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1、財務指標計算公司公式財務報表分析指標體系一、盈利能力分析1.銷售凈利率=（凈利潤銷售收入）100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強2.資產凈利率=（凈利潤總資產）100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強3.權益凈利率=（凈利潤股東權益）100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強4.總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強5.營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤營業(yè)收入）100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強6.成本費用利潤率=（利潤總額成本費用總額)100%該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營效益越高二、盈利質量分析1.全部資產現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量平均資產總額）100%

2、與行業(yè)平均水平相比進行分析2.盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量凈利潤）100%該比率越大，企業(yè)盈利質量越強，其值一般應大于13.銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金主營業(yè)務收入凈額）100%數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強，銷售質量越高可編輯修改三、償債能力分析1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進行比較分析2.流動比率=流動資產流動負債與行業(yè)平均水平相比進行分析3.速動比率=速動資產流動負債與行業(yè)平均水平相比進行分析4現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）流動負債與行業(yè)平均水平相比進行分析5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量流動負債與行業(yè)平均水平相比進

3、行分析6.資產負債率=（總負債總資產）100%該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全7產權比率與權益乘數(shù)產權比率=總負債：股東權益，權益乘數(shù)=總資產股東權益產權比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤利息費用=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）利息費用利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障9現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量利息費用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障10.經(jīng)營現(xiàn)金流量債務比=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量債務總額）100%比率越高，償還債務總額的能力越強四、營運能力分析可編輯修改1.應收賬款周轉率應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入應收賬款應收賬款周轉天數(shù)=365(

4、銷售收入應收賬款)應收賬款與收入比=應收賬款銷售收入與行業(yè)平均水平相比進行分析2.存貨周轉率存貨周轉次數(shù)=銷售收入存貨存貨周轉天數(shù)=365（銷售收入存貨)存貨與收入比=存貨銷售收入與行業(yè)平均水平相比進行分析3.流動資產周轉率流動資產周轉次數(shù)=銷售收入流動資產流動資產周轉天數(shù)=365(銷售收入流動資產)流動資產與收入比=流動資產銷售收入與行業(yè)平均水平相比進行分析4.凈營運資本周轉率凈營運資本周轉次數(shù)=銷售收入凈營運資本凈營運資本周轉天數(shù)=365（銷售收入凈營運資本）凈營運資本與收入比=凈營運資本：銷售收入與行業(yè)平均水平相比進行分析5.非流動資產周轉率非流動資產周轉次數(shù)=銷售收入非流動資產非流動資

5、產周轉天數(shù)=365（銷售收入非流動資產）非流動資產與收入比=非流動資產銷售收入與行業(yè)平均水平相比進行分析6.總資產周轉率總資產周轉次數(shù)=銷售收入總資產總資產周轉天數(shù)=365：(銷售收入總資產)總資產與收入比=總資產銷售收入與行業(yè)平均水平相比進行分析五、發(fā)展能力分析1.股東權益增長率=（本期股東權益增加額股東權益期初余額）100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢可編輯修改2.資產增長率=（本期資產增加額資產期初余額）100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢3.銷售增長率=（本期營業(yè)收入增加額上期營業(yè)收入）100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢4.凈利潤增長率=（本期凈利潤增加額上期凈利潤

6、）100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢5.營業(yè)利潤增長率=（本期營業(yè)利潤增加額上期營業(yè)利潤）100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢金融各類計算公式匯總1、備付金比例=備付金余額洛項存款余額00%一一法定存款準備金比例：(標準：不得低于3%)備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、繳存存款準備金、存農業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。2.資產流動性比例=流動性資產期末余額流動性負債期末余額100%；（標準：不得低于25%)流動性資產是指資產負債表上的流動資產：流動性負債是指資產負債表上的流動負債。3.存貸比例=各項貸款余額洛項存款余額100%；（標準：年末不得高于80%）4.對流動負債

7、依存率=流動負債凈額長期資產100%：（標準：不得高于30%）流動負債凈額=流動負債一一流動資產：長期資產是指資產負債表上的長期資產?？删庉嬓薷?5.中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額一年期以上存款余額100%：(標準：不得高于120%)一年期以上中長期貸款是指資產負債表上的中長期貸款：一年期以上存款是指資產負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。6.拆借資金比例拆（調）入資金比例=拆（調）入資金余額洛項存款余額100%：（標準：不得高于4%)拆（調）出資金比例=拆（調）出資金余額洛項存款余額100%：（標準：不得高于8%)凈拆（調）入資金比例=凈拆（調）入資金余額:流動負債100%：（標準：

8、不得高于4%)拆（調）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金，拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%；拆（調）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調出調劑資金，拆出資金余額不得超過各項存款余額的8%：凈拆（調）入資金是指拆（調）入資金與拆（調）出資金的差額。7.貸款質量指標不良貸款比例=不良貸款洛項貸款100%：（標準：不得高于15%）逾期貸款比例=逾期貸款余額洛項貸款余額100%；（標準：不得高于8%）呆滯呆賬貸款比例=（呆滯貸款余額十呆賬貸款余額）各項貸款余額00%；(標準：不得高于7%)不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額各項貸款期末余額00%：可編輯修改5不良貸款

9、預計損失額=（各類逾期貸款0%+各類呆滯貸款40%+各類呆賬貸款)。不良貸款預計損失抵補率=（呆賬準備余額十呆賬準備借方發(fā)生額）(不良貸款預計損失額十呆賬準備借方發(fā)生額)100%：8.呆賬貸款抵補率=貸款呆賬準備呆賬貸款余額100%；（標準：不得低于50%)9.單戶貸款比例對最大一戶借款客戶貸款比例=對最大一戶借款客戶貸款余額資本總額100%:(標準：不得超過30%)對最大十戶借款客戶貸款比例=對最大十戶借款客戶貸款余額資本總額100%；(標準：不得超過1.5倍)資本總額=實收資本十股本金十資本公積十盈余公積+利潤分配（貸方余額）對最大十戶貸款欠息比例=十戶貸款表內、表外應收利息期末余額(十戶

