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1、財務管理稅務規(guī)劃首都 經(jīng)濟貿(mào)易大學財政稅務學 院 第一章習題： 1、什么是稅收制度？ 2、主要的稅收分類方法。 3、課稅對象的質(zhì)與量的規(guī)定性。 4、稅率使用規(guī)則。 第二章習題 1、增值稅的特點。 2、增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分規(guī)則。 3、增值稅稅率的設計原則。 4、進項稅額、銷項稅額的確定。 5、一般納稅人和小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 6、兼營、混合銷售的概念和稅務處理原則。 7、進口貨物應納增值稅的計算。 8、增值稅出口退稅的政策原則和主要計算方法。 9、我國增值稅的改革發(fā)展方向。 10、 增值稅與消費稅的關(guān)系。 11、 消費稅的征稅范圍和立法原則。 12、 消費稅的計算。 13、

2、 消費稅稅額抵扣規(guī)則的特殊性。 14、 增值稅與營業(yè)稅的關(guān)系。 15、 營業(yè)稅的征稅范圍。 16、 營業(yè)稅的計算。 17、 營業(yè)稅的發(fā)展方向。 18、 關(guān)稅的特點和分類。 19、 關(guān)稅稅則的主要內(nèi)容及規(guī)定原則。 20、 關(guān)稅完稅價格的規(guī)定。 21、 關(guān)稅的計算。 22、 22某機械廠 2006 年 1 月末留抵稅額 3000 元，2 月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入生產(chǎn)用 A 材料 10 噸，取得稅控增值稅發(fā)票，價款 30000 元，稅款 5100 元，款已 付，貨物未入庫； （2）購入生產(chǎn)用 B 材料 10 噸，取得稅控增值稅發(fā)票，價款 10000 元，稅款 1700 元，款未 付，貨物已入庫；

3、 （3）支付 A 材料運雜費 2000 元，其中運輸費 1500 元，建設基金 200 元，裝卸費 300 元； （4）銷售產(chǎn)品甲機器 2 臺，開具增值稅發(fā)票，含稅價款 80000 元； （5）支付甲機器運輸費 2000 元； （6）購買生產(chǎn)設備 1 臺，取得稅控增值稅發(fā)票，價款 30000 元，稅款 5100 元，另支付該 設備運輸費 1000 元款已付，貨入庫； 要求計算：（假設購進貨物和運費的發(fā)票都已通過認證） 23某縣城酒廠外購糧食白酒 20 噸支付價稅合計 46800 元，取得非稅控增值稅發(fā)票，已入 庫。支付該批白酒運費 2000 元、保險費 500 元、裝卸費 500 元。當期生產(chǎn)

4、領用糧食白酒 10 噸進行勾兌，生產(chǎn)低度白酒 20 噸，并將其中 15 噸銷售，取得銀行存款 68,200 元，支付銷 售運費 3000 元，收取包裝物押金 2000 元（規(guī)定 60 天內(nèi)收回）。當期有 1000 元以前月份發(fā) 出包裝物押金到期。計算該企業(yè)應繳增值稅、消費稅。 2、甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)無牌號卷煙 20 箱，甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價 款 4000 元，另支付農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 1000 元，將該煙葉運送至乙企業(yè)，支付運輸公司運費 200 元，乙企業(yè)收取 5000 元支票作為加工費和輔料費的合計金額，計算乙企業(yè)應代收代繳甲企 業(yè)的消費稅。 24某賓館分賬處理兼營業(yè)務，3 月收

5、入情況如下： （1） 餐廳餐飲收入 20 萬元，另有加收的 15%服務費的收入 3 萬元； （2） 歌廳取得門票收入 2 萬元，酒水飲料收入 5 萬元； （3） 客房住宿收入 10 萬元； （4） 小賣部銷售商品收入 2.08 萬元 要求計算該賓館當月應納的營業(yè)稅。 第三章習題 1、納稅人范圍的規(guī)定。 2、稅率制定規(guī)則。 3、應納稅所得額的計算。 4、稅額扣除方法。 5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅計稅依據(jù)規(guī)定與內(nèi)資企業(yè)所得稅計稅依據(jù)規(guī)定的差異。 6、稅收優(yōu)惠規(guī)定及特點。 7、個人所得稅的特點。 8、納稅人納稅義務的規(guī)定。 9、征稅項目范圍和應納稅所得額的規(guī)定。 10、 費用扣除原則和標準。

6、11、 稅額計算和交納方法。 12、某計算機公司，2004 年繳納的企業(yè)所得稅為 50 萬元，2005 年填寫申報的應納稅所得 額為 80 萬元。經(jīng)會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)存在以下需進行納稅調(diào)整事項： 12 月購置固定資產(chǎn)支出 5 萬元，直接計入管理費用。 11 月收回已核銷的壞賬 75 萬元，未作處理。 10 月營業(yè)外支出中列支給某演出團體義務活動贊助支出 1 萬元。 2005 年購買國產(chǎn)固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造支出 180 萬元，符合投資抵免政策，但企業(yè)未作 處理。 要求：請根據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè) 2005 年應納企業(yè)所得稅額。 13、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2005 年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：

