《2024年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖.docx》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《2024年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖.docx（26頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖撰寫(xiě)時(shí)間：2024年XX月XX日 內(nèi)部控制工作開(kāi)展步驟及業(yè)務(wù)流程圖 一、 內(nèi)部控制工作流程 二、 主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理結(jié)構(gòu) 業(yè)務(wù)活動(dòng) 管理部門(mén) 崗位設(shè)置 不相容崗位 預(yù)算業(yè)務(wù) 決策機(jī)構(gòu): 有單位領(lǐng)導(dǎo)班子，部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu)。 管理工作機(jī)構(gòu): 設(shè)在財(cái)務(wù)不你們，履行預(yù)算日常管理職能 執(zhí)行機(jī)構(gòu): 各業(yè)務(wù)部門(mén)，執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算 設(shè)置預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 預(yù)算編制與預(yù)算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià) 收支業(yè)務(wù) 指定的歸口管理部門(mén)或財(cái)會(huì)部門(mén)（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門(mén)）設(shè)置收費(fèi)、稽核、支出審批、審核、 支付、

2、核算和歸檔、票據(jù)、印章管理等關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 收款與會(huì)計(jì)核算；支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等 債務(wù)業(yè)務(wù) 指定的歸口管理部門(mén)或財(cái)會(huì)部門(mén)（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門(mén)） 設(shè)置債務(wù)申請(qǐng)、審批、經(jīng)辦、對(duì)賬檢查等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 舉債申請(qǐng)與審批；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對(duì)賬檢查 政府采購(gòu)業(yè)務(wù) 決策機(jī)構(gòu)，成立政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購(gòu)歸口部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。 實(shí)施機(jī)構(gòu)，由采購(gòu)歸口部門(mén)（成立專(zhuān)門(mén)的政府采購(gòu)部門(mén)或指定辦公室為歸口部門(mén)），財(cái)會(huì)部門(mén)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén) 設(shè)置政府采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)活動(dòng)執(zhí)行、采購(gòu)活

3、動(dòng)監(jiān)督等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 政府采購(gòu)預(yù)算的編制和審定，政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批，招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核，合同簽訂與驗(yàn)收，驗(yàn)收與保管，付款審批與付款執(zhí)行，采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督檢查 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 貨幣資金：指定的歸口管理部門(mén)或財(cái)會(huì)部門(mén)（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門(mén)）設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、稽核等資金管理崗位，明確票據(jù)和印章管理責(zé)任人，其中，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，出納崗位不得由臨時(shí)人員擔(dān)任。 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管和收支賬目的會(huì)計(jì)核算；貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督 實(shí)物資產(chǎn)：設(shè)置專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)或指定歸口管理部門(mén) 設(shè)置資產(chǎn)預(yù)算

4、編制、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常管理、統(tǒng)計(jì)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 對(duì)外投資：指定的歸口管理部門(mén)或財(cái)會(huì)部門(mén)（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門(mén)）設(shè)置對(duì)外投資經(jīng)辦、審核、管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限 對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置審批與執(zhí)行等 建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù) 成立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)或指定歸口管理部門(mén) 設(shè)置項(xiàng)目前期工作管理、技術(shù)管理、基本建設(shè)施工管理、監(jiān)督管理、財(cái)務(wù)管理和建設(shè)檔案管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。 項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等 合同業(yè)務(wù) 指定歸口管理部門(mén)，一般為內(nèi)設(shè)法制部門(mén)或辦公室 設(shè)置合同擬定、審核、合同執(zhí)行

5、監(jiān)督、合同核算與歸檔等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限 合同擬定與審核；合同審核與審批；合同審批與訂立；合同執(zhí)行與監(jiān)督等 三、 主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制流程圖 （一）預(yù)算管理內(nèi)部控制流程圖 1、工作步驟示意圖 （1）預(yù)算執(zhí)行 （2）預(yù)算績(jī)效管理 2、工作流程圖 3、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要措施一覽表 （1）預(yù)算編制及批復(fù) 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要防控措施 責(zé)任主體 預(yù) 算 執(zhí) 行 預(yù)算支出管理 沒(méi)有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出 1、業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；2、無(wú)預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。 單位負(fù)責(zé)人

6、、預(yù)算管理委員會(huì)，財(cái)會(huì)部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) 預(yù)算收入管理 沒(méi)有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財(cái)政 建立收入監(jiān)控機(jī)制，按照進(jìn)度組織收入并及時(shí)上繳 收入執(zhí)收部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén) 預(yù)算執(zhí)行 效果管理 沒(méi)有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒(méi)有建立有效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢 1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，運(yùn)用信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；2、建立預(yù)算分析機(jī)制，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。 單位負(fù)責(zé)人，預(yù)算管理委員會(huì)，財(cái)會(huì)部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) 預(yù)算支出管理 沒(méi)有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出 1、業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算

