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1、,項目經(jīng)濟活動分析實施細則(試行) 中鐵三局集團有限公司,目 錄,第一章 總則第二章 組織機構(gòu)及職責第三章 經(jīng)濟活動分析方法第四章 經(jīng)濟活動分析內(nèi)容第五章 項目成本控制管理第六章 獎罰考核第七章 附則,第一章 總則,第一條 為規(guī)范項目經(jīng)濟運行秩序，強化以工程概預(yù)算為主線，貫穿企業(yè)管理經(jīng)濟要素，定性加定量進行環(huán)節(jié)管理，追求項目效益最大化，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展做出貢獻，制定本實施細則。 第二條 經(jīng)濟活動分析是指指揮（經(jīng)理）部、項目部、架子隊通過及時采集在建工程各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)，統(tǒng)計、核算、分析相關(guān)經(jīng)濟資料，運用各種經(jīng)濟指標，對一定時期工程的經(jīng)濟活動過程及其成果進行分析研究。 第三條 有效的經(jīng)濟活動分析內(nèi)容

2、包括準確、及時、完整地記錄和反映工程項目經(jīng)濟運行情況，圍繞責任成本，分析管理過程，查找管理問題，制定整改措施，落實經(jīng)濟責任，以提高項目的綜合效益，為工程經(jīng)濟管理工作提供詳實的資料。有效開展經(jīng)濟活動分析是工程經(jīng)濟管理工作的重要,第一章 總則,環(huán)節(jié)，是促使項目改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的一種有效途徑。 第四條 本細則適用于集團公司在建直管項目、委管項目，自攬項目、海外施工項目參照執(zhí)行。 1、直管指揮（經(jīng)理）部模式項目：由集團公司組建指揮（經(jīng)理）部直接管理的工程項目(以下簡稱直管項目)。 2、委托管理模式項目：以集團公司資質(zhì)中標，委托某一子（分）公司管理的工程項目 (以下簡稱委管項目)。 3、子（分

3、）公司自攬工程項目：子分公司自行承建的工程項目（以下簡稱自攬項目）。 第五條 本辦法所稱指揮（經(jīng)理）部，指集團公司設(shè)立的項目管理機構(gòu)；項目部指子（分）公司設(shè)立的項目管理機構(gòu)；架子隊指子（分）公司項目部管理的作業(yè)層。,目 錄,第一章 總則第二章 組織機構(gòu)及職責第三章 經(jīng)濟活動分析方法第四章 經(jīng)濟活動分析內(nèi)容第五章 項目成本控制管理第六章 獎罰考核第七章 附則,第二章 組織機構(gòu)及職責,第六條 經(jīng)濟活動分析層級 項目經(jīng)濟活動分析工作按照集團公司、指揮(經(jīng)理)部、項目部、架子隊四個層級管理。 經(jīng)濟活動分析的原則是自下而上，層層開展，起點是最基層的架子隊，終點是集團公司。 由項目部首先進行經(jīng)濟活動分析，

4、指揮(經(jīng)理)部組織所轄各項目部進行經(jīng)濟活動分析，并在各項目部數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上完成本項目經(jīng)濟活動分析。 項目部既是子（分）公司經(jīng)濟活動分析的組成部分，也是集團公司指揮(經(jīng)理)部項目經(jīng)濟活動分析的組成部分，二者應(yīng)并行不悖。,第二章 組織機構(gòu)及職責,第七條 集團公司組織機構(gòu)及職責一、組織機構(gòu) 集團公司成立經(jīng)濟活動分析領(lǐng)導(dǎo)組，組長由主管生產(chǎn)副總經(jīng)理擔任，副組長由區(qū)域副總經(jīng)理、總工程師、總會計師擔任，組員由工程管理部、工程經(jīng)濟部、物資部、機械部、財務(wù)部負責人組成，辦公室設(shè)在工程經(jīng)濟部，工程經(jīng)濟部部長兼任辦公室主任。二、部門職責 工程經(jīng)濟部：是經(jīng)濟活動分析主責部門，負責牽頭組織各相關(guān)部門督導(dǎo)指揮部、項目部

