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1、情境四 工程項(xiàng)目成本管理,本章架構(gòu)：,第一節(jié) 概述,第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型,第三節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制,橫道圖、網(wǎng)絡(luò)圖、掙值法、成本分析表,繪制方法,成本涵義、內(nèi)容、成本管理概念,第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本分析方法,一.對(duì)比法,二.連環(huán)替代法,三.差額計(jì)算法,四.比率法,第一節(jié) 概述(p.168),一.工程項(xiàng)目成本涵義,二.工程項(xiàng)目成本內(nèi)容,講三個(gè)問(wèn)題：,三.工程項(xiàng)目成本管理,一.工程項(xiàng)目成本涵義（p.168）,工程項(xiàng)目成本是指工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到完成期間所需的全部費(fèi)用的總和,說(shuō)明：,1.這里所說(shuō)的成本是指設(shè)計(jì)完成這一期間的成本，而不包括竣工完成后的運(yùn)營(yíng)成本,投資投資者（上層管理者）,費(fèi)用承包者,二.工

2、程項(xiàng)目成本內(nèi)容（補(bǔ)充內(nèi)容）,1.工程項(xiàng)目決策成本,比如市場(chǎng)調(diào)研、資料分析、可行性研究成本等,2.招標(biāo)費(fèi)用,自行招標(biāo)、委托招標(biāo)等,3.勘察設(shè)計(jì)成本,地質(zhì)勘察、現(xiàn)場(chǎng)勘察、設(shè)計(jì)等,4.工程項(xiàng)目施工成本,說(shuō)明:一般來(lái)說(shuō)，施工成本占整個(gè)工程項(xiàng)目成本的90%，因此，施工成本是工程項(xiàng)目成本管理的核心，也可以說(shuō)工程項(xiàng)目成本管理就是工程施工成本管理,(1)直接成本,人工費(fèi),材料費(fèi),機(jī)械使用費(fèi),其他直接費(fèi)（施工場(chǎng)地清理）,分包費(fèi),安全、臨時(shí)、夜間施工費(fèi),措施費(fèi),(2)間接成本,管理費(fèi),其他間接費(fèi),薪金、福利、誤餐費(fèi)、差旅費(fèi),趕工費(fèi)、貸款利息、賠償,三.工程項(xiàng)目成本管理,1.概念,工程項(xiàng)目成本管理就是在保證工期和滿

3、足質(zhì)量的前提下，為保障工程實(shí)際發(fā)生的成本不超過(guò)施工預(yù)算而開(kāi)展的成本管理活動(dòng),也就是說(shuō)：施工預(yù)算是編制施工成本計(jì)劃的依據(jù)之一,2.工程項(xiàng)目成本管理流程,3.工程項(xiàng)目成本管理原則,(1)成本最低化原則,合理的最低化，而不能為了成本最低而降低施工的質(zhì)量,(2)全面成本控制原則,(3)堅(jiān)持動(dòng)態(tài)控制原則,計(jì)劃不準(zhǔn)確、計(jì)劃變化因素多等,(4)帕累托法則（80/20法則）,(5)系統(tǒng)化原則,(6)責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則,第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型,講三個(gè)問(wèn)題:(p.185),一.概述,二.繪制方法,三.舉例,一.概述,工程項(xiàng)目成本模型就是在工程項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃基礎(chǔ)上，將計(jì)劃成本分解落實(shí)到工程項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解的各個(gè)項(xiàng)目單元上

4、，并將這一計(jì)劃成本在相應(yīng)的項(xiàng)目單元的持續(xù)時(shí)間上進(jìn)行分配，因此也被稱為是工期累計(jì)計(jì)劃成本曲線,理解：,1.工程項(xiàng)目成本模型也被稱為是“S型曲線”或“香蕉圖”,2.為什么是S型的？就是因?yàn)樵陧?xiàng)目的前期和后期成本較小，而中期施工階段成本最大，所以中間成本增加的幅度最快,3.實(shí)際中，S型曲線預(yù)測(cè)可能有10%-20%的誤差,二.繪制方法（步驟）,1.在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上，繪制工程項(xiàng)目進(jìn)度橫道圖及網(wǎng)絡(luò)圖（可以不做）,2.確定工程項(xiàng)目成本在相應(yīng)的工作任務(wù)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配,10D，10M，假設(shè)1M/D,3.按項(xiàng)目總工期將各期（每天、周、月、年）各活動(dòng)的計(jì)劃成本在工期累計(jì)成本坐標(biāo)中標(biāo)注，得到各時(shí)間段的成本量,

