《煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全.doc（4頁珍藏版）》請?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全一、業(yè)務(wù)類型分類：|第一類是：采煤銷售 |第二類是：采煤煉焦煤（原材料是原煤和洗煤）洗煤|第三類是：煉焦煤（原材料是原煤）|1、自采原煤 電廠電煤業(yè)務(wù)： |2、外購原煤 電廠 直運(yùn)業(yè)務(wù) 無中間環(huán)節(jié)二、主要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理：1、采購原材料入庫：坑木、皮柴、棵子 等；簽單：按企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一格式（數(shù)量、單價(jià)、金額、車輛號、（經(jīng)手人）電話、（經(jīng)手 人）手印、日期等；無發(fā)票：代開具發(fā)票：此舉須交納 5%的稅額，但該稅額可以記入成本沖減；有發(fā)票：正常入帳；會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料：坑木皮柴棵子貸：現(xiàn)金 | 銀行存款2、原材料的出庫：（根據(jù)每月匯總數(shù)處理：上月結(jié)存+本月購進(jìn)月末結(jié)存=本月消耗）

2、；會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本原煤制造費(fèi)用坑木皮柴棵子貸：原材料坑木皮柴棵子3、原煤生產(chǎn)過程中的 工資、折舊費(fèi)用、（水）電；會(huì)計(jì)分錄：（1）、記提工資： 借：生產(chǎn)成本原煤直接人工管理費(fèi)用貸：應(yīng)付工資發(fā)放工資： 借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金（2）、記提折舊： 借：生產(chǎn)成本原煤制造費(fèi)用折舊費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（3）、水電費(fèi)用： 借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用水電費(fèi)貸：現(xiàn)金 （若有預(yù)提：貸：預(yù)提費(fèi)用水電費(fèi)）4、原煤入庫：（根據(jù)本月匯總出煤數(shù)量）借：庫存商品原煤貸：生產(chǎn)成本原煤直接人工制造費(fèi)用5、原煤銷售：借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入原煤（X /1.06）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 （0.6*X）注：上述計(jì)算是針對小規(guī)模納稅企業(yè)的，其中變

3、量X 是該原煤的實(shí)際銷售額6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本原煤貸：庫存商品原煤7、稅金的計(jì)算：（1）、增值稅：增值稅=收款 / 1.06 *0.6（2）、資源稅： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加資源稅貸：應(yīng)交稅金資源稅（3）、城建稅：城建稅=增值稅 * 7%教育費(fèi)及附加=增值稅 * 3%借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅教育費(fèi)及附加貸：應(yīng)交稅金城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)及附加（4）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)；應(yīng)付福利費(fèi)=工資總額*14%職工教育經(jīng)費(fèi)=工資總額*1.5%工會(huì)經(jīng)費(fèi)=工資總額*2%借：生產(chǎn)成本原煤直接人工管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)交款應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)付工會(huì)

4、經(jīng)費(fèi)三、洗煤業(yè)務(wù)：1、購進(jìn)原煤/內(nèi)部調(diào)撥；借：原材料原煤貸：|銀行存款 （買進(jìn)原煤是否有發(fā)票）|庫存商品原煤（內(nèi)部調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥單）2、歸集洗煤成本： 借：生產(chǎn)成本洗煤直接人工工資福利費(fèi)直接材料原煤制造費(fèi)用折舊水電費(fèi)貸：應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)原材料原煤累計(jì)折舊原煤現(xiàn)金 （水電）3、洗煤入庫： 借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本4、洗煤銷售：（1）、確認(rèn)收入： 借：現(xiàn)金|銀行存款|應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入原煤應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（2）、確定銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品洗煤業(yè)務(wù)科目過程：原材料 生產(chǎn)成本 庫存商品 收入 /主營業(yè)務(wù)成本四、電煤業(yè)務(wù)：自采原煤：視同銷售處理分類：外購原煤：直運(yùn)銷售外購原煤處

5、理正常處理：（1）、采購原煤： 借：庫存商品貸：現(xiàn)金|銀行存款（2）、銷售： 借：現(xiàn)金|銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（3）、確認(rèn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品簡化處理借：現(xiàn)金|銀行存款|應(yīng)收帳款|應(yīng)付帳款 （差額/盈余|虧損）貸：主營業(yè)務(wù)收入五、焦煤業(yè)務(wù)：省略參考洗煤業(yè)務(wù)六、煤炭行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置：1、原材料： 坑木皮柴棵子*原煤洗煤用焦煤用洗煤2、庫存商品原煤洗煤焦煤3、成產(chǎn)成本原煤基本生產(chǎn)直接材料直接人工制造費(fèi)用坑木皮柴棵子*電費(fèi)勞保輔助生產(chǎn)洗煤基本生產(chǎn)直接材料直接人工制造費(fèi)用原煤電費(fèi)焦煤基本生產(chǎn)直接材料直接人工制造費(fèi)用原煤焦煤電費(fèi)4、主營業(yè)務(wù)收入原煤洗煤焦煤焦煤焦丁焦粉5、主營業(yè)務(wù)成本原煤洗煤焦煤七、稅務(wù)處理：1、增值稅；2、資源稅；| a、教育費(fèi)及附加；煤炭行業(yè)稅務(wù) |b、城建稅；3、其他稅 |c、印花稅；| d、個(gè)人所得稅；4、應(yīng)付福利費(fèi)； （工資總額*14%）5、職工教育經(jīng)費(fèi)；（工資總額*1.5%） 可合理避稅：|（工資總額*17.5%）6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)； （工資總額*2%）4