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1、,如何做好企業(yè)應(yīng)收賬款,匯報：XXX,企業(yè)培訓(xùn)/團(tuán)隊管理/管理顧問培訓(xùn)課件,Enterprise Training,管理顧問,目 錄/CONTENTS,管理顧問簡介,管理顧問崗位職責(zé),如何做好管理顧問,Part 01,管理顧問簡介,是一種知識服務(wù)性產(chǎn)業(yè)，它以專門的知識、信息、技能、經(jīng)驗為資源，為企業(yè)提供全方位的應(yīng)收賬款管理顧問服務(wù)。,企業(yè)應(yīng)收賬款管理顧問,04、具有非訴訟案件應(yīng)收賬款催收的實踐經(jīng)驗;,05、能為催收、追討應(yīng)收賬款工作提供法律依據(jù);,06、尋找多種途徑、協(xié)調(diào)欠款單位、應(yīng)付單款還款的專業(yè)人才。,01、熟悉企業(yè)內(nèi)部的信用管理或應(yīng)收賬款管理流程;,02、協(xié)助企業(yè)建立應(yīng)收賬款風(fēng)險控制管理

2、系統(tǒng)、客戶信用管理系統(tǒng);,03、通過合法手段解決客戶應(yīng)收賬款及呆賬問題;,Part 02,管理顧問崗位職責(zé),Part 03,如何做好管理顧問,01 應(yīng)收賬款定義,是指企業(yè)因?qū)ν怃N售貨物、 提供勞務(wù)及其他原因而向購 貨單位或接受勞務(wù)單位收 取的款項，它是企業(yè)流動資 產(chǎn)的重要組成部分，其流動性強(qiáng)弱直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營業(yè)績。,隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為了生存與發(fā)展，大力開展促銷活動，以擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售數(shù)量和市場份額，導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)量增加。,于是，如何管好、用好和盤活應(yīng)收賬款，以加強(qiáng)資金安全，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，已成為企業(yè)不容忽視的重要課題。,“,”,03、應(yīng)收賬款內(nèi)部管理不力,二、

3、應(yīng)收賬款管理不善的弊端,01、資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)效益下降,a,b,通常情況下，企業(yè)銷售收入的實現(xiàn)，往往意味著納稅義務(wù)的產(chǎn)生，企業(yè)可能會被迫用流動資金墊繳當(dāng)期稅款。,如果企業(yè)出現(xiàn)賬面利潤，那么年度實現(xiàn)的利潤要還向投資者分紅，企業(yè)可能要墊付股東分紅款，導(dǎo)致企業(yè)資金流出增加。,為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營,企業(yè)不得不通過銀行貸款來補充流動資金，導(dǎo)致財務(wù)費用增加，融資風(fēng)險加大，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。同時，企業(yè)持有應(yīng)收賬款必將付出相應(yīng)的代價，包括應(yīng)收賬款的管理成本、機(jī)會成本和壞賬損失等，都將導(dǎo)致企業(yè)效益下降。,02、降低企業(yè)信用，影響企業(yè)形象,企業(yè)應(yīng)收賬款余額過大，占用大量資金，如果到期不能收回，導(dǎo)致企業(yè)不能償還到期

4、債務(wù)，將使企業(yè)喪失信用，進(jìn)而失去金融機(jī)構(gòu)的支持。企業(yè)因此無法從供應(yīng)商得到折扣，從而增加交易成本。,同時，企業(yè)保持過高的應(yīng)收賬款余額極易產(chǎn)生壞賬。給企業(yè)帶來損失，增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。,另外，應(yīng)收賬款長期占用過多資金還會影響企業(yè)形象。,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在銷售發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)收入，但企業(yè)收入的增加并不意味著現(xiàn)金流量也能如期流入。通常情況下，應(yīng)收賬款的形成與企業(yè)賒銷政策密切相關(guān)，其規(guī)模往往與銷售收入正相關(guān)，即銷售收入增長將引起應(yīng)收賬款規(guī)模的增長。,企業(yè)信用政策過于寬松，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模迅速擴(kuò)大，一旦貨款不能回籠，企業(yè)將陷入賬面利潤多多，賬戶資金空空的虛假繁榮的窘境，企

5、業(yè)會計利潤將大打折扣。如果控制不力，企業(yè)的利潤將被大量的呆賬和死賬消耗殆盡。,這樣，盡管根據(jù)謹(jǐn)慎性原則要求，企業(yè)要按應(yīng)收賬款余額的定百分比來提取壞賬準(zhǔn)備，但是一旦應(yīng)收賬款無法收回，實際發(fā)生的壞賬損失超過企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備，將給企業(yè)造成實際上的損失。因此，應(yīng)收賬款占用資金過多，虛增銷售收入，夸大企業(yè)經(jīng)營成果，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。,PART a,PART b,03、虛增經(jīng)營成果，增加經(jīng)營風(fēng)險,04、延長企業(yè)營業(yè)周期，延緩資金周轉(zhuǎn)速度,營業(yè)周期:是指企業(yè)從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時間,營業(yè)周期等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)之和。,a,如果企業(yè)信用政策過于寬松，將導(dǎo)致應(yīng)收賬款長期

