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1、遵義黔生鮮商貿(mào)有限公司財務(wù)管理制度一、 總則 1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等法律規(guī)定，為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。2、公司財務(wù)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。屬總經(jīng)理審批內(nèi)的事務(wù)財務(wù)人員可辦理；否則必須由公司總經(jīng)理的簽字認(rèn)可。 二 、會計工作崗位職責(zé) 1、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，加強(qiáng)財務(wù)管理。2、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時； 3、

2、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，會計核算和財務(wù)管理,推行會計電算化管理方式等。 4、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 5、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查. 6、 參與編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督執(zhí)行;對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析。 7、 負(fù)責(zé)財務(wù)資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔.會計業(yè)務(wù)核算、會計檔案保存和管理,財務(wù)制度的監(jiān)督，8、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 9、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合

3、同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報； 10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作. 三、出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存.作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式三聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人

4、、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金.借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。 四、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé). 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額. 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后,交繳款

5、人、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、 會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章. 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由會計和出納負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行

6、轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對. 3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行. 遵義黔生鮮商貿(mào)有限公司支出審批制度一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 二、適用原則 使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。 三、審批程序 1、計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)2、超計劃報銷: 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告)、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容 1、 購買日常辦公用品、固定資產(chǎn)與辦公家具支出計劃：由公司總經(jīng)理審批.原則上由庫管人員統(tǒng)一購買，各部門登記領(lǐng)用。每月底由

7、庫管財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)). 2、營業(yè)周轉(zhuǎn)費(fèi)用：庫管報計劃單,采購預(yù)算報賬，公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，財務(wù)登記付款，采購協(xié)同財務(wù)決算。 4、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由總經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性簽字交財務(wù)付款。各部門憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。5、 工資、獎金的支出:由公司辦公室核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)編制發(fā)放表，總理簽字批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門審批；計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批

8、。 遵義黔生鮮商貿(mào)有限公司報銷審核制度一、原則 1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、會計審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外程序?qū)徟?，出納方可付款。 2、加強(qiáng)報銷管理,當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。 3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核. 三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。 四

9、、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、報銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項(xiàng)支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供原始憑證。 3、 辦公用品、低值易耗品、：由庫管統(tǒng)一購買根據(jù)發(fā)票報銷。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。 培訓(xùn)資料費(fèi)6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務(wù)應(yīng)催辦一次，仍不辦理者,財務(wù)有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除. 7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開

10、明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱.所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。 8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣.遵義黔生鮮商貿(mào)有限公司差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定,具體如下： 1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上

11、進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工. 2、 出差人員出差需持有經(jīng)公司總經(jīng)理簽字的出差申請表.申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費(fèi)金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)財務(wù)存檔。3、差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。 4、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干每人每天200元，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ). 5、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi),須事先請示總經(jīng)理特批。 6、 往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報銷（不含出租車費(fèi)用)。 7

12、、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。 8、 報銷差旅費(fèi)時,應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等）,以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅. 9、凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實(shí)際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。 遵義黔生鮮商貿(mào)有限公司往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理 （一）收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的菜品實(shí)物及其勞務(wù)后，應(yīng)及時訂單交由客戶簽字確認(rèn)，回交出納備存收款。 2、 收款

13、時間：各客戶單位和公司約定從約定，無約定出納應(yīng)即刻催款。 3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳、支票、現(xiàn)金、抵實(shí)物(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。 4、收款實(shí)行登記做帳及其報告會計備案制。（二）未回款考核辦法 1、未回款處罰 1）由于出納人員失職造成的未回款,扣全額; 2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分責(zé)任扣罰； 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,作為壞賬處理。 2、 未回款從個人收入中按比例分月核扣，每月扣工資的50%； 全部收回后，補(bǔ)發(fā)全部扣款額。3、 未回款項(xiàng)不計入業(yè)績。 （三)可疑客戶及可疑帳款的處理 1、

14、出納在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。 2、出納對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報告書，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法院依法追訴。 3、對收款不報或積壓收款的財務(wù)人員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰. 二、應(yīng)付帳款管理 （一）付款時間: 1、采購款項(xiàng)由采購申請，經(jīng)過審批后出納轉(zhuǎn)賬付款. 2、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。 （二） 付款方式： 1、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、支票等;2、蔬果等菜品，要有公司總經(jīng)理的批示. （三） 其他:非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 遵義黔生鮮商貿(mào)有限公司票據(jù)管理制度一、發(fā)

15、票管理 （一）申領(lǐng) 1、 由申請人申請,總經(jīng)理審批、會計審核后開具。 2、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票，杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票。 3、 若實(shí)際發(fā)生與合同不符，需持附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 4、 丟失發(fā)票一切后果由當(dāng)事人自負(fù)。 5、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由公司總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 6、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。 （二）填寫 公司會計應(yīng)根據(jù)審核無誤的零星開票申請單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查

16、驗(yàn). （三）監(jiān)督 會計應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。 二、收據(jù)管理 1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。 2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。 3、 以上規(guī)定財會人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由其負(fù)全責(zé)。 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； 3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)； 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、 會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出; 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章. 四、票據(jù)管理原則 1、 加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10,直接從報銷金額中扣除（即實(shí)報金額為應(yīng)報金額的90%)。 2、 會計有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。 11