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1、第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內部審計工作，進一步發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內部審計工作程序，提高內部審計質量，根據(jù)中華人民共和國審計法、行政單位會計制度、行政單位財務規(guī)則和事業(yè)單位財務規(guī)則及其他有關要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內部審計工作。第三條：財政審計局根據(jù)當年內部審計計劃派出審計組，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構專業(yè)審計人員。第四條：審計組的主要職責：(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關的文件、資料。(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法

2、紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領導批準作出臨時制止決定。(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領導提出追究其責任的建議。(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權限和程序進行審計監(jiān)督。第六條：內部審計包括：內部財務審計、領導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。第八條：內部財務審計每兩年進行一次。第八條：內部財務審計的主要內容(一)財務收入是否真實、合法；(二)財務支出是否遵循財務規(guī)定的開支范圍和標準，有無違規(guī)違紀行為，列支手續(xù)是否完備；（三）銀行開戶是否符合

3、有關規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；（四）固定資產(chǎn)內部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調撥、報廢和處理是否符合有關制度規(guī)定；（五）有關財務收支的其他問題。第九條：內部財務審計的主要程序(一)實施審計前10日向被審單位送達審計通知書；(二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關部門和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料；（三）審計終了，提出審計報告。第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。第十一條：領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內容

4、(一)財務、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應負的責任；(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；(三)重大經(jīng)濟事項進行調查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；(六）其他需要審計的事項。第十二條：領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領導審批后實施；(二)財政審計局在接到人事處建議15日內，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審

5、計通知書，并抄送被審計領導干部本人；(三)被審計領導干部所在單位接到審計通知后，應當向審計組真實、完整的提供下列資料：1、領導干部任職期間的工作總結；2、內部管理制度及人員的職責和分工情況；3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告；4、資產(chǎn)情況；5、需要說明的其他情況；(四)審計組在審計結束后，提出審計報告。第十三條：專題審計是財務處根據(jù)管委會領導批示或有關部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內部財務審計的有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內部審計結果。第十五條：內部審計結果是指內部審計終結后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和

6、審計決定等反映的內容。主要包括：（一）內部審計報告；（二）領導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；（三）內部審計意見；（四）內部審計決定（五）內部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。第十六條：內部審計結果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條：內部審計報告的內容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議。第十八條：審計報告應當在審計終了15日內提出，并向被審單位征求意見，領導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領導審閱。第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。第二十條：財政審計局根據(jù)審

7、計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或審計決定，報經(jīng)本單位領導批準，送達被審計單位執(zhí)行。第二十一條：領導干部經(jīng)濟責任審計決定或審計意見，報經(jīng)管委會領導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關部門。第二十二條：被審單位應當在接到審計意見或審計決定3個月內，向財務處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關實證資料）。第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項，應及時報管委會領導，經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。第二十四條：財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時，應當將“審計結果移送處理書”（格式見附件）及相關證據(jù)一同移送。第二十五條：監(jiān)察室應將移送事項的審理結果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條：本制度由財政審計局負責解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。