6、占用大量資金，引起企業(yè)流動資金沉淀，現(xiàn)金短缺，影響資金循環(huán)，延長營業(yè)周期，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。,a,b,三、應(yīng)收賬款的管理措施,企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要目的是為了擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競爭力，其管理目標(biāo)就是追求利潤。就其本質(zhì)而言，應(yīng)收賬款可以看作是企業(yè)為了擴(kuò)大銷售和盈利而進(jìn)行的投資。企業(yè)必須根據(jù)沒有現(xiàn)金流量的利潤不是利潤的原則進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，始終把資金回籠放在首位。,在實際工作中，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款實行事前、事中和事后的全過程控制，加速應(yīng)收賬款回籠，減少壞賬，確保企業(yè)經(jīng)營利潤的最終實現(xiàn)。,01建立客戶檔案開展信用評價,02制定信用額度控制應(yīng)收賬款規(guī)模,03建立健全賒銷審批制度,企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地

7、做好客戶的資信調(diào)查，收集客戶的企業(yè)性質(zhì)、法定代表人、注冊資金、財務(wù)狀況、經(jīng)營規(guī)模、信譽等資料，建立客戶檔案，為信用評價提供相對完整和科學(xué)的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件和連續(xù)性等標(biāo)準(zhǔn)，采用定性分析和定量分析進(jìn)行客戶信用評定。根據(jù)客戶信用評定結(jié)果，選擇優(yōu)質(zhì)的客戶開展銷售業(yè)務(wù)，建立健全營銷網(wǎng)絡(luò)。,企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的銷售計劃完成情況和貨款支付情況，給予客戶相應(yīng)的信用額度即企業(yè)對某一客戶愿意承擔(dān)最大賒銷限額，并確定賒銷金額的大小和期限的長短。財務(wù)部門及時辦理貨款結(jié)算、記賬及對賬等手續(xù)，如實反映客戶的信用額度使用情況，防止出現(xiàn)差錯。同時，企業(yè)應(yīng)建立信用額度動態(tài)管理和預(yù)警機(jī)制管理和控制信

8、用額度，從而有效地控制企業(yè)賒銷規(guī)模。,企業(yè)授予客戶的信用額度，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可起用并錄入客戶檔案。在銷售過程中，銷售部門應(yīng)嚴(yán)格據(jù)此限額控制交易量，不得突破，避免銷售人員憑主觀判斷，盲目決策給企業(yè)帶來損失。若客戶信用額度發(fā)生變動，還必須辦理報批和備案手續(xù)。同時，企業(yè)對信用限額的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，確保信用限額制定的安全。勝和合理性。,完善銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部分工，明確崗位職責(zé)，責(zé)任落實到位。,01、應(yīng)收賬款管理是一項系統(tǒng)的工作，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范-銷售與收款的規(guī)定，建立崗位責(zé)任制，健全銷售預(yù)算、發(fā)貨、倉庫管理、獎懲及清欠等管理制度，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程。,02、企業(yè)銷售

9、業(yè)務(wù)的合同洽談、配貨及發(fā)貨、開票、出門及收款等業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由不同部門的人員完成，確保不相容崗位相互分離，以便各部門間相互制約、相互監(jiān)督和相互稽核，避免出現(xiàn)舞弊行為。,a,銷售部門主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款等工作;,b,財會部門主要負(fù)責(zé)銷售款項結(jié)算記錄、對賬和督促管理貨款回收;,c,發(fā)貨部門主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)、辦理配貨及發(fā)貨等工作;,d,欠辦公室應(yīng)及時召開清欠會議督促銷售部門的清欠工作，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的法律訴訟及追討，制定清欠及考核制度。,01、應(yīng)收賬款管理是一項系統(tǒng)的工作，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范-銷售與收款的規(guī)定，建立崗位責(zé)任制，健全銷售預(yù)算、發(fā)貨、倉庫管

10、理、獎懲及清欠等管理制度，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程。,02、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的合同洽談、配貨及發(fā)貨、開票、出門及收款等業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由不同部門的人員完成，確保不相容崗位相互分離，以便各部門間相互制約、相互監(jiān)督和相互稽核，避免出現(xiàn)舞弊行為。,建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，防范財務(wù)風(fēng)險,根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末分析各項應(yīng)收賬款的可收回性，并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，企業(yè)對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計提壞賬準(zhǔn)備的政策，明確計提壞賬的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例等事項。企業(yè)可以自行確定計提壞賬準(zhǔn)備的方法，該方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。,04,開展賒銷

