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1、,如何做好企業(yè)應(yīng)收賬款,匯報(bào)：XXX,企業(yè)培訓(xùn)/團(tuán)隊(duì)管理/管理顧問(wèn)培訓(xùn)課件,Enterprise Training,管理顧問(wèn),目 錄/CONTENTS,管理顧問(wèn)簡(jiǎn)介,管理顧問(wèn)崗位職責(zé),如何做好管理顧問(wèn),Part 01,管理顧問(wèn)簡(jiǎn)介,是一種知識(shí)服務(wù)性產(chǎn)業(yè)，它以專(zhuān)門(mén)的知識(shí)、信息、技能、經(jīng)驗(yàn)為資源，為企業(yè)提供全方位的應(yīng)收賬款管理顧問(wèn)服務(wù)。,企業(yè)應(yīng)收賬款管理顧問(wèn),04、具有非訴訟案件應(yīng)收賬款催收的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);,05、能為催收、追討應(yīng)收賬款工作提供法律依據(jù);,06、尋找多種途徑、協(xié)調(diào)欠款單位、應(yīng)付單款還款的專(zhuān)業(yè)人才。,01、熟悉企業(yè)內(nèi)部的信用管理或應(yīng)收賬款管理流程;,02、協(xié)助企業(yè)建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制管理

2、系統(tǒng)、客戶信用管理系統(tǒng);,03、通過(guò)合法手段解決客戶應(yīng)收賬款及呆賬問(wèn)題;,Part 02,管理顧問(wèn)崗位職責(zé),Part 03,如何做好管理顧問(wèn),01 應(yīng)收賬款定義,是指企業(yè)因?qū)ν怃N(xiāo)售貨物、 提供勞務(wù)及其他原因而向購(gòu) 貨單位或接受勞務(wù)單位收 取的款項(xiàng)，它是企業(yè)流動(dòng)資 產(chǎn)的重要組成部分，其流動(dòng)性強(qiáng)弱直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為了生存與發(fā)展，大力開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)，以擴(kuò)大產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量和市場(chǎng)份額，導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)量增加。,于是，如何管好、用好和盤(pán)活應(yīng)收賬款，以加強(qiáng)資金安全，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)不容忽視的重要課題。,“,”,03、應(yīng)收賬款內(nèi)部管理不力,二、

3、應(yīng)收賬款管理不善的弊端,01、資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)效益下降,a,b,通常情況下，企業(yè)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，往往意味著納稅義務(wù)的產(chǎn)生，企業(yè)可能會(huì)被迫用流動(dòng)資金墊繳當(dāng)期稅款。,如果企業(yè)出現(xiàn)賬面利潤(rùn)，那么年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)要還向投資者分紅，企業(yè)可能要墊付股東分紅款，導(dǎo)致企業(yè)資金流出增加。,為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款來(lái)補(bǔ)充流動(dòng)資金，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，融資風(fēng)險(xiǎn)加大，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，企業(yè)持有應(yīng)收賬款必將付出相應(yīng)的代價(jià)，包括應(yīng)收賬款的管理成本、機(jī)會(huì)成本和壞賬損失等，都將導(dǎo)致企業(yè)效益下降。,02、降低企業(yè)信用，影響企業(yè)形象,企業(yè)應(yīng)收賬款余額過(guò)大，占用大量資金，如果到期不能收回，導(dǎo)致企業(yè)不能償還到期

4、債務(wù)，將使企業(yè)喪失信用，進(jìn)而失去金融機(jī)構(gòu)的支持。企業(yè)因此無(wú)法從供應(yīng)商得到折扣，從而增加交易成本。,同時(shí)，企業(yè)保持過(guò)高的應(yīng)收賬款余額極易產(chǎn)生壞賬。給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。,另外，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期占用過(guò)多資金還會(huì)影響企業(yè)形象。,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)收入，但企業(yè)收入的增加并不意味著現(xiàn)金流量也能如期流入。通常情況下，應(yīng)收賬款的形成與企業(yè)賒銷(xiāo)政策密切相關(guān)，其規(guī)模往往與銷(xiāo)售收入正相關(guān)，即銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)將引起應(yīng)收賬款規(guī)模的增長(zhǎng)。,企業(yè)信用政策過(guò)于寬松，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模迅速擴(kuò)大，一旦貨款不能回籠，企業(yè)將陷入賬面利潤(rùn)多多，賬戶資金空空的虛假繁榮的窘境，企

5、業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)將大打折扣。如果控制不力，企業(yè)的利潤(rùn)將被大量的呆賬和死賬消耗殆盡。,這樣，盡管根據(jù)謹(jǐn)慎性原則要求，企業(yè)要按應(yīng)收賬款余額的定百分比來(lái)提取壞賬準(zhǔn)備，但是一旦應(yīng)收賬款無(wú)法收回，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，將給企業(yè)造成實(shí)際上的損失。因此，應(yīng)收賬款占用資金過(guò)多，虛增銷(xiāo)售收入，夸大企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。,PART a,PART b,03、虛增經(jīng)營(yíng)成果，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),04、延長(zhǎng)企業(yè)營(yíng)業(yè)周期，延緩資金周轉(zhuǎn)速度,營(yíng)業(yè)周期:是指企業(yè)從取得存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時(shí)間,營(yíng)業(yè)周期等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)之和。,a,如果企業(yè)信用政策過(guò)于寬松，將導(dǎo)致應(yīng)收賬款長(zhǎng)期