7、支出審批手續(xù)；2、無(wú)預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理委員會(huì)，財(cái)會(huì)部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) 預(yù)算收入管理 沒(méi)有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財(cái)政 建立收入監(jiān)控機(jī)制，按照進(jìn)度組織收入并及時(shí)上繳 收入執(zhí)收部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén) 預(yù)算執(zhí)行 效果管理 沒(méi)有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒(méi)有建立有效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢 1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，運(yùn)用信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；2、建立預(yù)算分析機(jī)制，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。 單位負(fù)責(zé)人，預(yù)算管理委員會(huì)，財(cái)會(huì)部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

8、 （2）決算和預(yù)算績(jī)效 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要防控措施 責(zé)任主體 決算和預(yù)算 績(jī)效管理 決算編制 決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下 1、按照財(cái)政部門(mén)要求，按照規(guī)定的時(shí)間、格式、要求進(jìn)行決算編制；2、決算報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審核人員進(jìn)行簽字確認(rèn)；3、加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫(xiě)預(yù)算結(jié)果報(bào)告； 4、將分析報(bào)告反饋各業(yè)務(wù)部門(mén)，查找問(wèn)題，制定整改措施。 財(cái)會(huì)部門(mén) 預(yù)算績(jī)效管理 預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致績(jī)效目標(biāo)脫離實(shí)際，績(jī)效監(jiān)控不到位，績(jī)效方法不科學(xué)，評(píng)價(jià)結(jié)果流于形式 1、建立績(jī)效管理制度；2、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定

9、要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要指向明確，細(xì)化量化，符合客觀實(shí)際；3、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評(píng)價(jià)報(bào)告；4、評(píng)價(jià)結(jié)果要及時(shí)反饋并進(jìn)行一定范圍的公開(kāi)，作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。 預(yù)算績(jī)效管理組織單位和預(yù)算管理部門(mén) 決算編制 決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下 1、按照財(cái)政部門(mén)要求，按照規(guī)定的時(shí)間、格式、要求進(jìn)行決算編制；2、決算報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審核人員進(jìn)行簽字確認(rèn)；3、加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫(xiě)預(yù)算結(jié)果報(bào)告； 4、將分析報(bào)告反饋各業(yè)務(wù)部門(mén)，查找問(wèn)題，制定整改措施。 財(cái)會(huì)部門(mén)

10、（二）收支管理內(nèi)部控制流程圖 1、 工作步驟示意圖 2、 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要措施一覽表 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要防控措施 責(zé)任主體 收入管理 截留、坐支、挪用非稅收入，非稅收入不開(kāi)具繳款書(shū)，隱瞞應(yīng)繳收入 建立非稅收入定期稽查制度，落實(shí)收繳責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究； 建立收入征管信息系統(tǒng)，進(jìn)行收入分析，財(cái)會(huì)部門(mén)定期與收入執(zhí)收部門(mén)對(duì)賬； 嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理，開(kāi)票和收款分離，收入和票據(jù)定期核對(duì)； 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來(lái)賬的清理和檢查工作。 收入執(zhí)收部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 截留、坐支、挪用非稅收入，非稅收入不開(kāi)具繳款書(shū)，隱瞞應(yīng)繳收入 建立非稅收入定期稽查制度，落實(shí)收繳責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究； 建立收入征管

11、信息系統(tǒng)，進(jìn)行收入分析，財(cái)會(huì)部門(mén)定期與收入執(zhí)收部門(mén)對(duì)賬； 嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理，開(kāi)票和收款分離，收入和票據(jù)定期核對(duì)； 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來(lái)賬的清理和檢查工作。 收入執(zhí)收部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 支出管理 支出事項(xiàng)事前申請(qǐng)審核和審批 支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn) 申請(qǐng)支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，無(wú)指標(biāo)或超指標(biāo)的支出不能進(jìn)行申請(qǐng)； 財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)審核； 申請(qǐng)支出部門(mén)按照單位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)報(bào)批； 審核審批后，按規(guī)定開(kāi)展支出業(yè)務(wù)。 申請(qǐng)支出事項(xiàng)部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén) 事后支出審批 支出事項(xiàng)缺乏事后監(jiān)控，可能導(dǎo)致亂列支出，超指標(biāo)列支出、虛假

