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1、精選文檔財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債2、流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)負(fù)債3、速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）流動(dòng)負(fù)債4、保守速動(dòng)比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)）流動(dòng)負(fù)債5、現(xiàn)金比率（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）流動(dòng)負(fù)債6、現(xiàn)金即付比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)（流動(dòng)負(fù)債-預(yù)收賬款）7、貨幣資金比率=貨幣資金流動(dòng)負(fù)債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)P571、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額資產(chǎn)總額）1002、權(quán)益比率= 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）總資產(chǎn)100% 資產(chǎn)負(fù)債率+權(quán)益比率=13、權(quán)

2、益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)1（1-資產(chǎn)負(fù)債率）=1權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率 =（負(fù)債所有者權(quán)益）100% = 負(fù)債（總資產(chǎn)-負(fù)債）100% = 資產(chǎn)負(fù)債率 （1-資產(chǎn)負(fù)債率）100%5、財(cái)務(wù)杠桿指數(shù)=凈資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率其他輔助性指標(biāo)：固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債比率=固定資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率=固定資產(chǎn)（長(zhǎng)期負(fù)債+股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率=固定資產(chǎn)所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（二）長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)1、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)（EBIT）利息費(fèi)用 =（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用 =（稅后利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用2、固定支出保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+固定支出）固定支

3、出3、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率長(zhǎng)期負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金 長(zhǎng)期負(fù)債(流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債)4、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額（所有者權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)-商譽(yù)）100%5、負(fù)債EBITDA比率=負(fù)債EBITDA =負(fù)債（凈利潤(rùn)+所得稅+固定資產(chǎn)折舊+攤銷+利息）6、全部資本化比率=付息總債務(wù)（付息總債務(wù)+所有者權(quán)益）營(yíng)運(yùn)能力分析資產(chǎn)運(yùn)用效率分析指標(biāo)1、各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額（銷售收入）/各項(xiàng)資產(chǎn)平均值2、3、4、5、6、7、8、9、10、資金運(yùn)用效率分析指標(biāo)1、2、3、4、營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)

4、付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 - 360/ 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率銷售獲利能力分析指標(biāo)1、銷售凈利率=（凈利潤(rùn)銷售收入）100%2、銷售毛利率= （銷售毛利銷售收入）100% =（銷售收入-銷售成本）銷售收入 100% = 1-銷售成本率3、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)銷售收入）100%4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售收入）100%5、息稅前利潤(rùn)率=（息稅前利潤(rùn)銷售收入）100%6、銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額銷售收入7、銷售成本率=（銷售成本銷售收入）100%8、銷售費(fèi)用率=（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）銷售收入 100%成本費(fèi)用獲利能力分析指標(biāo)1、成本費(fèi)用利潤(rùn)

5、率=（利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額）100% =利潤(rùn)總額（銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用） 100%2、營(yíng)業(yè)成本毛利率=(毛利營(yíng)業(yè)成本) 100% =（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）營(yíng)業(yè)成本 100%3、營(yíng)業(yè)成本利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)成本) 100%4、稅前成本利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額稅前成本）100% =利潤(rùn)總額（營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出） 100%5、稅后成本利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)稅后成本）100% =凈利潤(rùn)（稅前成本+所得稅） 100% =凈利潤(rùn)（營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出+所得稅） 100%銷售毛利1、銷售毛利=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本

6、=銷售數(shù)量(單位售價(jià)-單位成本)2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)的影響額（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）基期單位銷售毛利 =（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）（基期單位售價(jià)基期單位成本）3、某產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)的影響額本期銷售數(shù)量（本期銷售單價(jià) 基期銷售單價(jià)）4、某產(chǎn)品銷售成本變動(dòng)的影響額本期銷售數(shù)量（本期單位成本 基期單位成本）5、銷售毛利某產(chǎn)品銷售數(shù)量（該產(chǎn)品銷售單價(jià)該產(chǎn)品單位銷售成本） （企業(yè)銷售收入某產(chǎn)品銷售比重某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率（某產(chǎn)品銷售比重該產(chǎn)品毛利率）7、銷售收入變動(dòng)的影響額（本期銷售收入總額基期銷售收入總額）基期綜合毛利率8、綜合毛利率變動(dòng)的影響額本期銷售收入總額（本期綜合毛利率 基期綜合毛利率）投資報(bào)酬能力分析1、2、3、4、5、6、7、現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 + 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 + 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 =（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量）+ （投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）+ （籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標(biāo)分析1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、財(cái)務(wù)彈性1、2、3、4、5、6、7