5、進行經(jīng)濟活動分析的開展。 工程管理部：負責審核項目施工方案的優(yōu)化，審查指揮（經(jīng)理）部、項目部工程數(shù)量臺帳建立及準確情況，推廣好的經(jīng)驗，提出改進措施，監(jiān)控改進效果。,第二章 組織機構(gòu)及職責,物資部：督促指導(dǎo)各項目做好物資集中采購工作,督促指導(dǎo)各項目建立物資分工號消耗臺帳，制定統(tǒng)一的周轉(zhuǎn)材料攤銷標準，并監(jiān)督各項目執(zhí)行。審查指揮（經(jīng)理）部、項目部物資計劃、使用、臺帳建立及準確情況。 機械部：負責制定統(tǒng)一的機械設(shè)備折舊標準，并監(jiān)督各項目執(zhí)行。審查指揮（經(jīng)理）部、項目部機械計劃、使用、臺帳建立及準確情況。 財會部：指導(dǎo)各項目財務(wù)部門完成經(jīng)濟活動報表的填制，審查指揮（經(jīng)理）部、項目部成本、利潤、經(jīng)費、現(xiàn)金

6、流計劃及使用情況。第八條 指揮（經(jīng)理）部組織機構(gòu)及職責一、組織機構(gòu) 指揮部成立相應(yīng)的組織機構(gòu)，指揮長(常務(wù)副指揮長)是經(jīng)濟活動分析的責任人，總工程師負責組織具體工作，牽頭,第二章 組織機構(gòu)及職責,部門是預(yù)算合同部，各相關(guān)部門參與，每季度召開經(jīng)濟活動分析例會。二、職責1、工程部 （1）組織施工圖審核，匯總各項目部計算的施工圖數(shù)量，編制施工技術(shù)組織措施計劃，優(yōu)化施工方案。 （2）監(jiān)督、指導(dǎo)各項目部對優(yōu)化方案的具體實施過程。 （3）負責變更設(shè)計的簽認。 （4）負責提供對應(yīng)施工圖紙工程數(shù)量的項目整體材料計劃用量和已完工程量的材料計劃用量。 （5）負責內(nèi)外部計量數(shù)量的確認工作。 （6）審核、匯總各項目部

7、工程數(shù)量臺賬。,第二章 組織機構(gòu)及職責,2、預(yù)算合同部 （1）負責組織相關(guān)人員研究與業(yè)主簽訂的施工承包合同及相關(guān)文件，找出利潤項目和虧損項目的分布特點，確定項目成本控制中需重點關(guān)注的問題，同時作為變更索賠工作的突破口。 （ 2）負責建立對內(nèi)對外驗工計價臺帳。 （3）監(jiān)控各項目部建立的結(jié)算控制臺帳，對超過施工圖紙工程數(shù)量的對內(nèi)結(jié)算，對超標準的結(jié)算項目匯總向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，并在經(jīng)濟活動分析會議上確認。 （4）發(fā)布項目勞務(wù)分包統(tǒng)一限價。 （5）分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，制定相應(yīng)補救措施予以糾偏。 （6）建立及匯總各項目合同、勞務(wù)結(jié)算、驗工計價（計量）、增收創(chuàng)效控制臺賬。,第二章 組織機構(gòu)及職

8、責,3、物資設(shè)備部（1）建立物資集中采購臺賬，并對各項目部材料消耗失常情況進行預(yù)警。（2）制訂材料消耗控制目標，建立總量控制臺帳。（3）督促、指導(dǎo)項目部收集匯總經(jīng)濟活動相關(guān)資料、建立完善各項臺帳。（4）匯總各類材料價格、供應(yīng)、實際消耗、機械設(shè)備使用情況等信息臺帳。（5）匯總各項目部物資申請計劃和材料動態(tài)表（每個批次的材料必須能夠追溯到單位工程）。（6）審查各項目部物資盤點記錄，審查各項目部物資與財務(wù)部門帳物相符、帳證相符情況。（7）組織各項目部對材料費、機械費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料。,第二章 組織機構(gòu)及職責,（8）機械部門負責了解施工區(qū)域內(nèi)及周邊主要大型機械租賃資源和租賃價格狀況；負

