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1、,如何做好企業(yè)應收賬款,匯報：XXX,企業(yè)培訓/團隊管理/管理顧問培訓課件,Enterprise Training,管理顧問,目 錄/CONTENTS,管理顧問簡介,管理顧問崗位職責,如何做好管理顧問,Part 01,管理顧問簡介,是一種知識服務性產業(yè)，它以專門的知識、信息、技能、經驗為資源，為企業(yè)提供全方位的應收賬款管理顧問服務。,企業(yè)應收賬款管理顧問,04、具有非訴訟案件應收賬款催收的實踐經驗;,05、能為催收、追討應收賬款工作提供法律依據;,06、尋找多種途徑、協(xié)調欠款單位、應付單款還款的專業(yè)人才。,01、熟悉企業(yè)內部的信用管理或應收賬款管理流程;,02、協(xié)助企業(yè)建立應收賬款風險控制管理

2、系統(tǒng)、客戶信用管理系統(tǒng);,03、通過合法手段解決客戶應收賬款及呆賬問題;,Part 02,管理顧問崗位職責,Part 03,如何做好管理顧問,01 應收賬款定義,是指企業(yè)因對外銷售貨物、 提供勞務及其他原因而向購 貨單位或接受勞務單位收 取的款項，它是企業(yè)流動資 產的重要組成部分，其流動性強弱直接影響企業(yè)的資金周轉和經營業(yè)績。,隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)為了生存與發(fā)展，大力開展促銷活動，以擴大產品的銷售數量和市場份額，導致應收賬款數量增加。,于是，如何管好、用好和盤活應收賬款，以加強資金安全，提高資金使用效率，防范經營風險，已成為企業(yè)不容忽視的重要課題。,“,”,03、應收賬款內部管理不力,二、

3、應收賬款管理不善的弊端,01、資金周轉困難，企業(yè)效益下降,a,b,通常情況下，企業(yè)銷售收入的實現，往往意味著納稅義務的產生，企業(yè)可能會被迫用流動資金墊繳當期稅款。,如果企業(yè)出現賬面利潤，那么年度實現的利潤要還向投資者分紅，企業(yè)可能要墊付股東分紅款，導致企業(yè)資金流出增加。,為了維持正常的生產經營,企業(yè)不得不通過銀行貸款來補充流動資金，導致財務費用增加，融資風險加大，加重企業(yè)負擔。同時，企業(yè)持有應收賬款必將付出相應的代價，包括應收賬款的管理成本、機會成本和壞賬損失等，都將導致企業(yè)效益下降。,02、降低企業(yè)信用，影響企業(yè)形象,企業(yè)應收賬款余額過大，占用大量資金，如果到期不能收回，導致企業(yè)不能償還到期

4、債務，將使企業(yè)喪失信用，進而失去金融機構的支持。企業(yè)因此無法從供應商得到折扣，從而增加交易成本。,同時，企業(yè)保持過高的應收賬款余額極易產生壞賬。給企業(yè)帶來損失，增加企業(yè)的財務風險。嚴重的甚至會導致企業(yè)破產。,另外，應收賬款長期占用過多資金還會影響企業(yè)形象。,按照權責發(fā)生制要求，企業(yè)應當在銷售發(fā)生當期確認收入，但企業(yè)收入的增加并不意味著現金流量也能如期流入。通常情況下，應收賬款的形成與企業(yè)賒銷政策密切相關，其規(guī)模往往與銷售收入正相關，即銷售收入增長將引起應收賬款規(guī)模的增長。,企業(yè)信用政策過于寬松，導致應收賬款規(guī)模迅速擴大，一旦貨款不能回籠，企業(yè)將陷入賬面利潤多多，賬戶資金空空的虛假繁榮的窘境，企

5、業(yè)會計利潤將大打折扣。如果控制不力，企業(yè)的利潤將被大量的呆賬和死賬消耗殆盡。,這樣，盡管根據謹慎性原則要求，企業(yè)要按應收賬款余額的定百分比來提取壞賬準備，但是一旦應收賬款無法收回，實際發(fā)生的壞賬損失超過企業(yè)計提的壞賬準備，將給企業(yè)造成實際上的損失。因此，應收賬款占用資金過多，虛增銷售收入，夸大企業(yè)經營成果，增加企業(yè)的經營風險。,PART a,PART b,03、虛增經營成果，增加經營風險,04、延長企業(yè)營業(yè)周期，延緩資金周轉速度,營業(yè)周期:是指企業(yè)從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的這段時間,營業(yè)周期等于存貨周轉天數與應收賬款周轉天數之和。,a,如果企業(yè)信用政策過于寬松，將導致應收賬款長期