5、4.做成本工期表，這是一直方圖,5.標(biāo)出各節(jié)點(diǎn)，繪制S型曲線,三.舉例,1.繪制橫道圖,2.單位時(shí)間累計(jì)投資計(jì)算,5,6,1,3,4,7,10,15,1,3,3,4,4,10,15,12,17,39,61,64,81,91,四.教材課后習(xí)題,五.練習(xí)題,做出工期累計(jì)成本曲線,上講回顧,全面的成本控制原則,第三節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制,一.概述,二.方法,講三個(gè)問(wèn)題：(P.235),1.概念,2.特點(diǎn),3.依據(jù),1.橫道圖,2.網(wǎng)絡(luò)圖,3.掙值法,4.成本分析表,1.概念,工程項(xiàng)目成本控制是按照事先確定的項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃（Cost Baseline），運(yùn)用多種恰當(dāng)?shù)姆椒?，?duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中成本費(fèi)用的使

6、用情況進(jìn)行控制，以確保項(xiàng)目的實(shí)際成本限定在項(xiàng)目成本預(yù)算范圍內(nèi)的過(guò)程。,一.概述,理解：,1.成本基準(zhǔn)計(jì)劃是成本控制的基礎(chǔ)，它是指按時(shí)間分段的預(yù)算，按時(shí)段把估算的成本累加起來(lái)。國(guó)內(nèi)常稱為計(jì)劃值，即Planed Value, PV，國(guó)外？,2.成本控制體現(xiàn)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,3.成本控制的目的包括兩個(gè)方面：一是對(duì)造成實(shí)際成本與成本基準(zhǔn)計(jì)劃發(fā)生偏差的因素進(jìn)行控制，保證其順利進(jìn)行；另一方面是對(duì)已形成的偏差進(jìn)行控制，保證項(xiàng)目成功,2.特點(diǎn)(p.235),(1)項(xiàng)目參加者對(duì)成本控制的積極性與其對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)的責(zé)任相關(guān),單價(jià)合同、固定總價(jià)合同、成本加酬金合同,(2)成本控制綜合性,成本控制的目標(biāo)與質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目

7、標(biāo)等相結(jié)合,成本控制的目標(biāo)與目標(biāo)分析相結(jié)合,“好鋼用在刀刃上”,成本超支難彌補(bǔ),“拆東墻，補(bǔ)西墻”,(3)成本控制要及時(shí)、恰當(dāng),緊隨過(guò)程、過(guò)猶不及,3.依據(jù),各工作的成本預(yù)算（WBS）,成本基準(zhǔn)計(jì)劃（PV）,績(jī)效報(bào)告,各階段各活動(dòng)的成本使用情況,1.橫道圖（了解內(nèi)容）,理解：,(1)橫道圖是安排施工進(jìn)度計(jì)劃和組織流水作業(yè)施工的一種常用方法,(2)它用不同的橫道標(biāo)識(shí)表示工程計(jì)劃成本和實(shí)際成本,(3)橫道的長(zhǎng)度與金額成正比，并在橫道邊用數(shù)字表示成本值，通過(guò)橫道的長(zhǎng)度（數(shù)值）對(duì)比，來(lái)表示成本和進(jìn)度偏差,C 200,C 100,C 300,C 190,C 90,C 70,圖示,2.網(wǎng)絡(luò)圖,1,2,3,

8、C30,C20,4,5,6,6,3,C40,5,C60,6,3.掙值法,(1)掙值法的產(chǎn)生,S型曲線不能很好地反映成本問(wèn)題,計(jì)劃：綁扎鋼筋,實(shí)際：做墊層,(2)掙值法的分析過(guò)程,明確三個(gè)基本參數(shù),I.項(xiàng)目計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本BCWS：(Budgeted Cost for Work Scheduled),是指根據(jù)項(xiàng)目批準(zhǔn)認(rèn)可的進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算，到某一時(shí)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值，我國(guó)習(xí)慣稱其為“計(jì)劃的投資額”,計(jì)算公式： BCWS=計(jì)劃工作量（該工作量）預(yù)算定額,II.項(xiàng)目已完成工作的實(shí)際成本ACWP：(Actual Cost for Work Performed),是指項(xiàng)目在計(jì)劃時(shí)間