9、責對工程項目內(nèi)機械租賃情況進行檢查、督導(dǎo)。4、財務(wù)部 （1）監(jiān)控各項目部成本核算臺帳，每月組織各相關(guān)部門審查各項目帳證相符情況。 （2）及時進行成本核算、分析并反饋有關(guān)成本信息。 （3）整理分析指揮（經(jīng)理）部經(jīng)費使用情況。匯總各項目部經(jīng)費使用情況。,第二章 組織機構(gòu)及職責,第九條 項目部組織機構(gòu)及職責一、組織機構(gòu) 項目部必須成立相應(yīng)的組織機構(gòu)，項目經(jīng)理是經(jīng)濟活動分析的責任人，總工程師負責組織具體工作，牽頭部門是預(yù)算合同部，各相關(guān)部門參與，每月召開經(jīng)濟活動分析例會。二、部門職責1、工程部 （1）審核施工圖，計算設(shè)計工程數(shù)量，編制施工技術(shù)組織措施計劃，優(yōu)選施工方案。 （2）監(jiān)督、指導(dǎo)、落實生產(chǎn)部門

10、對優(yōu)化方案的具體實施過程，合理應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料等方法，努力降低項目施工成本。 （3）負責變更設(shè)計的簽認。,第二章 組織機構(gòu)及職責,（4）負責牽頭組織項目物資設(shè)備部、預(yù)算合同部、各架子隊、現(xiàn)場領(lǐng)工員、協(xié)作隊伍等進行現(xiàn)場計量收方工作。 （5）負責內(nèi)外部計量數(shù)量的確認工作。 （6）匯總各架子隊完成的工程數(shù)量并建立臺賬。 （7） 項目部未設(shè)架子隊技術(shù)室時，承擔架子隊技術(shù)室工作職責。2、試驗室 提供項目涉及到的各種混凝土配合比，并進行充分的選型優(yōu)化，進行經(jīng)濟技術(shù)對比。3、預(yù)算合同部 （1）負責組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)、分析、研究項目的合同、答疑、報價清單和招投標文件等，找出利潤項目和虧損項目的分布特點

11、，研究確定合理的分包方式、單價及項目成本控制,第二章 組織機構(gòu)及職責,中需重點關(guān)注的部分，同時可作為變更索賠工作的突破口。 （2）牽頭組織各相關(guān)部門討論確定本項目的成本核算對象(分工號)。 （3）按照子（分）公司責任成本預(yù)算，分解到架子隊各工號工、料、機，編制項目總計劃成本預(yù)算和成本控制目標。 （4）及時建立單位工程結(jié)算的有效控制臺帳、參與現(xiàn)場收方、辦理工程結(jié)算，期間嚴格控制超過施工圖紙工程數(shù)量的對內(nèi)結(jié)算，對發(fā)生超標準的結(jié)算項目必須由項目領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)部門參與討論、分析后方能辦理結(jié)算，并同財務(wù)部做好勞務(wù)結(jié)算資料的核對工作。 （5）規(guī)范勞務(wù)分包合同管理，提高勞務(wù)分包合同管理質(zhì)量，合同中有關(guān)費用條

12、款應(yīng)明確承包方式、承包范圍、工作內(nèi)容、單價以及計量辦法，負責項目勞務(wù)分包合同及勞務(wù)分包合同性文件的報審、簽訂、履行、保管、移交歸檔等工作，,第二章 組織機構(gòu)及職責,并負責對項目部各部門的合同交底。 （6）分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，制定相應(yīng)補救措施予以糾偏。 （7）每完成一個單位工程，應(yīng)組織相關(guān)部門對其進行成本盈虧分析，并將分析中需要完善和加強的管理經(jīng)驗合理的運用到未完工程中。 （8）建立及匯總項目合同、勞務(wù)結(jié)算、驗工計價（計量）、變更設(shè)計、調(diào)概索賠控制等臺賬。4、物資設(shè)備部（1）制訂材料消耗控制目標，建立總量控制臺帳。（2）建立健全必要的物資供應(yīng)和機械設(shè)備使用臺帳，如分工號物資限（定

