公開信息或者向證券監(jiān)管、財政、審計等部門及注冊會計師協(xié)會查詢等方式，調(diào)查有關(guān)會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信情況。3參加選聘的會計師事務(wù)所應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，將相關(guān)資料報送審計委員會指定的工作部門進行初步

4、審查、整理，工作部門形成書面報告后提交審計委員會。4審計委員會應(yīng)對是否聘請相關(guān)會計師事務(wù)所形成書面審核意見。審計委員會審核同意聘請相關(guān)會計師事務(wù)所的，應(yīng)提交董事會審議；審計委員會認為相關(guān)會計師事務(wù)所不符合公司選聘要求的，應(yīng)說明原因。5董事會對審計委員會審核同意的選聘會計師事務(wù)所議案進行審議，如獲通過，公司應(yīng)及時進行信息披露。6公司與選聘的會計師事務(wù)所簽訂審計業(yè)務(wù)合同，聘期一年，可以續(xù)聘。7受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)當按照審計業(yè)務(wù)合同的規(guī)定履行義務(wù)，在規(guī)定時間內(nèi)完成審計任務(wù)。第8條 審計委員會在續(xù)聘下一年度會計師事務(wù)所時，應(yīng)對會計師完成本年度審計工作情況及其執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出全面、客觀的評價。第9條 審計委

5、員會達成肯定性意見的，提交董事會審議；形成否定性意見的，應(yīng)改聘會計師事務(wù)所。第4章 改聘會計師事務(wù)所的特別規(guī)定第10條 審計委員會在審核改聘會計師事務(wù)所提案時，應(yīng)約見前任和擬聘請的會計師事務(wù)所，對擬聘請的會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況認真調(diào)查，對雙方的執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出合理評價，并在對改聘理由的充分性做出判斷的基礎(chǔ)上發(fā)表審核意見。審計委員會審核同意改聘會計師事務(wù)所的，公司應(yīng)在將相關(guān)議案提交董事會審議十個工作日前，向證券監(jiān)管部門書面報備擬更換會計師事務(wù)所的理由、擬聘任會計師事務(wù)所名單及相關(guān)資料，并提供審計委員會書面意見和會議記錄。第11條 董事會審議改聘會計師事務(wù)所議案時，獨立董事應(yīng)當明確發(fā)表意見。第12

6、條 董事會審議通過改聘會計師事務(wù)所議案后書面通知前任會計師事務(wù)所和擬聘請的會計師事務(wù)所參會。前任會計師事務(wù)所可以在股東大會上陳述自己的意見，董事會應(yīng)為前任會計師事務(wù)所在股東大會上陳述意見提供便利條件。第13條 除會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷，審計人員和時間安排難以保障公司按期披露年度報告以及會計師事務(wù)所要求終止對公司的審計業(yè)務(wù)等情況外，公司不得在年報審計期間改聘執(zhí)行年報審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。第14條 公司擬改聘會計師事務(wù)所的，應(yīng)在董事會決議公告中詳細披露解聘會計師事務(wù)所的原因、被解聘會計師事務(wù)所的陳述意見、審計委員會和獨立董事意見、最近一期年度財務(wù)報告的審計報告意見類型、公司是否與會計師

7、事務(wù)所存在重要意見不一致的情況及具體內(nèi)容、審計委員會對擬聘請會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的調(diào)查情況及審核意見、擬聘請會計師事務(wù)所近3年受到行政處罰的情況、前后任會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收費情況等。第15條 會計師事務(wù)所主動要求終止對公司的審計業(yè)務(wù)的，審計委員會應(yīng)向相關(guān)會計師事務(wù)所詳細了解原因，并向董事會做出書面報告。公司按照上述規(guī)定履行改聘程序。第16條 審計委員會應(yīng)對選聘的會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查，其檢查結(jié)果應(yīng)涵蓋在年度審計評價意見中。1有關(guān)財務(wù)審計的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況。2有關(guān)會計師事務(wù)所選聘的標準、方式和程序是否符合國家和證券監(jiān)督管理部門的有關(guān)規(guī)定。3審計業(yè)務(wù)約定書的履行情況。4其他應(yīng)當監(jiān)督檢查的內(nèi)

8、容。第17條 審計委員會發(fā)現(xiàn)選聘會計師事務(wù)所存在違反本制度及相關(guān)規(guī)定并造成嚴重后果的，應(yīng)及時報告董事會，并按以下規(guī)定進行處理：1根據(jù)情節(jié)嚴重程度，由董事會對公司相關(guān)責任人予以通報批評；2經(jīng)股東大會決議，解聘會計師事務(wù)所造成的違約經(jīng)濟損失由直接責任人員承擔；3情節(jié)嚴重的，對相關(guān)責任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰或紀律處分。第18條 承擔審計業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所有下列行為之一且情節(jié)嚴重的，經(jīng)董事會決議，公司不再選聘其承擔審計工作：1將所承擔的審計項目分包或轉(zhuǎn)包給其他機構(gòu)的；2審計報告不符合審計工作要求，存在明顯審計質(zhì)量問題的。第19條 依據(jù)本章規(guī)定實施的相關(guān)處罰，董事會應(yīng)及時報告證券監(jiān)管部門。第5章 附則第20條 本細則由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門負責解釋。第21條 本細則自 年 月 日起實施。專心-專注-專業(yè)