10、貸款表內、表外應收利息期末余額十十戶貸款本期實收利息額)00%;10.資產風險加權后的資本充足率資本充足率=資本凈額加權風險資產總額100%；（標準：不得低于8%）核心資本充足率=核心資本加權風險資產總額00%：（標準：不得低于4%）資本凈額=所有者權益貸方余額一一所有者權益借方余額十貸款呆賬準備呆賬貸款一一入股聯(lián)社資金（年度中間應將當期損益納入利潤分配）；加權風險資產總額為各種金融資產分別乘以相應的風險權重后相加之和(分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑)。核心資本=所有者權益貸方余額一一所有者權益借方余額（年度中間應將當期損益納入利潤分配)；可編輯修改11.資產風險加權前的資本充足率=資本總額資

11、產總額00%：（標準：不得低于6%)12.呆滯呆賬貸款抵補率=（核心資本+貸款呆賬準備）:呆滯呆賬貸款余額100%:13.資本利潤率=利潤總額資本總額100%：（標準：不得低于5%）14.資產利潤率=利潤總額資產平均余額100%：（標準：不得低于0.5%）資產平均余額為年初至報告期末的資產季平均余額。如：第三季度末資產平均余額=(1/2年初資產總額+第一季度末資產總額+第二季度末資產總額十1/2第三季度末資產總額)3。15.利息回收率=（本期利息收入-本期表內應收利息增加額）（本期利息收入+本期表外應收利息增加額)100%：（標準：不得低于90%）16.非利息收入比率=非利息收入洛項收入100

12、%：各項收入=利息收入十金融機構往來收入十手續(xù)費收入十其他營業(yè)收入十投資收益十營業(yè)外收入：非利息收入=各項收入一一利息收入一一金融機構往來收入。17.資產費用率=費用總額資產平均余額100%：費用總額=手續(xù)費支出十營業(yè)費用十其他營業(yè)支出。二、經(jīng)營狀況指標1.流動比率=流動資產流動負債00%：可編輯修改流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應收及預付款項等。流動負債是指將在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、

13、應付利潤、其他應付款、預提費用等。2.速動比率=速動資產流動負債00%：速動資產是指現(xiàn)金、短期投資和應收款項等項目的合計數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動資產。3.資本風險比率=不良貸款資本金100%：4.固定資產比率=（固定資產凈值十在建工程）所有者權益（不含未分配利潤）100%:三、經(jīng)營成果指標1.利潤率=利潤總額營業(yè)收入100%：2.資本金利潤率=利潤總額資本金100%：3.成本率=總成本營業(yè)收入100%：4.綜合費用率=營業(yè)費用營業(yè)收入十投資收益)00%。四、會計分析有關公式1、負債比率=負債總額資產總額100%：2.權益比率（產權比率）=所有者權益總額資產總額100%：3.

14、負債對所有者權益比率=負債總額所有者權益100%：可編輯修改4.流動資產比率=流動資產資產總額100%：5.貸款收息率=貸款利息收入貸款年平均余額100%：6.應收利息比率=應收未收利息利息收入總額100%：7.存款平均付息率=存款利息支出總額洛項存款年均余額100%：8拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額拆入資金年平均余額100%：9.利潤完成率=當年實現(xiàn)利潤總額本年計劃利潤100%；10.利潤增減率=（本年實際利潤一一本年計劃利潤）本年計劃利潤總額100%；11.資產利潤率=凈利潤資產平均余額100%：12.資本（權益）收益率=凈利潤資本總額100%。五、折舊公式1.平均年限法年折舊率=(

15、1一一預計凈殘值率)折舊年限00%：季折舊額=原值年折舊率4；月折舊額=原值年折舊率2：2.工作量法單位里程折舊額=原值(1一一預計凈殘值率)規(guī)定的總行駛里程：每工作小時折舊額=原值(1一一預計凈殘值率)規(guī)定的工作小時。3.雙倍余額遞減法年折舊率=2：折舊年限00%：季折舊額=凈值年折舊率4：可編輯修改9月折舊額=凈值年折舊率12：實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產，應在其折舊年限到期前2年內，將其凈值平均攤銷。4.年度總和法年折舊率=2（折舊年限一一已使用年數(shù)）折舊年限（折舊年限十1）100%：季折舊額=原值(1一一預計凈殘值率)年折舊率4：月折舊額=原值(1一一預計凈殘值率)年折舊率12

16、。六、其他常用公式1.資產收益率=凈利潤總資產100%：2.資本收益率=凈利潤資本總額00%：3.利差率=（利息收入利息支出）盈利資產00%：4.現(xiàn)金資產比率=現(xiàn)金資產額資產總額00%：5.負債（資金）自給率=（自有資金+各項存款）負債總額00%：字串76.不良非信貸資產比例=不良非信貸資產非信貸資產100%：非信貸資產包括：短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調出調劑資金、其他應收款、不良非信貸資產。不良非信貸資產包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資，下同)、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調出調劑資金、待處理抵債資產、應收利息、應收再貼現(xiàn)款項、應收轉貼現(xiàn)款項、長期其他應收款（掛賬一年以上未收回的其他應收款)。七、資本充足率最新計算公式可編輯修改10