11、業(yè)務(wù)培訓(xùn),通過對銷售人員進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)培訓(xùn)，樹立風(fēng)險意識，提高其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能，分析應(yīng)收賬款的成因、對策及責(zé)任，介紹收款的方式和技能，以及對客戶進(jìn)行信用評價的方法，增強(qiáng)銷售人員的防范意識。,加強(qiáng)合同管理，規(guī)范經(jīng)營行為,對于金額重大的銷售合同應(yīng)當(dāng)通過法律顧問等專業(yè)人員審核把關(guān)。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得隨意簽訂銷售合同。,02,一旦接受，企業(yè)要按合同要求組織生產(chǎn)與交貨，確保全面履行合同。銷售合同一經(jīng)簽訂，不得隨意變更，如有變更雙方應(yīng)充分協(xié)商，達(dá)成一致后簽訂補充合同或新合同，以維護(hù)購銷雙方的合法權(quán)益。,04,企業(yè)銷售業(yè)務(wù)實行合同管理制度，授權(quán)有關(guān)人同與客戶簽訂銷售合同。,01,企業(yè)應(yīng)認(rèn)真開展合同評審工

12、作，對客戶提出的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點、付款方式及違約責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真審查，并決定是否接受訂單。,03,對收款、開具提貨單、發(fā)貨、結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，是應(yīng)收賬款控制的關(guān)鍵所在。,客戶送交的貨款，財務(wù)部門應(yīng)及時開具收據(jù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于收到的匯票、支票等及時辦理收賬手續(xù);對于收到的銀行承兌匯票及時辦理查詢，確保真實有效。,對照合同根據(jù)客戶要求開具提貨單，并送交客戶簽收。,運輸部門根據(jù)提貨單組織發(fā)貨，確保貨物的規(guī)格、型號、數(shù)量正確無誤。,發(fā)貨后，根據(jù)提貨單等及時向客戶開具發(fā)票，辦理貨款結(jié)算。,加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)處理過程的管理,企業(yè)應(yīng)盡可能選擇對自身有利的結(jié)算方式，加速資金回籠，減少資金在途時間

13、。,企業(yè)可在合同中約定購買方必須帶款提貨，否則不發(fā)貨，確保貨款及時回籠。,另外，企業(yè)也可以利用網(wǎng)上銀行、實時匯兌等先進(jìn)的結(jié)算手段，加速資金回籠。,A,B,C,實行銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作,企業(yè)定期或不定期開展銷售業(yè)務(wù)專項審計，檢查銷售內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，防范因管理不善而出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低經(jīng)營風(fēng)險。,實行貨款回籠業(yè)績考核和責(zé)任追究制,沒有考核的管理是無效的管理，沒有量化指標(biāo)的考核是無效的考核。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按誰銷售，誰收款原則將貨款回籠分解到每個銷售人員身上，并制定切實可行的收款計劃，明確收款金額和期限。,建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和應(yīng)收賬款催收制度,企業(yè)可以確定多少欠款在信用期內(nèi)，

14、多少欠款超過了信用期，超過時間的長短和款項所占比例，以及有多少欠款會因拖欠時間太長而可能成為壞賬。,事后控制,事后控制,事后控制,定期召開應(yīng)收賬款專題會議，對貨款回籠和信用政策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析,應(yīng)收賬款能否及時足額收回直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營業(yè)績。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視應(yīng)收賬款管理，關(guān)注應(yīng)收賬款是否及時收回，定期組織人員召開應(yīng)收賬款專題會議，對信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析應(yīng)收賬款形成原因，評價其合理性和潛在的風(fēng)險，制定相應(yīng)的對策，落實專人，采取有效措施解決存在的問題。,總之,企業(yè)要根據(jù)成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。,同時，企業(yè)應(yīng)始終堅持把貨款回籠放在首位，實行應(yīng)收賬款的全過程控制，加大收款力度，加速貨款回籠，確保實現(xiàn)的收入及時足額流人企業(yè)，從而規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。,實行定期對賬制度,確保債權(quán)金額正確有效,企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年末通過函證等方式與客戶核對應(yīng)收賬款賬面余額，避免發(fā)生差錯，并保存好有關(guān)材料，確保債權(quán)法定追索權(quán)的延續(xù)。,由于應(yīng)收賬款收回的法定期限是逾期2年內(nèi)，過了有效期企業(yè)就喪失追回欠款的權(quán)力，企業(yè)必須力爭在有效期內(nèi)收回款項或取得延長有效期的相關(guān)證明，如對賬單、付款計劃等。,事后控制,如何做好企業(yè)應(yīng)收賬款,匯報：XXX,企業(yè)培訓(xùn)/團(tuán)隊管理/管理顧問培訓(xùn)課件,Enterprise Training,管理顧問,