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1、1.現(xiàn)金清查a.現(xiàn)金短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款-XX 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益無法查明原因 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益b.現(xiàn)金溢余借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款無法查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入 2.交易性金融資產(chǎn)a.取得時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)-成本 應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 投資收益 貸：銀行存款(其它貨幣資金-存出投資款)b持有時(shí)現(xiàn)金股利和利息 (1) 收到買價(jià)中包含的股利和利息 借：銀行存款(其它貨幣資

2、金-存出投資款) 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) (2)持有期間享有的股利和利息 借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)c期末計(jì)量 (1)公允價(jià)值帳面余額 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動 貸：公允價(jià)值變動損益 (2)允價(jià)值帳面余額 借：公允價(jià)值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動d處置 投資收益=出售的公允價(jià)值-初始入帳金額 (1)按售價(jià)與帳面余額之差確認(rèn)投資收益 借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動 投資收益 (2)按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失 借：(貸)公允價(jià)值變動損益 貸：(借)投資收益 3.應(yīng)收票據(jù)a

3、 取得 借：應(yīng)收票據(jù)(面值) 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)b到期收回借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)c到期未收回 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù)d未到期背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料、材料采購、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)收票據(jù)如有差額“借”或“貸”銀行存款 4 應(yīng)收帳款a賒銷 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)b代墊運(yùn)費(fèi)借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款c收回貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款d 改用商業(yè)匯票結(jié)算 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款 5.預(yù)付帳款a付款借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款b給貨借：

4、材料采購、原材料、庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：預(yù)付帳款c 預(yù)付貨款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款6.壞帳準(zhǔn)備當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算 - “壞帳準(zhǔn)備”科的應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額 或+ 貸方(或借方)余額,結(jié)果為正數(shù)-補(bǔ)提(借記資產(chǎn)減值損失，貸記壞帳準(zhǔn)備),負(fù)數(shù)-沖銷(借記壞帳準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失)a計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 貸：壞帳準(zhǔn)備 沖減多計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備b應(yīng)收款項(xiàng)作壞帳轉(zhuǎn)銷 發(fā)生壞帳 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收帳款c已確認(rèn)的壞帳又收回 借：應(yīng)收帳款 貸：壞帳準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收

5、帳款已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，也可以直接按照實(shí)際收回金額 借：銀行存款 貸：壞帳準(zhǔn)備7.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法 a 個(gè)別計(jì)價(jià)法 ；b 先進(jìn)先出法 ；c全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價(jià)=實(shí)際成本存貨數(shù)量發(fā)出存貨實(shí)際成本=發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)d移動平均法 存貨單位成本=原有庫存存貨實(shí)際成本+本次進(jìn)貨的實(shí)際成本原有庫存存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本8.原材料實(shí)際成本法 (科目：原材料 在途物資)a款貨兩清 借：原材料 b款到貨未到 借：在途物資 貸：銀行存款等 貸：銀行存款貨到驗(yàn)收入庫

6、借：原材料 貸：在途物資c發(fā)出原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料計(jì)劃成本法 科目：材料采購 原材料 材料成本差異a 采購 按實(shí)際成本付款 借：材料采購(實(shí)際成本) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款b 驗(yàn)收入庫 按計(jì)劃成本入 借：原材料(計(jì)劃) 貸：材料采購c 期末結(jié)轉(zhuǎn) 超支 借：材料成本差異 節(jié)約 借：材料采購 貸：材料采購 貸：材料成本差異d 發(fā)出材料(計(jì)劃成本) 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料e 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額材料成本差異率=期初材料成本差異+本期購入材料成本差異額 100%期初材料計(jì)劃成本+本期購入材料計(jì)劃成本發(fā)出材料

7、應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額=發(fā)出材料的計(jì)劃成本材料成本差異率借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用9 .包裝物生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借：銷售費(fèi)用(實(shí)際成本) 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物按按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物1.出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物 借：銀行存款 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.結(jié)轉(zhuǎn)所售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物 材料成本差異10.低值易耗品 五五攤銷法領(lǐng)用 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用 貸：周轉(zhuǎn)材料

8、-低值易耗品-在庫領(lǐng)用時(shí)攤銷其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷報(bào)廢時(shí)攤銷其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷同時(shí)： 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用11.委托加工物資 發(fā)出材料 借：委托加工物資(實(shí)際) 貸：原材料(計(jì)劃)或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi) 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款驗(yàn)收入庫 借：原材料(計(jì)劃)/周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 貸：委托加工物資(實(shí)際)或借或貸 材料成本差異12庫存商品 生產(chǎn)型企業(yè) 完工入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本銷售 借：主營

9、業(yè)務(wù)收入 貸：庫存商品商品流通企業(yè)發(fā)出存貨毛利率法 銷售成本=銷售凈額-銷售凈額毛利率期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本-本期銷售成本售價(jià)金額法 本期銷售商品的實(shí)際成本=本期商品銷售收入-本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)期末結(jié)存商品的實(shí)際成本=期初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本+本期購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本-本期銷售商品的實(shí)際成本本期銷售商品的成本(即進(jìn)價(jià))進(jìn)價(jià)率=進(jìn)價(jià) 本期銷售商品實(shí)際成本(進(jìn)價(jià))=進(jìn)價(jià)(期初+本期購入) 本期售出售價(jià) 售價(jià)(期初+本期購入生產(chǎn)) 商品的售價(jià)13存貨清查 盤盈 批準(zhǔn)前借：原材料(等)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料批準(zhǔn)后 借：原材料(殘料入庫) 其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)或過失人賠償) 管理費(fèi)用(一般經(jīng)營損失) 營業(yè)外支出(非常損失) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益附注 非常損失材料要負(fù)擔(dān)增值稅借：營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益