6、占用大量資金，引起企業(yè)流動資金沉淀，現金短缺，影響資金循環(huán)，延長營業(yè)周期，嚴重影響企業(yè)正常的生產經營。,a,b,三、應收賬款的管理措施,企業(yè)產生應收賬款的主要目的是為了擴大銷售，增強競爭力，其管理目標就是追求利潤。就其本質而言，應收賬款可以看作是企業(yè)為了擴大銷售和盈利而進行的投資。企業(yè)必須根據沒有現金流量的利潤不是利潤的原則進行應收賬款管理，始終把資金回籠放在首位。,在實際工作中，企業(yè)應對應收賬款實行事前、事中和事后的全過程控制，加速應收賬款回籠，減少壞賬，確保企業(yè)經營利潤的最終實現。,01建立客戶檔案開展信用評價,02制定信用額度控制應收賬款規(guī)模,03建立健全賒銷審批制度,企業(yè)應當深入細致地

7、做好客戶的資信調查，收集客戶的企業(yè)性質、法定代表人、注冊資金、財務狀況、經營規(guī)模、信譽等資料，建立客戶檔案，為信用評價提供相對完整和科學的依據。企業(yè)應根據客戶的品質、能力、資本、抵押、條件和連續(xù)性等標準，采用定性分析和定量分析進行客戶信用評定。根據客戶信用評定結果，選擇優(yōu)質的客戶開展銷售業(yè)務，建立健全營銷網絡。,企業(yè)應根據客戶的銷售計劃完成情況和貨款支付情況，給予客戶相應的信用額度即企業(yè)對某一客戶愿意承擔最大賒銷限額，并確定賒銷金額的大小和期限的長短。財務部門及時辦理貨款結算、記賬及對賬等手續(xù)，如實反映客戶的信用額度使用情況，防止出現差錯。同時，企業(yè)應建立信用額度動態(tài)管理和預警機制管理和控制信

8、用額度，從而有效地控制企業(yè)賒銷規(guī)模。,企業(yè)授予客戶的信用額度，必須經公司主管領導審批后方可起用并錄入客戶檔案。在銷售過程中，銷售部門應嚴格據此限額控制交易量，不得突破，避免銷售人員憑主觀判斷，盲目決策給企業(yè)帶來損失。若客戶信用額度發(fā)生變動，還必須辦理報批和備案手續(xù)。同時，企業(yè)對信用限額的執(zhí)行情況進行定期檢查和分析，確保信用限額制定的安全。勝和合理性。,完善銷售業(yè)務內部分工，明確崗位職責，責任落實到位。,01、應收賬款管理是一項系統(tǒng)的工作，企業(yè)應根據內部會計控制規(guī)范-銷售與收款的規(guī)定，建立崗位責任制，健全銷售預算、發(fā)貨、倉庫管理、獎懲及清欠等管理制度，明確崗位職責和業(yè)務操作流程。,02、企業(yè)銷售

9、業(yè)務的合同洽談、配貨及發(fā)貨、開票、出門及收款等業(yè)務應當由不同部門的人員完成，確保不相容崗位相互分離，以便各部門間相互制約、相互監(jiān)督和相互稽核，避免出現舞弊行為。,a,銷售部門主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款等工作;,b,財會部門主要負責銷售款項結算記錄、對賬和督促管理貨款回收;,c,發(fā)貨部門主要負責審核銷售發(fā)貨單據、辦理配貨及發(fā)貨等工作;,d,欠辦公室應及時召開清欠會議督促銷售部門的清欠工作，負責應收賬款的法律訴訟及追討，制定清欠及考核制度。,01、應收賬款管理是一項系統(tǒng)的工作，企業(yè)應根據內部會計控制規(guī)范-銷售與收款的規(guī)定，建立崗位責任制，健全銷售預算、發(fā)貨、倉庫管

10、理、獎懲及清欠等管理制度，明確崗位職責和業(yè)務操作流程。,02、企業(yè)銷售業(yè)務的合同洽談、配貨及發(fā)貨、開票、出門及收款等業(yè)務應當由不同部門的人員完成，確保不相容崗位相互分離，以便各部門間相互制約、相互監(jiān)督和相互稽核，避免出現舞弊行為。,建立應收賬款壞賬準備制度，防范財務風險,根據企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)應當在期末分析各項應收賬款的可收回性，并預計可能產生的壞賬損失。根據謹慎性原則的要求，企業(yè)對預計可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準備。企業(yè)應當制定計提壞賬準備的政策，明確計提壞賬的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例等事項。企業(yè)可以自行確定計提壞賬準備的方法，該方法一經確定，不得隨意變更。,04,開展賒銷