7、 （1）取得產(chǎn)品銷售收入總額 970 萬元（已扣除了給購貨方的回扣 20 萬元）；配比應扣除產(chǎn) 品銷售成本 597 萬元； （2）將出廠價格 10 萬元的自產(chǎn)白酒發(fā)給職工做福利，該批白酒制造成本 3 萬元，直接按成 本價結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)成品和福利費，已按出廠價格繳納了相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅費； （3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用 80 萬元（其中含白酒的廣告費用 10 萬元）、管理費用 120 萬元、 財務費用 40 萬元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息 3 萬元）； （4）應繳納的增值稅 30 萬元、其他銷售稅費 70 萬元； （5）營業(yè)外支出 14 萬元（其中含通過慈善協(xié)會向內(nèi)蒙災區(qū)捐款 10 萬元、繳納稅收滯納金 4

8、萬元）； （6）實發(fā)工資總額 100 萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工 福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年平均在冊職工 100 人，已知該企業(yè)人均月計稅工資標準 為 800 元，該企業(yè)沒有工會經(jīng)費撥繳款憑據(jù)。 要求計算： （1）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計利潤總額； （2）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工資、福利等費用超標準金額； （3）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)準許扣除的公益、救濟超標準金額； （4）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 2003 年度應繳的企業(yè)所得稅額。 14、某日化企業(yè)注冊資金 600 萬元，2005 年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）銷售收入 4500 萬元；銷售成本 3000 萬元；增值稅 700 萬元，銷售稅金及附加 80

9、 萬 元。 （2）其他業(yè)務收入 300 萬元。 （3）銷售費用 500 萬元，其中含廣告費 400 萬元、業(yè)務宣傳費 50 萬元。 （4）管理費用 500 萬元，其中含業(yè)務招待費 50 萬元、研究新產(chǎn)品費用 40 萬元（2003 年 研究新產(chǎn)品費用 30 萬元）。該企業(yè)當年固定資產(chǎn)評估增值 20 萬元，增值部分提取折舊 2 萬 元計入管理費用。 （5）財務費用 100 萬元，其中含向關(guān)聯(lián)方借款利息 50 萬元，年息 10%（銀行同期同類貸 款利率 6%）。 （6）營業(yè)外支出 60 萬元，其中含向供貨商支付違約金 5 萬元，接受工商局罰款 1 萬元，通 過政府部門向災區(qū)捐贈 20 萬元。 （7）

10、境內(nèi)投資收益 17 萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 17 萬元（聯(lián)營企業(yè)適用稅率 15%）。境外投資收益 15.2 萬元，系從 A 國分回的稅后利潤，已在 A 國納稅 4.8 萬元。 （8）該企業(yè)已預交企業(yè)所得稅 200.23 萬元。 要求計算該企業(yè)： （1）2005 年度的會計利潤； （2）2005 年度的收入總額調(diào)整項目金額； （3）2005 年度的成本、費用、支出調(diào)整項目金額； （4）2005 年度的應納稅所得額； （5）2005 年度的應納企業(yè)所得稅額； （6）2005 年度應退補的所得稅額。 15、珠海經(jīng)濟特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1995 年 7 月開業(yè),生產(chǎn)經(jīng)營期為 20 年

11、。當年雖獲 利,但企業(yè)選擇從下一年度起計算免減稅期限。從 2000 年起以后歷年都被政府主管機關(guān)認定 為先進技術(shù)企業(yè)。下表是該企業(yè)從 1995 年至 2005 年的獲利情況： 年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 獲 利 情況 40 -50 100 150 200 360 400 450 500 520 600 另外，該企業(yè)的外國投資者在 2005 年將 2003 年分得的利潤 100 萬元、2004 年分得的利潤 200 萬元，都再投資于本企業(yè)增加注冊資本。 請計算該企業(yè) 11 年應納企業(yè)所得稅稅額及外國投資者獲得

12、的再投資退稅額(假設地方所得 稅 11 年間均免稅)。 16、某教師 2006 年 12 月從單位取得工資 2200 元、講課費 2000 元、年終一次性獎金 20000 元；給其他單位培訓取得講課費 6000 元；出版一部專著取得稿費 10000 元；取得上市公司 分回股利 3000 元，計算其當月應納的個人所得稅。 第四章習題 1、資源稅的開征目的和主要立法精神。 2、資源稅的計算。 3、城鎮(zhèn)土地使用稅的主要立法精神。 4、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算。 5、耕地占用稅與城鎮(zhèn)土地使用稅的差別。 6、土地增值稅的主要立法精神。 7、土地增值稅的計算 第五章習題 1、房產(chǎn)稅的主要立法精神。 2、房產(chǎn)稅的計算。 3、我國財產(chǎn)稅的地位和發(fā)展。 4、契稅的特點。 5、契稅的計稅依據(jù)。 第六章習題 1、城建稅的特點。 2、城建稅的計算。 3、印花稅的特點。 4、印花稅的計算 5、車船稅的納稅人。 6、車船稅的計算。 7、筵席稅的主要征收制度。 8、 感謝閱讀 多年企業(yè)管理咨詢經(jīng)驗，專注為企業(yè)和個人提供精品 管理方案，企業(yè)診斷方案，制度參考模板等 歡迎您下載，均可自由編輯