6、占用大量資金，引起企業(yè)流動(dòng)資金沉淀，現(xiàn)金短缺，影響資金循環(huán)，延長(zhǎng)營(yíng)業(yè)周期，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。,a,b,三、應(yīng)收賬款的管理措施,企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要目的是為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，其管理目標(biāo)就是追求利潤(rùn)。就其本質(zhì)而言，應(yīng)收賬款可以看作是企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售和盈利而進(jìn)行的投資。企業(yè)必須根據(jù)沒(méi)有現(xiàn)金流量的利潤(rùn)不是利潤(rùn)的原則進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，始終把資金回籠放在首位。,在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行事前、事中和事后的全過(guò)程控制，加速應(yīng)收賬款回籠，減少壞賬，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的最終實(shí)現(xiàn)。,01建立客戶檔案開(kāi)展信用評(píng)價(jià),02制定信用額度控制應(yīng)收賬款規(guī)模,03建立健全賒銷(xiāo)審批制度,企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地

7、做好客戶的資信調(diào)查，收集客戶的企業(yè)性質(zhì)、法定代表人、注冊(cè)資金、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信譽(yù)等資料，建立客戶檔案，為信用評(píng)價(jià)提供相對(duì)完整和科學(xué)的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件和連續(xù)性等標(biāo)準(zhǔn)，采用定性分析和定量分析進(jìn)行客戶信用評(píng)定。根據(jù)客戶信用評(píng)定結(jié)果，選擇優(yōu)質(zhì)的客戶開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，建立健全營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)。,企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的銷(xiāo)售計(jì)劃完成情況和貨款支付情況，給予客戶相應(yīng)的信用額度即企業(yè)對(duì)某一客戶愿意承擔(dān)最大賒銷(xiāo)限額，并確定賒銷(xiāo)金額的大小和期限的長(zhǎng)短。財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)辦理貨款結(jié)算、記賬及對(duì)賬等手續(xù)，如實(shí)反映客戶的信用額度使用情況，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立信用額度動(dòng)態(tài)管理和預(yù)警機(jī)制管理和控制信

8、用額度，從而有效地控制企業(yè)賒銷(xiāo)規(guī)模。,企業(yè)授予客戶的信用額度，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可起用并錄入客戶檔案。在銷(xiāo)售過(guò)程中，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格據(jù)此限額控制交易量，不得突破，避免銷(xiāo)售人員憑主觀判斷，盲目決策給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。若客戶信用額度發(fā)生變動(dòng)，還必須辦理報(bào)批和備案手續(xù)。同時(shí)，企業(yè)對(duì)信用限額的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，確保信用限額制定的安全。勝和合理性。,完善銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部分工，明確崗位職責(zé)，責(zé)任落實(shí)到位。,01、應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-銷(xiāo)售與收款的規(guī)定，建立崗位責(zé)任制，健全銷(xiāo)售預(yù)算、發(fā)貨、倉(cāng)庫(kù)管理、獎(jiǎng)懲及清欠等管理制度，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程。,02、企業(yè)銷(xiāo)售

9、業(yè)務(wù)的合同洽談、配貨及發(fā)貨、開(kāi)票、出門(mén)及收款等業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由不同部門(mén)的人員完成，確保不相容崗位相互分離，以便各部門(mén)間相互制約、相互監(jiān)督和相互稽核，避免出現(xiàn)舞弊行為。,a,銷(xiāo)售部門(mén)主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款等工作;,b,財(cái)會(huì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)結(jié)算記錄、對(duì)賬和督促管理貨款回收;,c,發(fā)貨部門(mén)主要負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)、辦理配貨及發(fā)貨等工作;,d,欠辦公室應(yīng)及時(shí)召開(kāi)清欠會(huì)議督促銷(xiāo)售部門(mén)的清欠工作，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的法律訴訟及追討，制定清欠及考核制度。,01、應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-銷(xiāo)售與收款的規(guī)定，建立崗位責(zé)任制，健全銷(xiāo)售預(yù)算、發(fā)貨、倉(cāng)庫(kù)管

10、理、獎(jiǎng)懲及清欠等管理制度，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程。,02、企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的合同洽談、配貨及發(fā)貨、開(kāi)票、出門(mén)及收款等業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由不同部門(mén)的人員完成，確保不相容崗位相互分離，以便各部門(mén)間相互制約、相互監(jiān)督和相互稽核，避免出現(xiàn)舞弊行為。,建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收賬款的可收回性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，企業(yè)對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的政策，明確計(jì)提壞賬的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例等事項(xiàng)。企業(yè)可以自行確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法，該方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。,04,開(kāi)展賒銷(xiāo)

