《小企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全(共4頁(yè)).docx》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《小企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全(共4頁(yè)).docx（4頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上小公司常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄大全！大多數(shù)會(huì)計(jì)人都需要！因?yàn)槭撬綘I(yíng)小公司，那么按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按小企業(yè)制度使用。假設(shè)由三名（設(shè)為A、B、C）老板投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。一前期重要工作：1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。2）第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要。二公司建賬大概程序如下：公司從7月1日開(kāi)始籌建。接下來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 ：1.7月3日A代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購(gòu)貨寫AA有限責(zé)任公司）借：固定資產(chǎn)設(shè)備貸：其他應(yīng)付款A(yù)2. 7月6日老板A代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品借：管理費(fèi)

2、用開(kāi)辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮?，所以別進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”） 1萬(wàn)元貸：其他應(yīng)付款A(yù) 1萬(wàn)元3.7月8日ABC公司三名股東交50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：實(shí)收資本A 10 萬(wàn)元 B 20 萬(wàn)元 C 20 萬(wàn)元借：銀行存款 50 萬(wàn)元貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50 萬(wàn)元4.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 本月月15日辦理了稅務(wù)登記5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東A 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金6.9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)借：預(yù)付賬款甲11.7萬(wàn)貸：銀行存款11.7萬(wàn)7.9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品10萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)

3、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)貸：預(yù)付賬款甲11.7萬(wàn)8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款乙公司10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款借：應(yīng)付工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅11.本月25日分配（計(jì)提）本月工資借： 管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)付職工薪酬12.本月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)交款工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi)13.本月28

4、日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：管理費(fèi)用公司繳納社保費(fèi)貸：銀行存款14. 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅15.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 防洪費(fèi) 等等16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)18.30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用19. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅20.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做： 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：盈余公積法定盈余公積 法定公積金 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付股利A B C從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利A B C 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅專心-專注-專業(yè)