12、票據(jù)套取資金等風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行單據(jù)審核，簽署審核意見(jiàn)； 根據(jù)支出事項(xiàng)數(shù)額及支出事項(xiàng)性質(zhì)的審批權(quán)限由不同的審批人進(jìn)行審批。 申請(qǐng)支出事項(xiàng)部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén) 支付控制 資金支付不符合國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 出納人員進(jìn)行復(fù)核； 按照規(guī)定的資金支付方式進(jìn)行資金支付。 財(cái)會(huì)部門(mén) 核算和歸檔控制 會(huì)計(jì)資料不全，導(dǎo)致責(zé)任確認(rèn)不清 財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿； 會(huì)計(jì)檔案妥善保管、嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。 財(cái)會(huì)部門(mén) 債務(wù)業(yè)務(wù)管理 債務(wù)項(xiàng)目確定及審批 未經(jīng)充分論證或未經(jīng)集體決策，擅自對(duì)外舉借大額債務(wù)，可能導(dǎo)致不能按期還本付息，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行債務(wù)項(xiàng)目論證和

13、評(píng)估，財(cái)會(huì)部門(mén)編制債務(wù)融資和償還方案； 大額債務(wù)在充分論證的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定； 需報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)進(jìn)行外部審批的，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。 單位負(fù)責(zé)人，債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén) 債務(wù)項(xiàng)目的履行 債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，沒(méi)有做好還本付息的準(zhǔn)備，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或單位利益受損 按照規(guī)定的用途使用資金； 財(cái)會(huì)部門(mén)按照債務(wù)融資和償還方案按時(shí)還本付息，做好償債準(zhǔn)備； 財(cái)會(huì)部門(mén)定期核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制； 歸口部門(mén)及時(shí)進(jìn)行債務(wù)清理，防范控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 單位負(fù)責(zé)人，債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén) 債務(wù)核算與歸檔 債務(wù)沒(méi)有及時(shí)納入賬內(nèi)核算，形成帳外債務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)會(huì)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行債務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)

14、計(jì)核算； 做好檔案保管工作，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證。 財(cái)會(huì)部門(mén) （三）政府采購(gòu)管理內(nèi)部控制流程圖 1、 工作步驟示意圖 2、 工作流程圖 3、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要措施一覽表 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 主要防控措施 責(zé)任主體 采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃管理 政府采購(gòu)預(yù)算編制與審核 資產(chǎn)管理與預(yù)算編制部門(mén)之間缺乏夠溝通協(xié)調(diào)，政府采購(gòu)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問(wèn)題 建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，聯(lián)合進(jìn)行政府采購(gòu)預(yù)算編制。 采購(gòu)預(yù)算編制部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén) 采購(gòu)計(jì)劃編制 超預(yù)算指標(biāo)和內(nèi)容編制采購(gòu)計(jì)劃，影響政府采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行效果 業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)預(yù)算范圍、

15、數(shù)量、金額和要求等編制政府采購(gòu)計(jì)劃。 業(yè)務(wù)部門(mén) 采購(gòu)計(jì)劃審核 政府采購(gòu)需求審核審批不嚴(yán)格，未按政府采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，影響政府采購(gòu)預(yù)算的嚴(yán)肅性和政府采購(gòu)效果 1、政府采購(gòu)部門(mén)審核采購(gòu)計(jì)劃的合理性：采購(gòu)計(jì)劃是否列入預(yù)算、是否與業(yè)務(wù)部門(mén)的工作計(jì)劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)；是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符；2、專(zhuān)業(yè)性設(shè)備附有相關(guān)技術(shù)部門(mén)的審核意見(jiàn)；3、財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)進(jìn)行審核。 政府采購(gòu)部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén) 采購(gòu)活動(dòng)管理 業(yè)務(wù)部門(mén)采購(gòu)的申請(qǐng)與審核 政府采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)展不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購(gòu)方式、發(fā)布采購(gòu)信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公共招標(biāo) 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃提出政府采購(gòu)申請(qǐng)；業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核 業(yè)務(wù)部門(mén) 政府采購(gòu)部門(mén)審核 政府采購(gòu)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的政府采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核； 審核重點(diǎn)是否符合政府采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)成本是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，采購(gòu)組織形式是否合規(guī)等； 對(duì)采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)加強(qiáng)審核和審批。 采購(gòu)管理部門(mén) 政府采購(gòu)信息的發(fā)布 在政府指定的政府采購(gòu)信息發(fā)布媒體上進(jìn)行發(fā)布；對(duì)招標(biāo)公告；邀請(qǐng)招標(biāo)資格預(yù)審公告；中標(biāo)公告等信息依法公開(kāi)。 采購(gòu)管理部門(mén) 業(yè)務(wù)部門(mén) 外部采購(gòu)中心 質(zhì)疑投訴處理 質(zhì)疑投訴處理不