9、內(nèi)，實(shí)際完工投入的成本累計(jì)額，即某一時(shí)點(diǎn)已完成的工作所花費(fèi)的實(shí)際總金額，我國(guó)習(xí)慣稱其為“消耗的投資額”,計(jì)算公式： ACWP=已完成工作量實(shí)際單位成本,III.項(xiàng)目已完成工作的預(yù)算成本BCWP：(Budgeted Cost for Work Performed),是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中實(shí)際完成工作量的預(yù)算成本定額，也稱其為“掙值（Earned Value:EV）”我國(guó)習(xí)慣稱其為“實(shí)現(xiàn)的投資額”對(duì)于承包商 而言（單價(jià)合同），BCWP即是其可以從業(yè)主獲得的工程價(jià)款，即其“掙得了一個(gè)值”,計(jì)算公式：BCWP=已完成工作量 （該工作量）預(yù)算定額,說(shuō)明：,理想狀態(tài)下，BCWS、ACWP、BCWP對(duì)應(yīng)著的三條

10、“S型曲線”是重合的，如果不重合，說(shuō)明成本超支/節(jié)支或進(jìn)度滯后/超前,明確兩個(gè)偏差的計(jì)算,I.成本偏差CV：(Cost Variance),計(jì)算公式：CV=BCWP-ACWP,A.當(dāng)CV0時(shí)，說(shuō)明處于？狀態(tài),B.當(dāng)CV0時(shí)，說(shuō)明處于？狀態(tài),C.當(dāng)CV=0時(shí)，實(shí)際成本與預(yù)算吻合,超支,節(jié)約,圖示：,A. CV0,1:BCWP2:ACWP3:CV,B. CV0,II.進(jìn)度偏差SV：(Schedule Variance),計(jì)算公式：SV=BCWP-BCWS,A.當(dāng)SV0時(shí)，說(shuō)明處于？狀態(tài),B.當(dāng)SV0時(shí)，說(shuō)明處于？狀態(tài),C.當(dāng)SV=0時(shí)，實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃吻合,滯后,超前,圖示：,A. SV0,1:BC

11、WP2:BCWS3:SV,B. SV0,明確三個(gè)指數(shù)的計(jì)算,I.成本執(zhí)行指數(shù)CPI：(Cost Performance Index),計(jì)算公式：CPI=BCWP/ACWP,A.該指標(biāo)反映的是掙值與已完成工作實(shí)際成本的關(guān)系,B.該指標(biāo)衡量的是項(xiàng)目目前狀況的成本效率,C.CPI1，是有利的；CPI1, 是不利的,II.進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)SPI(Schedule Performance Index),計(jì)算公式：SPI=BCWP/BCWS,A.該指標(biāo)反映的是掙值與計(jì)劃完成工作預(yù)算成本的關(guān)系,B.該指標(biāo)衡量的是項(xiàng)目目前狀況的進(jìn)度效率,C.SPI1，是有利的；SPI1, 是不利的,III.臨界指數(shù),計(jì)算公式：臨

12、界指數(shù)=SPICPI,臨界指數(shù) 1，是有利的；臨界指數(shù)1, 是不利的,(3)舉例,某工程項(xiàng)目總成本為312萬(wàn)元，總工期為150天，現(xiàn)工程已進(jìn)行36天，按計(jì)劃項(xiàng)目的計(jì)劃成本發(fā)生額為120萬(wàn)元，已完成的工程計(jì)劃成本額為110萬(wàn)元，實(shí)際成本發(fā)生額為116萬(wàn)元，回答：,CV SV SPI CPI 對(duì)成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析,分析：,BCWS=120， BCWP=110， ACWP=116,則：CV=BCWP-ACWP=110-116=-6,SV=BCWP-BCWS=110-120=-10,SPI=BCWP/BCWS=110/120=0.921 只完成了預(yù)算工作量的92.1%,CPI=BCWP/ACWP=1