11、業(yè)務(wù)培訓(xùn),通過(guò)對(duì)銷(xiāo)售人員進(jìn)行賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能，分析應(yīng)收賬款的成因、對(duì)策及責(zé)任，介紹收款的方式和技能，以及對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的方法，增強(qiáng)銷(xiāo)售人員的防范意識(shí)。,加強(qiáng)合同管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為,對(duì)于金額重大的銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)通過(guò)法律顧問(wèn)等專(zhuān)業(yè)人員審核把關(guān)。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得隨意簽訂銷(xiāo)售合同。,02,一旦接受，企業(yè)要按合同要求組織生產(chǎn)與交貨，確保全面履行合同。銷(xiāo)售合同一經(jīng)簽訂，不得隨意變更，如有變更雙方應(yīng)充分協(xié)商，達(dá)成一致后簽訂補(bǔ)充合同或新合同，以維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方的合法權(quán)益。,04,企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)行合同管理制度，授權(quán)有關(guān)人同與客戶簽訂銷(xiāo)售合同。,01,企業(yè)應(yīng)認(rèn)真開(kāi)展合同評(píng)審工

12、作，對(duì)客戶提出的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式及違約責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真審查，并決定是否接受訂單。,03,對(duì)收款、開(kāi)具提貨單、發(fā)貨、結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，是應(yīng)收賬款控制的關(guān)鍵所在。,客戶送交的貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收據(jù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于收到的匯票、支票等及時(shí)辦理收賬手續(xù);對(duì)于收到的銀行承兌匯票及時(shí)辦理查詢，確保真實(shí)有效。,對(duì)照合同根據(jù)客戶要求開(kāi)具提貨單，并送交客戶簽收。,運(yùn)輸部門(mén)根據(jù)提貨單組織發(fā)貨，確保貨物的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量正確無(wú)誤。,發(fā)貨后，根據(jù)提貨單等及時(shí)向客戶開(kāi)具發(fā)票，辦理貨款結(jié)算。,加強(qiáng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理過(guò)程的管理,企業(yè)應(yīng)盡可能選擇對(duì)自身有利的結(jié)算方式，加速資金回籠，減少資金在途時(shí)間

13、。,企業(yè)可在合同中約定購(gòu)買(mǎi)方必須帶款提貨，否則不發(fā)貨，確保貨款及時(shí)回籠。,另外，企業(yè)也可以利用網(wǎng)上銀行、實(shí)時(shí)匯兌等先進(jìn)的結(jié)算手段，加速資金回籠。,A,B,C,實(shí)行銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作,企業(yè)定期或不定期開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，防范因管理不善而出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。,實(shí)行貨款回籠業(yè)績(jī)考核和責(zé)任追究制,沒(méi)有考核的管理是無(wú)效的管理，沒(méi)有量化指標(biāo)的考核是無(wú)效的考核。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)收款原則將貨款回籠分解到每個(gè)銷(xiāo)售人員身上，并制定切實(shí)可行的收款計(jì)劃，明確收款金額和期限。,建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和應(yīng)收賬款催收制度,企業(yè)可以確定多少欠款在信用期內(nèi)，

14、多少欠款超過(guò)了信用期，超過(guò)時(shí)間的長(zhǎng)短和款項(xiàng)所占比例，以及有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太長(zhǎng)而可能成為壞賬。,事后控制,事后控制,事后控制,定期召開(kāi)應(yīng)收賬款專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)貨款回籠和信用政策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析,應(yīng)收賬款能否及時(shí)足額收回直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視應(yīng)收賬款管理，關(guān)注應(yīng)收賬款是否及時(shí)收回，定期組織人員召開(kāi)應(yīng)收賬款專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析應(yīng)收賬款形成原因，評(píng)價(jià)其合理性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的對(duì)策，落實(shí)專(zhuān)人，采取有效措施解決存在的問(wèn)題。,總之,企業(yè)要根據(jù)成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。,同時(shí)，企業(yè)應(yīng)始終堅(jiān)持把貨款回籠放在首位，實(shí)行應(yīng)收賬款的全過(guò)程控制，加大收款力度，加速貨款回籠，確保實(shí)現(xiàn)的收入及時(shí)足額流人企業(yè)，從而規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。,實(shí)行定期對(duì)賬制度,確保債權(quán)金額正確有效,企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年末通過(guò)函證等方式與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款賬面余額，避免發(fā)生差錯(cuò)，并保存好有關(guān)材料，確保債權(quán)法定追索權(quán)的延續(xù)。,由于應(yīng)收賬款收回的法定期限是逾期2年內(nèi)，過(guò)了有效期企業(yè)就喪失追回欠款的權(quán)力，企業(yè)必須力爭(zhēng)在有效期內(nèi)收回款項(xiàng)或取得延長(zhǎng)有效期的相關(guān)證明，如對(duì)賬單、付款計(jì)劃等。,事后控制,如何做好企業(yè)應(yīng)收賬款,匯報(bào)：XXX,企業(yè)培訓(xùn)/團(tuán)隊(duì)管理/管理顧問(wèn)培訓(xùn)課件,Enterprise Training,管理顧問(wèn),