11、業(yè)務培訓,通過對銷售人員進行賒銷業(yè)務培訓，樹立風險意識，提高其職業(yè)道德和業(yè)務技能，分析應收賬款的成因、對策及責任，介紹收款的方式和技能，以及對客戶進行信用評價的方法，增強銷售人員的防范意識。,加強合同管理，規(guī)范經營行為,對于金額重大的銷售合同應當通過法律顧問等專業(yè)人員審核把關。未經授權，任何人不得隨意簽訂銷售合同。,02,一旦接受，企業(yè)要按合同要求組織生產與交貨，確保全面履行合同。銷售合同一經簽訂，不得隨意變更，如有變更雙方應充分協(xié)商，達成一致后簽訂補充合同或新合同，以維護購銷雙方的合法權益。,04,企業(yè)銷售業(yè)務實行合同管理制度，授權有關人同與客戶簽訂銷售合同。,01,企業(yè)應認真開展合同評審工

12、作，對客戶提出的標的、數量、質量、交貨期、交貨地點、付款方式及違約責任進行認真審查，并決定是否接受訂單。,03,對收款、開具提貨單、發(fā)貨、結算等環(huán)節(jié)的管理，是應收賬款控制的關鍵所在。,客戶送交的貨款，財務部門應及時開具收據，并進行賬務處理。對于收到的匯票、支票等及時辦理收賬手續(xù);對于收到的銀行承兌匯票及時辦理查詢，確保真實有效。,對照合同根據客戶要求開具提貨單，并送交客戶簽收。,運輸部門根據提貨單組織發(fā)貨，確保貨物的規(guī)格、型號、數量正確無誤。,發(fā)貨后，根據提貨單等及時向客戶開具發(fā)票，辦理貨款結算。,加強銷售業(yè)務處理過程的管理,企業(yè)應盡可能選擇對自身有利的結算方式，加速資金回籠，減少資金在途時間

13、。,企業(yè)可在合同中約定購買方必須帶款提貨，否則不發(fā)貨，確保貨款及時回籠。,另外，企業(yè)也可以利用網上銀行、實時匯兌等先進的結算手段，加速資金回籠。,A,B,C,實行銷售業(yè)務內部審計工作,企業(yè)定期或不定期開展銷售業(yè)務專項審計，檢查銷售內部控制制度執(zhí)行情況，防范因管理不善而出現挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低經營風險。,實行貨款回籠業(yè)績考核和責任追究制,沒有考核的管理是無效的管理，沒有量化指標的考核是無效的考核。企業(yè)應當按誰銷售，誰收款原則將貨款回籠分解到每個銷售人員身上，并制定切實可行的收款計劃，明確收款金額和期限。,建立應收賬款賬齡分析制度和應收賬款催收制度,企業(yè)可以確定多少欠款在信用期內，

14、多少欠款超過了信用期，超過時間的長短和款項所占比例，以及有多少欠款會因拖欠時間太長而可能成為壞賬。,事后控制,事后控制,事后控制,定期召開應收賬款專題會議，對貨款回籠和信用政策執(zhí)行情況進行跟蹤和分析,應收賬款能否及時足額收回直接影響企業(yè)的資金周轉和經營業(yè)績。企業(yè)領導必須高度重視應收賬款管理，關注應收賬款是否及時收回，定期組織人員召開應收賬款專題會議，對信用政策的執(zhí)行情況進行檢查，分析應收賬款形成原因，評價其合理性和潛在的風險，制定相應的對策，落實專人，采取有效措施解決存在的問題。,總之,企業(yè)要根據成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模。,同時，企業(yè)應始終堅持把貨款回籠放在首位，實行應收賬款的全過程控制，加大收款力度，加速貨款回籠，確保實現的收入及時足額流人企業(yè)，從而規(guī)避經營風險。,實行定期對賬制度,確保債權金額正確有效,企業(yè)財務部門應當定期或至少每年年末通過函證等方式與客戶核對應收賬款賬面余額，避免發(fā)生差錯，并保存好有關材料，確保債權法定追索權的延續(xù)。,由于應收賬款收回的法定期限是逾期2年內，過了有效期企業(yè)就喪失追回欠款的權力，企業(yè)必須力爭在有效期內收回款項或取得延長有效期的相關證明，如對賬單、付款計劃等。,事后控制,如何做好企業(yè)應收賬款,匯報：XXX,企業(yè)培訓/團隊管理/管理顧問培訓課件,Enterprise Training,管理顧問,