13、10/116=0.951 成本效率為95.1%,因此，該項(xiàng)目處于不利的狀態(tài),(4)習(xí)題,某一公路修建項(xiàng)目，預(yù)算單價(jià)為400元/m，計(jì)劃工期為30天，每天計(jì)劃進(jìn)度為120m，項(xiàng)目管理人員于開(kāi)工后第5天末進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，發(fā)現(xiàn)此刻公路修建項(xiàng)目已完成了500m，且獲悉截止到該日應(yīng)支付給承包商的公路工程款為35萬(wàn)元，要求分析計(jì)算：,CV SV SPI CPI 對(duì)成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析,15:14,案例分析,某項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過(guò)程中，對(duì)各月的費(fèi)用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見(jiàn)下表：,15:14,問(wèn)題：1. 求出12個(gè)月的掙得值；2. 求出12個(gè)月的CV和SV；3. 求出12個(gè)月的CPI、SPI并分

14、析成本和進(jìn)度情況。,15:14,解：1. 計(jì)算結(jié)果如下表,200,294,279,470,310,473,240,145,240,312,189,180,4150,2750,3332,15:14,2. 12個(gè)月的ACWP為2750萬(wàn)元，BCWS為4150萬(wàn)元。,費(fèi)用偏差：CV= BCWPACWP=33322750=582萬(wàn)元，,進(jìn)度偏差：SV= BCWPBCWS =33324150= 818萬(wàn)元，,3. 費(fèi)用績(jī)效指數(shù)：CPI= BCWP/ACWP=1.212，,進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：SPI= BCWP/BCWS =0.803，,CV為正，說(shuō)明費(fèi)用節(jié)支；,SV為負(fù)，說(shuō)明進(jìn)度延誤。,由于CPI1，故費(fèi)用節(jié)

15、支；,由于SPI 1，故進(jìn)度延誤。,15:14,15:14,解：(1)掙得值預(yù)算費(fèi)用X實(shí)際完成百分比 A掙得值250*100%250（萬(wàn)），其余見(jiàn)表粗斜體部分(2)BCWP總和各BCWP相加 見(jiàn)表(3)總費(fèi)用各工作名稱費(fèi)用相加5300 （萬(wàn)） 第14周末的計(jì)劃成本BCWS5300*70%3710（萬(wàn)）(4)實(shí)際成本ACWP各實(shí)際消耗費(fèi)用總和3800（萬(wàn)） CVBCWP-ACWP=3630-3800=-170（萬(wàn)） 可看出，小于0，超支 SVBCWP-BCWS=3630-3710=-80 可看出，小于0，落后計(jì)劃(5)估計(jì)項(xiàng)目完成的總成本EAC=預(yù)算總費(fèi)用*ACWP/BCWP=5300*3800

16、/3630=5548.21（萬(wàn)）,4.成本分析表（書(shū)上沒(méi)有，理解）,說(shuō)明：,成本分析表的原理就是將項(xiàng)目編號(hào)、名稱、各成本參數(shù)全歸納到一張表格中，并直接在表格中進(jìn)行計(jì)算和比較，如下頁(yè)示意圖,上講回顧,CV0SV0代表什么,第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本分析方法,一.對(duì)比法,二.連環(huán)替代法,三.差額計(jì)算法,四.比率法,本節(jié)內(nèi)容：（書(shū)上沒(méi)有）,對(duì)成本的形成過(guò)程及影響成本升降的因素進(jìn)行分析，目的是為了尋找降低成本的途徑,一.對(duì)比法（比較法）,說(shuō)明：,1.對(duì)比法是指通過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比，檢查計(jì)劃完成情況，分析原因，進(jìn)一步挖掘項(xiàng)目?jī)?nèi)部潛力的方法,2.應(yīng)用對(duì)比法通常有以下幾種形式：,(1)實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)對(duì)比,以此檢查目標(biāo)完成情況，分析影響目標(biāo)完成的積極因素和消極因素（指標(biāo)），以便及時(shí)采取措施，保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),(2)本期實(shí)際指標(biāo)與上期實(shí)際指標(biāo)對(duì)比,通過(guò)這種對(duì)比，可以看出各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變動(dòng)情況，反映施工管理水平的提高程度,(3)與本行業(yè)平均水平、先進(jìn)水平對(duì)比,通過(guò)這種對(duì)比，可以反映本項(xiàng)目的技術(shù)管理和經(jīng)濟(jì)管理與行業(yè)的平均水平和先進(jìn)水平的差距，進(jìn)而采取措施趕超先進(jìn)水平,二.連環(huán)替代法（因素分析法）,連環(huán)