13、）額供應(yīng)臺帳、物資收、發(fā)、存臺帳、周轉(zhuǎn)材料攤銷臺帳、機械設(shè)備租賃臺帳、,第二章 組織機構(gòu)及職責,機械設(shè)備折舊臺帳、機械設(shè)備消耗臺帳、電力設(shè)施臺賬、水電消耗臺帳。 （3）組織并匯總各架子隊按月編制物資申請計劃和材料動態(tài)表（每個批次的材料必須能夠追溯到單位工程），根據(jù)月度計劃工作量編制機械設(shè)備使用計劃和控制目標。 （4）嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，合理利用機械設(shè)備，減少設(shè)備閑置。 （5）定期組織對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與項目財務(wù)部門核對，做到帳物相符、帳證相符，并將核對結(jié)果向項目領(lǐng)導(dǎo)、工程部、預(yù)算合同部通報。 （6）組織各架子隊按月對材料費、機械費的節(jié)超原因進行分析并提

14、供分析資料。,第二章 組織機構(gòu)及職責,（7）負責零星材料的采購及價款結(jié)算的審核工作，匯總各架子隊零星料采購臺帳。 （8）負責各類材料價格、實際消耗、機械設(shè)備使用情況等信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。 （9） 項目部未設(shè)架子隊物資室、機械室時，承擔架子隊物資室、機械室工作職責。5、財務(wù)部 （1）建立健全成本核算臺帳，每月組織各相關(guān)部門進行結(jié)算、消耗、支出等數(shù)據(jù)的核對工作，做到帳證相符。 （2）及時進行成本核算、分析并反饋有關(guān)成本信息。6、綜合部：統(tǒng)計辦公消耗及建立臺賬。建立征地拆遷及地方費用臺帳、臨時用地臺帳。,第二章 組織機構(gòu)及職責,第十條 架子隊組織機構(gòu)及職責一、組織機構(gòu) 架子隊必須成立相應(yīng)的組織機構(gòu)，隊

15、長是經(jīng)濟活動分析的責任人，主管技術(shù)的副隊長負責組織具體工作，牽頭部門是技術(shù)室，各相關(guān)科室參與，每月提供經(jīng)濟活動分析報表，供項目部經(jīng)濟活動分析使用。二、職責1、技術(shù)室 （1）審核施工圖，計算施工圖數(shù)量，分工號建立工程數(shù)量臺賬。 （2）落實生產(chǎn)部門對優(yōu)化方案的具體實施過程。 （3）合理應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料等方法，努力降低項目施工成本。,第二章 組織機構(gòu)及職責,（4）在項目部工程部指導(dǎo)下進行變更設(shè)計的簽認。 （5）每月末牽頭組織物資、設(shè)備、預(yù)算、現(xiàn)場領(lǐng)工員、協(xié)作隊伍等進行現(xiàn)場盤點。 （6）分解各工號工、料、機數(shù)量及費用，配合項目預(yù)算部門編制成本控制目標。 （7）及時建立各工號結(jié)算的有效控制臺帳

16、、參與現(xiàn)場收方、計算工程結(jié)算數(shù)量。 （8）每完成一個單位工程，應(yīng)組織相關(guān)崗位對其進行成本盈虧分析，并將分析中需要完善和加強的管理經(jīng)驗合理的運用到未完工程中。 （9）建立勞務(wù)結(jié)算、驗工計價（計量）、變更設(shè)計、調(diào)概索賠控制臺賬。2、物資室,第二章 組織機構(gòu)及職責,（1）分工號制訂材料消耗控制目標，建立各工號、各材料總量控制臺帳。 （2）建立健全必要的物資供應(yīng)臺帳，如分工號物資限（定）額供應(yīng)臺帳和物資收、發(fā)、存臺帳等，并建立各類材料價格、實際消耗等臺帳。 （3）按月編制物資申請計劃和材料動態(tài)表（每個批次的材料必須能夠追溯到單位工程）。 （4）定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄。 （5）按月對材料費節(jié)超原因進行分析并提供分析資料。 （6）負責零星材料的采購及價款結(jié)算工作，并建立零星料采購臺帳。,第二章 組織機構(gòu)及職責,3、機械室（1）機械部門認真統(tǒng)計本隊單機消耗數(shù)據(jù)，逐步掌握單機消耗標準；建立機械設(shè)備消耗、機械費用支出統(tǒng)計輔助臺賬。（2）根據(jù)月度計劃工作量編制機械設(shè)備使用計劃和控制目標，合理利用機械設(shè)備，減少設(shè)備閑置。（3）按月對機械費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料。,目 錄,第一章 總則